应收账款内部控制制度的探讨----以京运通公司为例

摘  要

应收账款是企业因对外销售商品、提供劳务等而应向购买货物或接受劳务的单位收取的款项。应收账款的形成是由企业赊销引起的,而赊销是企业常见的一种销售方式,企业科学地实施赊销战略,可以扩大商品在市场上的占有率,盘活存量资产。然而,若企业对赊销管理失控,会引起应收账款快速膨胀,导致坏账损失急剧上升,加大企业财务风险。产生这一现象的主要原因是企业内部控制制度不健全。对此,本文将从建立应收账款的内部控制制度方面来对应收账款的管理进行探讨。

关键词：应收账款；内部控制制度；事前控制；事中控制；事后控制

Abstract

...

key word: Account receivable The internal control system controlled in the matter to control in anticipation controls afterward

目录

摘  要 I

Abstract II

1. 企业应收账款内部控制相关理论 2

1.1 应收账款概述 2

1.2 内部控制制度概述 3

1.3 应收账款内部控制的必要性 6

1.4 应收账款内部控制制度的基本目标 8

2. 京运通企业应收账款控制制度现状与存在的问题 10

2.1 企业应收账款内部控制现状 10

2.1.1 企业组织架构 10

2.1.2 内部控制建设项目的报告机制 12

2.1.3 内控制度相关业务流程 12

2.2 京运通公司应收账款内部控制制度存在的问题 13

2.2.1 企业缺乏风险意识 13

2.2.2 企业内部考核不严谨、激励机制不健全 14

2.2.3 企业财务监督乏力 15

2.2.4 企业约束机制不健全 15

2.2.5 业绩考核制度不合理 15

3 构建应收账款内部控制制度 16

3.1 营造应收账款内部控制的控制环境 17

3.1.1 管理者的价值观和经营理念 18

3.1.2 塑造良好的企业文化 18

3.1.3 提高员工的文化素养和职业道德水平 19

3.1.4 建立科学合理的赊销组织结构和权责分派体系 20

3.2 抓好资信调查，做好事前控制 21

3.3 做好会计核算和监控，加强事中控制 26

3.4 采用合理的清对和催收办法，做好事后控制 29

3.5 做好应收账款内部控制制度的评价 32

4. 结束语 33

参考文献 34