浅论企业内部控制制度的建立与完善

摘要

建立现代企业制度就是要求企业建立科学的法人治理结构，而完善有效的企业内部控制制度建设是保证现代企业制度正常运行的基础，能为企业提供一个强有力的保证。在全球经济一体化的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，企业内部控制制度的建立与完善，对于企业的生存与发展、改善我国企业的内部控制现状、保证各种信息的质量，确保国家资本市场有效运行有着深远的意义。

本人的^论文题目为《浅论企业内部控制制度的建立与完善》，^论文将从建立企业内部控制制度的必要性出发，通过分析建立实施内部控制制度的业务内容，结合“郑百文”企业制度失控等例子，阐述完善企业内部控制制度所要采取的措施手段，从而充分认识到在当前市场经济环境下，内部控制制度的建立与完善的的必然趋势与紧迫性。

Talk Internal control system of enterprises to establish and perfect

Abstracts

...

目录

一、建立企业内部控制制度的必要性

1、企业内部控制制度的概述……………………………………………9

2、企业制定内部控制制度的基本目标…………………………………11

3、新时期对建立和完善企业内部控制制度提出的要求………………11

二、实施企业内部控制制度的业务内容

岗位责任制…………………………………………………………13

业务程序处理制度…………………………………………………13

考核标准……………………………………………………………13

会计制度……………………………………………………………13

内部稽核制度………………………………………………………14

内部牵制制度………………………………………………………14

内部审计制度………………………………………………………14

三、建立各项内部控制制度的职责分工

1、制定处理各种经济业务的职责和程序方法………………………14

2、明确资产记录与保管的分工………………………………………15

3、明确保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求…………15

4、建立财产清查盘点制度……………………………………………16

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法……………16

四、内部控制制度的有效性分析

（一）、“郑百文”公司的盛衰分析…………………………………17

1、控制环境分析………………………………………………………18

1．1  经营者的思想和经营作风………………………………………18

1．2  人事工作方针及其执行…………………………………………18

2、风险评估分析………………………………………………………19

片面追求财务杠杆的运用，忽视经营风险……………………19

市场分析不充分，影响公司经营战略的及时调整……………20

控制活动分析……………………………………………………20

信息和沟通分析…………………………………………………21

4.1  信息披露严重失真………………………………………………21

4.2  会计制度不规范…………………………………………………22

5、监督分析……………………………………………………………22

（二）、亚星集团“购销比价管理”出效益的分析…………… …22

1、决策程序，民主公开………………………………………………23

2、建立健全严格管理制度……………………………………………23

3、实施独立有效价格审计……………………………………………24

4、建立业务台账，责任到人…………………………………………24

5、严格考核，奖惩兑现………………………………………………24

6、加强资金流入流出的监督…………………………………………24

五、完善企业内部控制制度采取的措施

构筑严密的企业内部控制………………………………………25

2、深化产权制度改革，建立健全现代企业制度，并建立有效的内部控制激励机制……………………………………………………………26

3、加强对主体“人 ”的控制………………………………………26

4、营造完善内部控制的良好外部环境，强化外部监督……………27

5、加强企业信息流动与沟通，提高企业内部控制效果……………28

6、大力加强诚信教育，从思想上杜绝有关人员的违法违纪行为………………………………………………………………………28

7、关注新形势,不断创新内部控制制度……………………………29

六、内部控制控制制度的紧迫性……………………………………30

参考文献