目 录
提高信贷资产的难点
提高信贷资产质量的主要对策。
（一）加快治理农村信用环境的步伐
（二）提高农村信用信贷管理水平
（三）建立健全内控制度，不断强化约束机制
（四）狠抓不良资产的清收盘活，向不良贷款要效益
（五）加强新增贷款管理，注重“新”与“老”的统一，在发展中消化不良贷款，增加信用社效益
（六）建立健全信贷、会计等内控制度，以严密的内控制度约束信贷行为
（七）加强业务创新
内 容 摘 要
随着农村产业结构的调整，城镇区域民营企业、个体工商户的不断掘起，城镇市场化经济发展的提升，我们农村信用社信贷业务面临着农民、社会居民、个体工商户、私营企业主发展的信贷服务需求，并肩负着“三农”服务的重任。对此，在提高社会效益的同时，如何加强信用社信贷管理，有效地防范化解金融风险，提高信贷业务质量已成为事关信用社发展的重中之重。围绕这一课题，本人就如何提高信贷资产质量提出粗浅的看法。
提高信贷资产质量的难点和对策研究
随着农村产业结构的调整，城镇区域民营企业、个体工商户的不断掘起，城镇市场化经济发展的提升，我们农村信用社信贷业务面临着农民、社会居民、个体工商户、私营企业主发展的信贷服务需求，并肩负着“三农”服务的重任。对此，在提高社会效益的同时，如何加强信用社信贷管理，有效地防范化解金融风险，提高信贷业务质量已成为事关信用社发展的重中之重。围绕这一课题，本人就如何提高信贷资产质量提出粗浅的看法。
一、提高信贷资产的难点
1、信用社贷款难以摆脱行政干预。是指某些行政部门出于地方保护主义，或者为了显示“政绩”而挣“摊子”挣项目，并以行政手段强制干预信用社经营自主权而形成的一种贷款风险。近些年来各级行政部门的干预虽然大大减少，表面上不再下达贷款命令，但事实上仍然以协调的方式出现，而信贷决策人往往以碍面子，捞名誉、挣席位发放关系贷款、“面子”贷款。这些现象虽然发生在局部，但对其影响和造成的损失是不可低估的。
2、员工风险意识不强。在信用社职工队伍中对信贷风险观念不强，对贷款风险会给信用社造成的后果没有足够的认识，在贷款的管理过程中缺乏预防预期风险的措施。使本来能预防的预期风险形成了贷款实事风险。
3、贷款规章制度执行难。就贷款管理而言，职责不分、制度不严、有章不循的现象仍然存在，贷款“三查”有而不查，审贷分离难分难离。突出表现在：一是贷款的风险测定和管理缺乏对实际工作的指导，二是贷款评估估而不评、评而不实、缺乏对项目前景、产品、市场和效益等的科学论证，三是严重违反贷款操作程序和贷款制度规定的现象依然存在。
4、贷户诚信度低，还款意识淡薄，逃债赖债现象时有发生，导致贷款不能按期收回，使贷款形成不良，影响贷款质量提高。
5、农村贷款抵押难、担保难的矛盾将进一步突出。近年来，农民贷款抵押难、保证难的矛盾已逐步显现，并成为农户贷款难、信用社放贷难的症结所在。农业实行集中经营、规模经营后，由于农业经济主体数量大大减少，贷款集中且量大，加上这些农业经济主体大多是从一般农户分离出来的，缺少资本的原始积累，符合信贷条件的可抵押资产很少，按现行政策，土地使用权又无法办理抵押。在保证方面，由于当前农村经济主体仍以分散的农户为主，客观上不具备规模经营保证的能力，主观上大多数农民都不愿意保证。因此抵押、保证难的矛盾势必会进一步加剧。
二、提高信贷资产质量的主要对策。
（一）加快治理农村信用环境的步伐
