中小企业内部控制制度优化研究

【内容摘要】中小企业作为我国国民经济中不可或缺的一部分，可以说是国民经济的细胞。面临当下的竞争环境，内部控制则成为了企业生存与长远发展的关键，其完善程度会直接影响管理的成败。然而，国内大部分企业的内部控制流于形式，问题层出不穷。目前，中小企业内部控制仍存在着员工个人素质偏低、管理层内部控制意识淡薄、 内部控制制度不完善、监督机制不健全和风险管理薄弱等问题，阻碍了内部控制管理的提升。本文从内部控制的起源和发展、内部控制的概念以及其重要性等方面，结合中小企业内部控制的现状对中小企业内部控制现存的问题进行总结，基于此研究中小企业内部控制制度，并提出优化对策。

【关键词】中小企业；内部控制制度；对策

目录

一、导论1

（一）研究的背景和意义1

1.研究背景1

2.研究的目的和意义1

（二）研究的思路和方法1

二、内部控制相关理论1

（一）内部控制的起源和发展1

1.内部控制定义1

2.内部控制的起源2

3.内部控制的发展2

4.我国内部控制理论的发展3

（二）中小企业内部控制的概念4

1.中小企业的概念4

2.内部控制的概念分析4

（三）中小企业内部控制的重要性4

1.内部控制是提高企业经济效益的“保障书”4

2.内部控制益于企业实现可持续发展4

3.内部控制有利于企业护资产周全5

4.内部控制有利于防止违法行为发生5

5.内部控制有利于提高会计信息报告质量5

6.内部控制有利于提高企业运营效率和实现战略目标5

三、中小企业内部控制的现状分析5

（一）内部控制环境不完善5

（二）内部控制制度残缺6

（三）风险评估体系欠缺6

（四）会计信息和资产面控制失效7

（五）缺乏有效的监督体制7

（六）中小企业内部控制的目标和基本原则7

1.中小企业内部控制的目标7

2.中小企业内部控制的基本原则8

四、结论与优化对策8

（一）结论8

（二）中小企业内部控制的优化对策8

1.中小企业内部环境构建设计8

2.中小企业的控制活动措施设计9

3.中小企业的风险评估系统10

4.中小企业的信息交流与沟通体制10

5.中小企业的内部监控体系11