如何运用现金流量表分析企业的财务状况

    [摘要]   现金流量表是我国会计制度要求企业编制和提供的一张企业财务报表。现金流量表主要反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计信息。在日益崇尚“现金为王”的理财环境中，现金流量表分析工作是企业管理者不可忽视的项目，它对任何一个信息使用者都是至关重要。通过对现金流量表的一般常规分析，可以帮助企业经营者、投资者和债权人及时了解企业现金流入量的主要来源和现金流出量的主要去向，据以权衡其流动的合理性并作出控制和调整；再从各有关报表的财务指标结合现金流量表进行分析，可以预测企业在未来期间产生现金流量的大小，便能评价企业偿还债务、支付股利及对外筹资能力，还能了解到企业的利润质量，评判企业的财务状况和经营业绩。

[关键词] 现金流量表  分析  企业  财务状况

目录

前言 1

一、用现金流量质量分析企业财务状况 1

（一）经营活动现金流量的质量分析 2

（二）投资活动现金流量的质量分析 2

（三）筹资活动现金流量的质量分析 3

（四）利润的质量分析 3

二、用现金流量结构分析企业财务状况 3

（一）现金流入的结构分析 3

（二）现金流出的结构分析 4

（三）现金净流量的结构分析 4

三、用现金流量表的敏感性指标分析企业财务状况 5

（一）销售（劳务）收现率（以下用SR表示） 5

（二）现金购销比率（用PR表示） 5

（三）现金流量与当期债务比率（用CR表示） 5

结论： 5

【参考文献】 6