辰光医疗公司建立财务内部控制框架研究

随着中国市场经济的不断发展使中国企业的规模随之扩大，在企业迅速成长的过程中可能自身会产生一些因内部管理不足引发的经营风险，而企业中不可避免出现最多的就是资金的流动问题，企业内部财务管理中可能会存在一些缺陷，甚至一些财务内部控制系统被职员利用来进行舞弊行为，这就使企业经营的风险大大提高，企业的日常内部控制大多数建立在财务数据之上，并从中反映出其他方面内部控制的结果，因此企业财务内部控制系统的真实性是保证其他内部控制真实有效的基础，故财务内部控制在企业中尤为重要。

本文以辰光医疗公司为研究对象，通过对辰光医疗公司的企业架构情况和近年来公布的财务信息数据结合辰光医疗公司当前的内部控制系统，采用财务内部控制等理论与实际相结合的方法，为辰光医疗公司的财务内部控制系统提出优化的建议方案。

关键词：内部控制；财务内部控制；风险评估

目 录

摘 要II

引言1

1.1 研究背景1

1.2 研究思路2

1 内部控制的相关概念3

1.1 COSO内部控制定义及要素3

1.1.1 内部控制的含义3

1.1.2 COSO内部控制五要素3

1.2 财务内部控制系统4

1.2.1 财务内部控制的概念及作用4

1.2.2 财务内部控制的内容5

2 辰光医疗公司案例背景介绍5

2.1 辰光医疗公司基本情况介5

2.1.1 辰光医疗公司经营范围5

2.1.2 辰光医疗公司经营概况6

2.1.3 公司治理层及管理层结构6

2.2 辰光医疗公司财务内部控制现状7

2.2.1 财务会计制度的设置7

2.2.2 财务内部控制系统7

3 辰光医疗公司财务内部控制问题分析8

3.1 辰光医疗公司资金风险管控问题8

3.2 辰光医疗公司费用内部控制管理问题10

3.3 辰光医疗公司财务内部控制环境管理问题10

3.4 辰光医疗公司各部门的沟通与程序问题11

4 辰光医疗公司财务内部控制方案设计12

4.1 财务内部控制方案设计的目的及意义12

4.1.1 财务内部控制方案设计的目的12

4.1.2 财务内部控制方案设计的意义12

4.2 财务内部控制系统框架的设计方案12

4.2.1 创建完善的财务内控环境12

4.2.2 增强公司风险评估程序14

4.2.3 提供更加便捷的部门交流渠道15

4.2.4 完善财务内部控制活动15

4.2.5 建立可量化监督指标18

5 结论19

文献