浅谈企业财务内部控制制度设计

内容摘要：企业进行经营所需要解决的主要问题就是提高自己的竞争力，企业财务管理中的任何一个环节出现问题都将影响企业的正常运转，企业有效并高速运行必须依赖良好的财务内部控制和管理，一个企业的财务内部控制程度是衡量企业管理能力以及管理水平的重要指标,只有构建健全、有效的财务内部控制制度,才能够保证企业的长远发展,才能够维持企业的正常运行。一个企业的发展与盈利离不开企业财务内部的控制，大部分企业还未认识到财务内部控制的重要性，目前,我国很多企业的财务内部控制制度都存在一定程度的缺陷,如何加强企业财务内部控制制度已成为当前企业亟待解决的问题，文章就企业财务内部控制制度设计问题展开论述。

关键词：财务管理 财务内部控制制度 设计原则 设计思路

目 录

一、企业财务内部控制制度设计原则4

（一）健全和完善企业预算管理制度4

（二）细化成本并加强企业资金管理4

（三）完善和优化财务管理信息系统及财会人才结构4

二、企业财务内部控制制度设计思路4

（一）事前控制5

1 预算控制5

2. 授权控制5

（二）事中控制5

1.会计系统控制5

2. 业务操作控制6

（三）事后控制6

1. 数据核对6

三、营造财务管理的控制环境6

（一）企业文化是内部控制通畅的基础6

（二）信息系统是财务控制正常运行的技术保障7

（三）强化内部审计是内部控制效果的保证7

（四）科学的风险管理是财务内部控制实现目的的主要因素7

（五）正确认识内部控制的局限8

四、财务管理业务制度设计内容8

1.财务物资、货币资金收支的管理及清查盘店制度。8

2.岗位责任制9

3.财务管理基本业务程序制度9

参考文献：12