一、我国商业银行信贷风险管理现状
二、目前我国商业银行信贷风险管理机制存在的问题
三、完善我国商业银行信贷风险管理机制的主要措施
内 容 摘 要
在西方商业银行资产负债管理普遍采用缺口管理、存续期管理和情景管理等现代资产负债管理方法的今天,为什么中国的商业银行仍停留在简单的资产负债比例管理阶段?本文认为,中国特有的约束条件,包括中国债券市场发育不完善的约束、商业银行资产负债缺乏多样性和流动性的约束以及商业银行现行的资金差额管理模式的约束等,是制约中国商业银行资产负债管理方法现代化的关键。
论我国商业银行贷款风险管理制度
在西方商业银行资产负债管理普遍采用缺口管理、存续期管理和情景管理等现代资产负债管理方法的今天,为什么中国的商业银行仍停留在简单的资产负债比例管理阶段?本文认为,中国特有的约束条件,包括中国债券市场发育不完善的约束、商业银行资产负债缺乏多样性和流动性的约束以及商业银行现行的资金差额管理模式的约束等,是制约中国商业银行资产负债管理方法现代化的关键。
一、我国商业银行信贷风险管理现状
近几年来，我国商业银行不断深化改革，实力普遍增强，盈利能力和抗风险能力明显提高。中国银监会网站发布的统计数据显示，2008年四季度末我国商业银行继续保持不良贷款余额与比例“双降”态势。截至2008年四季度末，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行在内的商业银行不良贷款余额为5681.8亿元，比年初大幅减少7002.4亿元；不良贷款率2.45%，比年初大幅下降3.71个百分点。
但值得注意的是，2008年四季度内中资银行业不良贷款和不良贷款率的“双降”并非源自内生性因素。事实上，四季度内农业银行巨额不良贷款的剥离对“双降”贡献颇多。据农行2007年报显示，截至2007年年底，农行按五级分类的不良贷款余额达8179.73亿元，不良贷款率为23.50%。农行2008年报披露，2008年11月21日，经财政部批准，农行以2007年12月31日为基准日，按账面值剥离处置不良资产8156.95亿元,其中可疑类贷款2173.23亿元、损失类贷款5494.45亿元、非信贷资产489.27亿元。如果撇除农行不良贷款剥离和深发展坏账核销因素，2008年四季度中国银行业不良贷款余额环比上升明显。剔除农行不良剥离的影响后，五大国有银行的不良贷款余额环比上升20%，不良率上升38个基点至2.81%。
2009年银行资产质量的挑战主要来自两方面，一是激进的信贷投放可能稀释2009年的不良贷款问题，尤其是考虑到银监会要求小企业贷款至少应保持与总贷款相同的增速。二是随着更多边际借款人（指当前利率一旦上浮，即停止借款的客户）和低效率项目获得贷款，中国银行业面临更大的信贷风险。
二、目前我国商业银行信贷风险管理机制存在的问题
（一）信贷风险文化建设未能与时俱进
信贷风险文化是商业银行在发展过程中形成的、被全体信贷风险管理人员所接受、认同和共享的技术、制度、观念、思维习惯和行为方式等，是银行企业文化的重要组成部分。广义地看，信贷风险管理的实践与探索就是信贷风险文化的建设与培育。信贷风险管理的各种技术、工具、制度、结构、理念和意识等，都是信贷风险文化在某一方面的体现，信贷风险文化的重要地位由此可见一斑。商业银行如果缺乏先进成熟的信贷风险文化，那么必然无法建立与其经营战略相符的风险偏好和控制体系，风险管理水平自然较差。美国著名教授爱德华·爱特曼在《演进中的信用风险管理》一书中指出：“如果银行的贷款管理经常出现问题，其原因并不是它缺乏贷款风险管理的体系、政策制度和程序，而是因为它没有占主导地位的信用文化，不能使这些系统、政策制度和程序真正执行并发挥作用。”
