企业税收筹划与风险防范

目       录

内容摘要………………………………………………………………………………（2）

关键词…………………………………………………………………………………（2）

一  序言……………………………………………………………………………………（3）

二、降低税率的策划………………………………………………………………………（3）

(一) 设立自主创新型高新技术企业………………………………………………….（3）

(二) 考虑进入小型微利企业………………………………………………………….（4）

（三）享受预提所得税优惠……………………………………………………………（4）

三、合理增加准予扣除项目的策划………………………………………………………（4）

（一）确定合理的工资薪金……………………………………………………………（5）

（二）广告费、业务宣传费和业务招待费的列支……………………………………（5）

（三）设立分公司的适当降低总体税负………………………………………………（6）

（四）选择会计政策降低应纳税所得额………………………………………………（6）

四、降低收入的策划………………………………………………………………………（6）

（一）推迟收入确认的时间……………………………………………………………（6）

（二）尽量投资免税收入………………………………………………………………（7)

五、合理利用税收优惠政策的策划………………………………………………………（7）

（一）选择投资方向……………………………………………………………………（7）

（二）投资地点…………………………………………………………………………（8）

（三）促进技术创新……………………………………………………………………（8）

（四）利用过渡期优惠政策……………………………………………………………（8）

(五) 合理选择就业人员…………………………………………………………… …（8）

六、其他方面的策划………………………………………………………………………（8）

（一）纳税人身份的筹划………………………………………………………………（8）

（二）间接抵免税的筹划………………………………………………………………（9）

(三) 销售费用的税务筹划…………………………………………………………….（9）

(四) 固定资产的折旧方法的筹划…………………………………………………….（9）

（五）避免税收违法行为的筹划………………………………………………………（9）

七、防范措施 …………………………………………………………………………… （10）

(一) 提高税务筹划的风险意识……………………………………………………… （10）

(二) 牢固树立风险意识，密切关注税收政策变化趋势 ……………………………（10）

(三) 提高企业财务人员税收筹划素质………………………………………………..（10）

   参考文献 ………………………………………………………………………………（12）

内 容 摘 要

税收筹划是企业为了实现收益最大化，对涉及税收的经济事项进行预先安排，在税法允许的范围内规避部分纳税义务，尽可能节约税款，获得最大税收效益，企业进行税收筹划有利于最大限度地实现其财务目标，本文就新《企业所得税法》下纳税筹划的几点思路进行探讨。

新《企业所得税法》在诸多方面都与原来的企业所得税暂行条例、外商投资企业与外国企业所得税法不同，尤其是所得税的税前扣除和所得税优惠政策方面变化更大，新所得税法专门增加了“特别纳税调整”的内容，给税务筹划中的避税增加了风险和难度。