内部控制制度研究

目       录

一、引言…………………………………………………………………………1

二、内部控制的涵义及其构成要素……………………………………………1

（一）内部控制的涵义………………………………………………………1

（二）内部控制的构成要素…………………………………………………2

三、企业内部控制的作用………………………………………………………2

（一）提高企业经营效率……………………………………………………2

（二）保证会计信息质量……………………………………………………3

（三）保障现代企业制度的建立和发展……………………………………3

四、企业内部控制失效的原因…………………………………………………4

（一）企业内部控制环境存在不足…………………………………………4

（二）内部控制行为主体素质低……………………………………………6

（三）企业内部各部门岗位的责权不够明确，会计人员责权不对等……6

（四）缺乏有效的监督机制…………………………………………………7

（五）配套市场不健全，经理人选聘和激励制度不合理…………………9

（六）企业文化建设只重形式不重实质……………………………………10

五、企业内部控制失效的对策…………………………………………………11

（一）改善内部控制环境……………………………………………………11

（二）提高员工素质…………………………………………………………12

（三）明确企业内部各部门各岗位的责权，建立岗位责任制……………12                                        

（四）强化监督机制…………………………………………………………13

（五）建立有效的经理人市场竞争机制……………………………………14

（六）加强企业文化建设……………………………………………………15

参考文献…………………………………………………………………………17

内 容 摘 要

内部控制是现代企业管理的重要内容，也是企业自我调节和自行制约的内在机制，是企业生产经营活动的重要方面之一，是保证企业经营活动成功的关键。近年来，企业管理需要规范化，国、内外发生了大量的会计丑闻和政府官员、国有控股企业以及商业银行高级管理人员贪污、腐败案件，引发了人们对内部控制系统及其控制环境的关注。内部控制失效已经成为一种普遍的事实,分析企业内部控制失效的原因并制定相应的对策来应对内部控制失效具有较强的理论意义和现实价值。本文通过阅读大量的文献，根据所学知识，对内部控制的概念、内部控制的构成要素、企业内部控制的作用进行阐述，并结合当前企业内部控制失效的实际情况，应用比较分析等方法来对企业内部控制的成因进行分析并找出治理企业内部控制失效的有效措施和对策。

关键词：企业内部控制　失效　原因　对策