浅谈现金流量在决策分析中的作用

摘  要

现金流量表是一个应用性很强的会计报表，随着我国从紧货币政策的逐步推进，现金流量分析在企业财务管理、投资人投资决策及政府监管部门中的地位日益凸显，特别是对于当前负债率较高，且处于高速发展阶段的经营企业而言尤为重要，关系企业生存的不是耀眼的利润，而是充足适合的现金流。本文试图在分析现金流量的内涵及其实践应用价值的基础上，结合实际谈谈我国企业、投资者及政府监管部门等加强现金流管理、分析现金流有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同探讨现金流分析，形成重视现金流的分析决策管理方法。 

浅谈现金流量在决策分析中的作用

关 键 词：

现金流量表 现金 现金等价物

目  录

摘  要 2

关 键 词： 3

一、 现金流量表的概述 3

(一) 现金流量的概念 3

(二) 现金流量的分类 3

(三) 现金流量的作用 4

二、 企业现金流量分析与经营管理决策 4

(一) 现金流量有助于分析企业的盈利质量 4

(二) 分析经营活动产生现金流量作出正确的管理决策 6

(三) 重视现金流量分析管理与加强企业资金管理和风险控制 7

三、 现金流量分析与对上市公司投资决策 9

(一) 对外投资决策为什么要研究公司现金流量 9

(二) 我国上市公司2010年现金流状况 10

1. 企业现金流失血严重，银行业尤其明显 10

2. 房地产业2010年现金流转负，后续增长堪忧 11

(三) 投资者如何进行现金流量分析 11

1. 直接阅读法： 12

2. 结构分析： 12

3. 指标分析： 12

四、 现金流量分析与政府监管部门决策 13

(一) 工商部门如何利用现金流量分析 13

1. 虚假出资 13

2. 抽逃出资 14

(二) 税务部门如何利用现金流量分析 14

主要参考文献 16

后  记 17