一是要规范政府行为，理顺政府职能，强化政府信用。一方面政府在行政行为中要率先垂范，塑造合格的信用主体，引导农民、乡镇企业进行规范的信用活动，加大打击逃废贷款债务行为的力度；另一方面，政府要为农户信用和信息采集制度的建立与完善提供保证与服务，理顺财政、税务、工商、银行（信用社）各方面的关系，搞好相关配套工作的组织实施。二是要加强农村信用道德文化建设。大力提倡“诚实守信”的传统美德，加强对农户和乡镇企业信用行为的引导，使其充分认识到信誉就是生命、不讲信誉就会失去发展的基本条件；要把信用观念作为用人的重要标准；要在乡规民约中增加诚信内容，使信用道德制度化。三是要发展农村资信评级机构，加强对中介市场的培育。目前由村委会和农村信用社承担对农户信用等级的评定应该只是暂时做法，严格来说既不科学，又缺乏权威性，也易受行政干预和形成民事纠纷，发展农村资信评估中介市场势在必行。因此必须转变观念，加大对资信评估业的扶持力度，制定相关法规，明确资信评估机构的地位与作用，使农户信用等级评定真正做到公平、公开、科学，提高信用等级无形资产的价值。四是完善法律制度建设，强化法制保障。首先是要解决在贷款诉讼中司法不公的问题。政府部门要做好表率，减少对贷款诉讼的干预，消除地方保护主义；司法部门要自觉维护法律的公正，对农村信用社的维权诉讼要积极受理，依法审判，认真执行，确保农村信用社的维权资产不受损失，保证农村信用制度的健康发展。其次是要搞好合作金融立法，要通过立法，明确农村信用社与地方党政的关系，明确农村信用社经营活动的法律依据。
（二）提高农村信用信贷管理水平
一是要严格贷款“三查”制度，搞好市场预测、贷前调查、贷时审查和贷后跟踪管理，不能因为信用等级的评定而放松对贷款需求的科学论证，也不能因为有农户联保而放弃对贷款的跟踪管理。当务之急是要建立小额农贷台帐，完善资料档案，并逐步将小额农贷管理纳入微机管理系统，锁定数据资料，规避信息风险。二是要制定切实可行的贷款管理责任制，既要建立严格的贷款责任追究制度，尽量减少新的贷款沉淀和损失，又要消除贷款决策审批人员的顾虑。三是要做好贷款债权的保全工作。四是要做好不良资产降比工作。对“两呆”贷款可以参照商业银行的做法，运用市场手段（如拍卖、租赁、入股等）进行处置，盘活信贷资金。五是要根据信贷需求市场的变化及时调整信贷投向，既要优先保证农业生产的资金需求，又要实现信贷投向的多元化，比如配合国家宏观经济政策，启动农村消费，活跃农村市场，增加信贷资金效益增长点。六是要加强信贷队伍建设，加快培养现代信贷管理人员，建立高素质的信贷队伍，这也是实现上述管理目标的根本保证。
（三）建立健全内控制度，不断强化约束机制
1、完善内控制度。首先从明确岗位职责入手，不同的岗位职责分配要合理、科学，体现相互制约的目标，这样每一岗位必须对内控措施的落实承担责任。然后重点突出加强对管理层的决策风险控制、会计业务监督控制和信贷业务检查控制，专业管理部门要加强对专业制度执行情况的检查，同时开展业务必须坚持“内控制度先行”的原则。根据各金融机构的实践经验和内部控制的目标要求，完善的内控机制应包含以下内容：
（1）明确的经营方针；
（2）完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施；
（3）合理的授权分类，建立“分级分口”管理、“授权有限”制度；（4）部门岗位职责的恰当分离；
（5）建立严格、明确的决策程序和办事程序；
（6）有效的内部事中检查制度；
（7）完善的业务资料保全系统；
（8）有效的风险预警预报系统；
（9）有效的紧急应变措施；
（10）有效、严格、权威的内部稽核制度。
2、强化稽核监督。稽核监督是内控机制中不可缺少的重要环节，要重点实行对业务部门的自律管理和对重点对象、要害部门的检查，这样既分清了责任，减少了重复劳动，又提高了内控的针对性和实效性。领导更应重视稽核工作，可以定期不定期地听取稽核工作汇报，对重大稽核项目可以在主任办公会议上专题讨论，还可以通过建立有关会议稽核内审列席制度、人事管理稽核内审考核制度、经营管理目标稽核内审一票否决制度等，进一步强化内部稽核的监督作用。
