“营改增”对金融业的影响分析

内 容 摘 要

提示：随着我国社会经济的快速发展,我国的税收政策也在不断完善与变革。2012年1月1日,营业税改征增值税在我国部分省市、部分行业试点,简称为“营改增”。“营改增”作为我国税制改革最重要的一个措施,其实际的减负效果已经在大部分的行业得到了体现,随着“营改增”的推进,前期一些比较难的改革行业也日渐推上了实施的时间点。2016年5月1日起金融业等行业全部纳入“营改增”试点范围,营业税正式退出历史舞台。金融业作为我国市场的主要经济活力,改革探索从未停止。通过实施"营改增"政策,对其实际发展和税收负担产生了十分重要的影响：一方面来看“营改增”给金融业带来了一定的正面影响，如有助于消除重复纳税环节,从而降低企业的税收负担,推动该行业更好地发展；但是从另一方面来看,"营改增"给金融业也带来了一定的负面影响,如短期内税负加重等等。由此可见金融业要想更好地适应"营改增"这一政策,就应当对自身的具体发展情况进行有效地调整,并且充分利用新政策变革带来的好处,为自身更好地发展创造更多有利的条件,从而以推动自身发展水平的有效提升。本文就关于"营改增"政策对金融业的影响进行分析和研究,并提出金融业合理有效应对"营改增"的建议,希望能够推动金融业更好更稳定地发展。

[关键词]：营改增；增值税：金融业；影响；应对措施

目       录

1导论4

1.1“营改增”概述4

2金融业“营改增”的背景4

2.1金融业更为符合“营改增”的基本要求4

2.2营业税存在着重复征税的问题5

2.3中国的金融业营业税率明显较高5

2.4持续实行营业税将严重制约金融业的发展5

3金融业实施“营改增”的影响6

3.1“营改增”对金融业运行发展方面的影响6

3.1.1“销售额”方面的变化6

3.1.2税率变化6

3.1.3进项税额抵扣方面的变化6

3.2“营改增”对金融业税收方面的影响7

3.2.1对银行税收方面的影响7

3.2.2对保险行业税收方面的影响7

3.2.3对证券行业税收方面的影响7

4金融业“营改增”实例分析8

4.1样本介绍8

4.2纳税情况分析8

4.3结果汇总9

5分析金融业“营改增”的主要难点9

5.1征税原理出现分歧9

5.2信息系统调整10

5.3税率的确定10

5.4税务制度和金融业务的创新不够匹配10

5.5发票管理11

5.6金融业实施营改增将增加财政压力11

5.7金融行业性质加大了营改增的实施难度11

6对于金融业“营改增”后的合理应对措施12

6.1对于国家而言12

6.1.1合理制定税制政策12

6.1.2加大税收优惠力度12

6.2对于企业而言12

6.2.1完善企业内部财务管理制度12

6.2.2加强沟通与管理，打造高素质、高技能型财务工作团队13

6.2.3完善内部税务管理并做好税收筹划工作13

6.2.4对信息系统进行升级同时加强外部沟通13

7结束语14