目前我国商业银行普遍存在的“信贷资产质量不高、贷款结构不合理、信贷管理机制不健全、制度规定执行不力、重视事后化解而轻视事前防范、缺乏对客户的全程管理、信贷人员素质不高、风险意识不强”等问题，即是信贷风险文化比较简单的体现。不科学的风险管理文化，必然导致信贷风险管理人员的认识偏差，不能深入理解业务和产品的风险性质从而采取适当的风险防范措施，做到防患于未然；更不能合理协调业务发展与风险控制的关系，难以达到风险管理和业务发展的“帕累托最优”状态，无法真正做好风险管理工作。
（二）社会信用环境欠佳
长期以来，由于信用意识缺失，企业欠债不还比比皆是，加之企业保险制度不健全和破产失业救济制度不完善,银行在保全债权方面遇到较大的阻力。更有甚者，有的地方政府直接鼓励企业借改组转制之名行逃废银行债务之实，银行信贷资产的安全性受到较大威胁。加之作为社会信用环境的硬件保障——信用环境系统工程建设滞后，致使银行无法克服银企信息不对称的障碍，长期遭受企业逆向选择和道德风险问题的困扰，也就导致了不良贷款产生的必然性。目前，信用监督惩罚机制不完善，违约成本不高，也加剧了企业争当“赖老大”的现象。
（三）信贷风险管理量化水平不高
为了测算风险资产状况，银行必须对资产进行评级，并以此为基础确定风险权重。2004年公布的《巴塞尔新资本协议》鼓励银行采用内部评级法来计算监管资本，随着新巴塞尔协议的推广，内部评级法逐渐成为当前全球银行业开展风险管理的主流模式。实施内部评级法的银行必须具备两个条件：一是健全和完善的内部评价系统；二是监管当局的技术检验和正式批准。而目前我国大多数银行尚未达到实施内部评级法的最低技术要求。个别商业银行开始实行内部评级初级法，但定量风险分析不够，量化管理存在不足。由于成本和技术的原因，在应用上还存在一些本应定量采集的指标参数不得不定性指定，某些关键指标被迫舍弃，如在关联客户评级中尚未应用相关性指标。另外，内部评级系统的硬件系统存在建设滞后的障碍，技术支持能力不强，弱化了系统的信贷风险管理功能。
（四）信贷风险管理体制不健全
一是组织结构不完善。目前我国商业银行的信贷管理组织结构大多是与行政体制高度结合的“金字塔”型垂直管理机构，纵向管理链条过长，不能较好地达到风险控制与资源配置效率的最佳结合。部分管理比较先进的商业银行实行扁平化改革后虽然按照全面风险管理框架设立了独立的风险管理部门和管理体系，但信贷政策管理、信贷资产组合风险管理等职责仍然基本由不同的部门分别承担，而对于信贷资产的贷后管理换手又过于频繁，按照信贷资产质量五级分类标准人为地将前两类和后三类划归信贷管理部和风险管理部分别管理，各个部门各自为政、分头管理，缺乏统一协调的管理部门，同时横向的分工与制衡衔接得不是十分妥善，协同效应无法充分发挥。
二是人力资源配置与信贷风险管理需求不匹配。在人员配备上，由于信贷风险管理的综合性和专业性，要求从事信贷风险管理的人员必须具备很高的素质，且经受过严格的专业训练，才能充分发挥信贷风险管理的有效性。而目前我国商业银行的高级风险管理人才还相当匮乏，刚刚开始组建的全面风险管理部门和信用风险、操作风险管理部门没有配备专职的风险经理，人员素质偏低，工作效率不高，还没有能力承担起独立的、有效管理银行信贷风险的管理职责。同时由于观念存在偏差，对前台客户营销配备人员较多，对贷后管理人员配备较少，人为造成了贷后管理工作薄弱，“重贷轻管”成为常常被提起但总也解决不了的老大难问题，制约了银行的有序发展。
在薪酬分配上，对信贷业务的绩效考核管理缺乏长期的激励约束机制，过分重视人员控制，实行信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追究制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚细则，有过责罚本身是没有问题的，但对贷后管理工作得力的却缺少相应的奖励。另一方面，制定的绩效考核激励措施又只考核增量而忽视了质量，容易引起短期的放贷冲动，无法真正发挥信贷风险管理的能动性。