3、提高员工素质。提高员工素质是内控机制有效运行的重要条件和基础。首先，进一步加强内控方面的理论宣传工作，使内控观念深入人心，并得到全面理解；其次，加强干部职工的工作责任心，建立一套行之有效的考核、评价制度，对干部员工实行动态管理，以增强第一道防线的自控能力、互控能力。通过不同方式的业务培训，建立行之有效的用人制度、岗位轮换制度，采取激励员工提高素质的措施，以确保内控制度得到贯彻落实。
（四）狠抓不良资产的清收盘活，向不良贷款要效益
集中精力清收盘活农村信用社的不良贷款，是当前形势下防范和化解金融风险的工作重点。既要重视信贷资产总量的扩大，以增量稀释存量，又要重视以前资产存量的清收与盘活，把优化增量与盘活存量有机结合起来，应当作为当前和今后一个时期农村信用社信贷管理的着力点。
1、运用各种手段处置不良贷款。摸清风险底数，甄别不良资产并逐步按照贷款五级分类，真实反映风险状况是清收不良贷款的前提。在对不良资产新老划段的基础上划分具体责任：对计划经济体制下政策性及行政干预的不良贷款可申请财政上减少税赋或由地方财政拨专款弥补冲消；对个人违规操作形成的不良贷款要依法追究经济或刑事责任；对其他历史原因形成的不良贷款可仿照商业银行成立金融资产管理机构专门组织收购管理。要运用多种手段清收欠贷欠息，尤其要注重各级政府的力量，提高清收效果。各农村信用社可采取将盘活的资金用于当地支农投入或按收回贷款本息比例提取手续费等办法，提高政府参与盘活的积极性。对改制企业逃废贷款的，应采取行政协调等手段将债权逐一落实到改制后的企业。对担保人仍有偿还能力的，应督促担保人履行贷款责任。对有抵押手续的贷款，应在协调好各方利益的基础上依法落实抵押权。对村委贷款、“新官不理旧账”贷款，应请示各级政府及有关部门帮助农村信用社出面做工作，尽量协调落实信用社债权。个人使用的部门，可以分解落实，由实际收益人或使用人承担。
2、依法打击恶意逃废债务行为。对恶意逃废、悬空农村信用社贷款的单位，农村信用社要在电视台、报刊等媒体上进行曝光，并由政府牵头，人民银行和有关商业银行协助，对赖账单位实行全面制裁，对其账户依法冻结，各金融机构对这些企业停止发放贷款，停止一切现金、结算、汇兑等金融业务。对借改制之机逃废农村信用社债务的，要采取依法处置、收回抵押物、诉讼保全等手段，加大依法收贷力度，并与公安部门配合，坚决打击金融诈骗行为，确保农村信用社资产的安全。对无工作单位的客户或有偿还能力而有意赖账不还的钉子户、难缠户，应依法起诉，从快强制清收。
3、农村信用社内部要继续实行不良贷款清收责任人制度。对不良贷款要按原因分为行政干预形成不良贷款、公职人员或金融系统干部拖欠的不良贷款、信用社人员发放的责任贷款等几种，并根据实际情况分别上报党委政府、上级主管部门或请求有关部门协助、督促清收。收回的不良贷款，可全部用于支持农户、农业、农村经济及当地效益好、发展前景广阔的企业，培育新的经济增长点，支持当地经济快速发展。农村信用社要进一步落实贷款责任人清收制度，贷款责任人未在规定时间内收回的，实行下岗清收，期满仍未收回的，给予行政处罚直至解除劳动合同。
（五）加强新增贷款管理，注重“新”与“老”的统一，在发展中消化不良贷款，增加信用社效益
农村信用社要按照党中央、国务院的有关要求，进一步加大支农力度，调整贷款结构，优化贷款投向，拓展贷款支农市场，发挥扎根农村、贴近农民的优势，强化服务功能，积极支持农村产业结构调整，推广实用技术，支持优质高效农业、特色农业和创汇农业的发展，积极开办农民需要的住房贷款、助学贷款和消费贷款等业务。同时，要加强对新发放贷款的管理，防止产生新的风险，并在发展中稀释和消化不良贷款。
