强化商业银行内控问题研究

目  录

一、商业银行内部控制存在的问题及现状3

（一）内部控制的认识和理解存在偏差3

（二）尚未建立起真正的公司治理结构3

（三）缺乏明确发展战略和经营目标4

（四）风险控制系统不健全4

（五）内部控制制度不健全4

（六）内部监督层次不高，职能弱化5

二、商业银行内部控制的目标与原则7

（一）国商业银行内部控制的目标7

（二）商业银行内部控制的原则7

三、完善我国商业银行内部控制的措施7

（一）建立商业银行内控制度必备的条件7

（二）我国商业银行内部控制机制完善的措施9

四、完善我国国有商业银行内部控制的构想12

（一）培养稳健的内控制文化12

（二）在商业银行内部建立“内控文化”12

（三）建立有效的内部控制制度体系13

（四）构建完善的银行信息系统13

（五）建立内部控制评价机制14

（六）强化稽核监督的作用15

内 容 摘 要

内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。它是保障银行稳健经营、防范风险的基石，是实行风险控制下银行价值最大化经营目标的保证。本文拟通过对我国商业银行内控建设现状及其根源的分析，找出商业银行内控制度建设的难点和重点，提出我国商业银行内控制度建设的思路。