三是信贷风险防控机制尚存缺陷。信贷风险管理过程应该是一个整合风险管理的各种资源的“帕累托改进”过程，但实际的业务操作没有把风险管理目标与“帕累托最优”统一起来。在理念上缺乏主动的风险防范意识，内控管理重表象轻本质，被动性的风险管理效果不佳。在市场营销中，不是根据自己的风险管理战略来细分市场，主动筛选客户，而是贪大求全，盲目“垒大户”，导致贷款结构不合理，集中性风险突出。
在审查审批环节，目前虽然实行了专职信贷审批人制度，但审批人员只对信贷资料的完整性、合规性进行审查，缺乏对风险的深度分析。而对信贷资料的真实性负责的支行调查人员出于多拿营销奖励的考虑，有时会帮助客户美化借款资料，致使形式上合规而内容不真实的信贷得以发放，贷前调查风险控制作用弱化。在贷后管理环节，缺乏对客户的全程管理，对贷款跟踪检查流于形式，对风险根源挖掘不力，不能及时发现风险隐患并主动采取防范措施，而是等出现问题之后才被动研究对策，风险防控效果不佳。综上所述，目前我国商业银行尚未有效建立以风险管理为核心的信贷文化和长效机制，信贷风险管理机制建设工作任重道远。
三、完善我国商业银行信贷风险管理机制的主要措施
为更好应对当前错综复杂的国内外经济金融形势，迎接所面临的严峻挑战，确保在经济全球化、金融国际化进程中屹立于世界银行业之林，我国商业银行应进一步完善信贷风险管理机制，需着力做好以下工作：
（一）培育先进信贷风险文化
国内外信贷风险文化建设的经验表明：一家商业银行的信贷风险文化越先进和成熟，其风险管理水平就会越高。特别随着新巴塞尔协议在我国的推广、新会计准则的实行，先进信贷风险文化已发展成为现代商业银行稳健经营的灵魂，商业银行应该多管齐下，构建先进的信贷风险文化，实现风险与回报的理性均衡。
培育先进信贷风险文化，首先是坚持稳健经营的原则，确立先进的风险管理意识和理念，建立适合本行的信贷风险管理战略，强化统一的信贷风险偏好，并通过实施精细化管理和建立健全的风险组织架构将风险意识贯穿于所有信贷人员的自觉行动中去；其次按照制衡与效率兼顾的原则，优化资源配置，通过提高产品创新的文化附加值，推进信贷结构的优化，使其达到“帕累托最优”；最后按照全员与全面原则，因时而异，因地制宜，通过建立高效的激励约束长效机制，充分调动员工的积极性，使其成为信贷风险文化构建的参与者和优秀信贷风险文化的传承者，将信贷风险防控贯彻到工作中的每一个环节，确保信贷风险文化的先进性。
（二）建立健全分层监督体系，培育社会信用意识
1. 加强宣传和信息披露，在全社会树立正确的舆论导向。通过健全和完善企业信息披露制度，提高信息公开程度，解决银企信息不对称问题。同时通过舆论导向加大对道德风险的谴责力度，大力倡导企业及其高管人员的诚信行为，形成全员诚实守信的良好舆论环境。一是在政府部门建立信用监督机构，强化社会监督职能。在加快信用基础数据库建设、扩充数据信息采集范围、确保信息的真实和完整性的基础上，制定赏罚分明的奖惩细则，加大奖惩力度，提高违约成本。二是在银行内部设立专门的风险信息采集管理部门，强化内部监督管理。通过与政府职能部门、行业协会、社会中介机构等保持良好的合作关系，互通风险信息，切实防范逆向选择风险和扩大优质资源占有率。
2. 完善法律法规，强化依法管理，降低贷款风险。政府应加快金融立法建设步伐，尽快制定切实可行的实施细则，加大对故意逃废债、恶意拖欠贷款本息的行为打击力度，特别是要对企业兼并、重组、破产等加强监管，协助银行依法维护债权，破解银行不良资产处置工作中面临的法律难题，保证金融资产安全。
（三）尽快实施内部评级法，提高信贷风险量化水平