1、大力推行和实施农村信用工程。解决农民贷款难问题，将资金逐步向优良农户倾斜，以期达到社、农双赢的目标。
2、落实大额贷款审批备案制度。目前，部分农村信用社主要经营负责人的自律性较差，风险意识不强，因此上级主管部门要通过强化管理和有效的检查落实信贷制度来加强监管，严格贷款“三查”、审批报告和备案制度，严防贷款失控以及产生新的不良贷款。
3、落实贷款责任追究制度。按照谁经放、谁收回、谁承担责任的原则，落实贷款责任追究制度，增强信贷人员的经营意识和责任观念，避免信贷人员盲目放款和违规贷款行为，提高资金的运用效率。
4、大力推行客户经理制度，加强贷款营销，并按客户经理的贡献大小计酬，加大对客户经理的奖励，彻底打破干多干少一个样、干好干坏一个样的分配格局，充分体现多劳多得。
5、加强对贷款到期收回率的考核。对农村信用社的新发放贷款，要逐笔建立台账管理，县联社每月都要对贷款到期收回情况进行检查，督促清收，把问题解决在平时，防止年底突击收贷。贷款到期收回率指标要纳入信用社的年度经营目标管理，并作为信用社负责人主要的经营业绩考核，以提高信贷资金的流动性。
（六）建立健全信贷、会计等内控制度，以严密的内控制度约束信贷行为
完善的内控制度不仅是防范和化解金融风险的需要，同时也是实现资产安全性、流动性、效益性和农村信用社增收及全面发展的需要。农村信用社要建立健全内控制度并认真落实，确保各项法规制度的贯彻执行和经营目标的全面实施，将各种风险控制在规定的范围之内，达到查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行的目的。信贷会计岗位要严格贷款约束，严格按照业务操作规程，健全完善各种审批手续，把握好贷款的发放关，确保信贷资金安全。同时，要加强对贷款收回情况的监督，对于未收回的到期贷款，要主动向单位负责人及经放员报告，督促收回到期贷款。
（七）加强业务创新
小额农户信用贷款如果不进行业务创新，那么它在发展中势必将失去生存的土壤。为此，在小额农户信用贷款的业务创新上，一要推行农户联保贷款。主要做法是按“多户联保、余额控制、周转使用、按期存款、分期还款”的原则，使农户在自愿的基础上组成联保小组，签订联保贷款协议，明确信用社、联保小组成员的权利和义务，信用社根据农业生产及经济发展状况对联保小组成员提供贷款。从我们实施的情况看，农户联保贷款效果明显：一是由于农户联保小组是以互助互惠形式，是通过一定的协议规范建立起来的联合保证组织，它可以强化信贷管理，弱化、分散贷款风险，解决无法提供财产实物担保和抵押的农户的贷款难问题；二是农户联保贷款的核定额度较高（一般在4万元以内），且贷款用途广泛，涉及农业、手工业、加工业等农户、个体工商户，可以适应农村新经济主体的贷款需求；三是有利于培育借款户勤俭节约、互帮互助、共同致富的意识，提高农民的储蓄意识和信用观念。另一方面要推行“信用村”制度。信用社应以该村财务状况好、村民无不良贷款及欠息、村两委工作能力强、农业产业结构调整开展较好、支持农村信用社工作等为评选条件，采取自愿申请，一年一评的形式，对候选村的信贷情况和经济状况进行认真核实。经评选授信为“信用村”后，村民便可凭信用贷款证享有5000元以下农业信用贷款及优惠利率。此举必将缩短贷款调查、审批、发放时间，解决农民在规模经营发展中因自身资金积累较少、抵押担保能力有限、投入大而导致的贷款难问题，为农民增收致富铺平了道路。
参考文献
1、农村信用社内部参考资料
2、《金融研究》2005第4期
3、《金融研究》2004年第12期
