浅析中国内部控制的缺陷及对策

目       录

中文摘要及关键词……………………………………………………………第2页

中文题目………………………………………………………………………第3页

正文……………………………………………………………………………第3页

一、内部控制理论综述………………………………………………………第3页

（一）内部控制的概念及本质………………………………………………第3页

1．内部控制的主体……………………………………………………………第3页

2．内部控制的客体……………………………………………………………第3页

3．内部控制的目标……………………………………………………………第4页

4．内部控制的措施……………………………………………………………第4页

（二）内部控制的特征………………………………………………………第4页

1．内部控制是一种授权体系和责任体系……………………………………第5页

2．内部控制是作业方式或作业标准的优化…………………………………第5页

3．内部控制还包括若干个子系统……………………………………………第5页

4．内部控制包括会计控制、管理控制、业务控制和法规执行控制………第5页

5．内部控制是衡量组织风险的基础…………………………………………第5页

二、美国内部控制的评价及其借鉴…………………………………………第6页

三、完善我国企业内部控制的对策建议……………………………………第8页

（一）我国目前企业内部控制存在的问题…………………………………第8页

1．企业内部控制意识淡薄……………………………………………………第8页

2．企业内部控制执行不力……………………………………………………第8页

3．企业内部控制内外监督乏力………………………………………………第9页

4．企业内部控制制度缺乏完善的评价体系…………………………………第9页

（二）对我国目前的情况提出对策…………………………………………第9页

1．完善公司治理结构………………………………………………………第10页

2．建立有效的内部控制制度………………………………………………第11页

3．加强企业执行内部控制的监督…………………………………………第12页

参考文献……………………………………………………………………第13页

内 容 摘 要

摘 要：建立和完善企业内部控制制度，已成为当前我国理论界和实务界最为关注的话题之一。但到目前为止，人们对内部控制的认识还远未取得共识。尽管政府有关部门正在制定相应的规则，但仍有一些重大的问题还需深入研究和讨论，而且我国企业内部控制尚处在初级阶段，管理松弛、控制弱化，致使我国企业内部控制普遍薄弱。因此，加强内部控制是当务之急。面对日益激烈的市场竞争，企业必须建立和完善内部控制制度，才能求得生存和发展。本文在内部控制理论研究的基础上，对美国内部控制的发展进行了评价，分析了我国内部控制薄弱的原因，并提出了完善我国企业内部控制的对策建议。

关键词：内部控制；soco框架；企业内部控制；