1. 加快数据库建设步伐，夯实内部评级的数据基础。建立完善的内部评级数据库，是现阶段商业银行提高风险管理水平的首要环节。因此需要商业银行及早规划，制定切实可行的实施步骤，除了要从内部收集大量以违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露（EDA）为首的数据外，还要及时收集外部的公司数据如外部评级数据、外部评级量化数据、外部模型数据、上市公司数据等。数据积累既是实施内部评级法最基础的工作，也是选择风险度量模型的制约条件。只有高质量的完成数据积累工作，才能在应用风险度量模型时，尽量减少定性分析,大量运用定量分析,保证风险管理的客观性和科学性。
2. 打造过硬的硬件系统，为风险管理提供技术支持。适当加大科技投入，以充分利用信息技术提高管理效率，对贷款实行科学化、规范化的全程管理，有效降低信贷风险。
3. 完善内部评级系统的配套管理制度，不断提升系统功能。通过细化制度规定，规范操作管理，切实提高系统应用水平，有效防控信贷风险。
（四）进一步健全信贷风险管理体制，提高风险管理水平
1. 完善组织结构，构建先进的风险管理体系。按照全面风险管理原则构筑商业银行风险管理体系，建立垂直化的风险管理体制，参照信贷管理各个环节的明确分工，科学地设置信贷管理组织机构，并根据风险管理发展过程灵活审慎地适时进行改善，达到风险管理战略、偏好、构架、过程和文化的统一，实现风险管理效率和价值的最大化。如针对部门间横向协调不畅和贷后管理划段过细现象，可对现有管理部门进行职能整合，以提高管理效率，降低经营成本。
2. 根据信贷风险管理需求合理配置人力资源，实现效用最大化。一方面人员安排适当向风险管理防线倾斜，构建有力的风险防范屏障。对现有风险管理人员加大业务培训力度，强化风险管理意识，提高风险管理人员的整体素质。为改善高级管理人才匮乏的现状，当前应抓住美国金融海啸致使华尔街高级管理人才失业增多的有利契机，加紧人才的引进，创造并保持有利于培养、发现、吸引和留住人才的环境，组建一支优秀的管理队伍，并挑选素质高、能力强的人员充实到重要的风险管理岗位，提升风险管理水平。另一方面通过有效的绩效管理加强对风险管理的激励与约束。进一步完善考核体系，改进传统单纯以财务指标为主的绩效考核方式，建立以资本回报率（RAROC）为核心的价值管理体系，在严格执行贷款责任追究制度的同时优化新增贷款考核指标，增加贷款质量指标的考核权重，并适当延后兑现部分奖励金额，以避免盲目追求规模扩张和短期效益，优化存量贷款结构，提高贷款质量。
3. 健全信贷风险防控机制，实行主动的风险管理。审慎经营、风险控制优先始终是商业银行信贷管理必须坚持的基本理念，要强化营销人员的风险防范意识，树立全面风险管理的观念，前移风险管理关口。自营销环节开始对客户进行全程管理，注重收集各类风险因素，并依据客户风险程度进行组合限额管理，科学搭配、合理运用信贷资产，分散行业集中度风险。改善审批管理机制，做到业务发展和风险管理的有机协调，有效配置资源，实现“帕累托改进”。在严格管理、合法进行审查审批、严把贷款准入关的同时，合理压缩审批环节，提高管理效率，从体制上化解信贷风险。加强贷后跟踪管理，在贷款发放后主动参与借款企业的生产经营过程，即可帮助企业搞好经营，又确保及早发现问题，提前采取防范风险措施。贷后管理中要特别强调在发现问题后，不要只是一味抽回信贷资金从而使企业经营雪上加霜，而要因势利导，采取灵活多样的管理措施帮助企业解决燃眉之急，如采取期限调整、产品置换、股权置换、引入符合要求的第三方担保等方式，实现银企双赢。
总之，在金融危机条件下，商业银行必须拓宽信贷风险管理的关注范围，将商业银行自身价值的所有重大来源涵盖其中，通过分析引起商业银行不确定性的内、外部变量，持续地监督其变化趋势，管理层就可以更有效的经营，在商业银行的安全性、流动性、效益性间找到平衡点，实现持续健康的发展。
参 考 文 献
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