中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划是税收人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法、法律允许的范围内，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的调整和有序安排，达到规避或减轻税负的行为。税收筹划的前提是不违法，其基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。税收筹划是税收人的一项基本权利，是一种合法应对手段。国家之所以出台税收优惠政策正是为了让税收人享受政策。如果税收人不进行税收筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标。因此，税收筹划是国家顺利推进税收优惠政策所必不可少的条件。税收人的种种税收筹划方案也将暴露国家税法的漏洞，这本身也是对我国税收立法完善所做出的重要贡献。因为有税收筹划行为的出现，国家立法机关才会及时把握税收人动向，清楚地认识到税法的缺陷，从而进一步完善税收立法。

 [关键词]：中小企业；税收筹划 

目       录

1 中小企业税收筹划的基本理论分析3

1.1   中小企业的划分3

1.2   税收筹划的基本理论3

1.2.1税收筹划的含义3

1.2.2税收筹划的特点3

1.2.3税收筹划的目的4

1.2.4税收筹划的原则5

1.2.5税收筹划的类型6

2 中小企业财务管理中税收筹划的财务分析6

2.1   中小企业财务管理中的税收筹划现状分析6

2.1.1缺乏税收筹划意识，各业务环节不够注重其规范6

2.1.2财税政策未及时学习掌握，执行时间差异导致纳税成本增加7

2.1.3企业财务管理涉税业务不够规范，涉税管控不严7

2.1.4曲解税收筹划行为为偷税漏税违法行为而故作利用7

2.2   中小企业财务管理中税收筹划存在的问题7

2.2.1税收筹划观念上的偏差，导致税收筹划重视度不高7

2.2.2税收筹划目标缺乏统筹安排，照搬案例而忽视企业实际情况8

2.2.3税收筹划方法选择不得当，考虑不周而触碰经营风险8

2.2.4税收筹划环境差、水平低，职责落实不到位8

2.2.5税收筹划财务人员素质不高，专业性的人才缺乏9

2.3   中小企业财务管理中税收筹划对策9

2.3.1筹资活动中的税收筹划对策9

2.3.2投资活动中的税收筹划对策9

2.3.3经营活动中的税收筹划对策10

3 结论与建议10

3.1   结论10

3.2   建议11

3.2.1事前筹划，选择最优涉税方案11

3.2.2及时学习，掌握最新财税政策11

3.2.3灵活运用，杜绝违反税法规章11

3.2.4调动资源，建立机制落实责任12

3.2.4规范管理，加强涉税业务稽核12

3.2.4自我保护，提高风险防范意识12

3.2.4树立理念，加快人才队伍建设13