浅析我国商业银行内控制度的现状，问题和对策

^论文编号：JR105     字数:15288,页数:17

摘  要: 从1995年的巴林银行倒闭案，到1997年底的亚洲金融危机，再到2008年9月爆发的全球金融危机，了解到世界资本市场一直是脆弱而充满风险的。登上国际舞台的我国商业银行迫切需要通过加强内部控制建设来提高防范，发现和纠正重大系统风险和舞弊风险的能力。选取了中国沿海和内陆各个实力层面具有代表性的商业银行内部控制建设相关数据以及近年来我国商业银行发生的违规舞弊案例进行调查。从内部控制的有效性和合理性这两个全新的角度切入，展开深入研究，发现了我国商业银行在很多环节都存在着很严重的漏洞。这些漏洞几乎涵盖了COSO整体框架理论中的五个组成部分，即内控环境，风险评估程序，控制活动，信息系统和沟通以及对内部控制的监督评价。最后，结合国外商业银行的经验，并进行了大胆的创新，分别从这五个角度对我国商业银行内部控制建设提出了相应的对策和建议。
关键词: 我国商业银行；内控制度；组织结构；授权审批；风险控制

Analysis on the Status，Problems and  Tactic of the
Internal Control in Chinese Commercial Banks

Major:Finance

Student:    Supervisor:
Abstract: It's know that the global capital markets have been fragial and risky from the collapse of Barings Bank in 1995,the Asian financial crisis in the end of 1997,and the global financial crisis in September 2008.With international expantion,Chinese commercial banks needs to improve the abilities of preventing,discoverying and correcting the significant systemic risk and fraud risk by the help of sthengthening internal controls.Various representative Chinese commercial banks in different strength levels from both coastal and inland of China have been selected,whose control construction-related data as well as fraud cases have been investigated.Studied from two new angles of effectivity and rationality of internal controls,lots of serious loopholes have been found in many segments of Chinese commercial banks.These loopholes almost covers all the five somponents of the COSO internal control theory,as are internal control enviroment,risk assessment procedures,control activities,information systems and communication as well as the supervision and evaluation of internal control.Finally,corresponding countermeasures and suggestions have been brought in separately from the five angles of internal control,combined with the experience of foreign commercial banks and bold innovation.
Keywords: chinese commercial banks;internal control; organizational structure; authorization system;risk Control

目  录

绪   论 3
第一章 我国商业银行内部控制的现状 4
1．1 关于内部控制 4
1．2 我国商业银行内部控制的基本状况 5
第二章 我国商业银行内部控制中存在的问题 5
2．1 内部控制缺乏有效性 5
2．11 法律环境薄弱 5
2．12 银行的组织构架有漏洞 6
2．13 员工缺乏足够的职业胜任能力 6
2．2 内部控制缺乏合理性 7
2．21 风险管理理念落后 7
2．22 对信息管理系统建设不够重视 7
2．23 缺乏合理的控制活动 8
2．24 缺乏对内部控制的监督和评审 9
2．25 没有重视处罚 9
第三章 关于我国商业银行内控制度建设的策略 10
3．1 加强内部控制意识，完善控制环境 10
3．11完善法人治理结构 10
3．12要增强治理层的参与程度 10
3．13 改革人事制度，重视员工培训，注重文化建设 11
3．2 落实风险评估过程 12
3．21建立建立风险评估部门 12
3．22提高风险评估的科学性和质量 12
3．3 加强信息系统和沟通 12
3．31应对计算机系统风险 12
3．32运用电子化控制技术 13
3．4 完善和落实控制活动 13
3．41 保证内部控制活动的完整性 14
3．42 保证内部控制活动的动态性 14
3．43 严格规范各项业务授权审批制度 14
3．5加强对控制的监督，评价和反馈 15
结   语 16
参考文献 16
致   谢 17

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