内 容 摘 要
前国有商业银行经营风险的成因及对策
以泰国为首的东南亚金融危机再次敲响了我们的警钟，虽然这些国家爆发危机的原因各有不同，各国的实际情况也有所区别，但对风险防范不严、监管力度不够、是其跟本原因之一。当前我国正在进行的金融体制改革，其重点就是要把各专业银行变成真正的商业银行，从而要求商业银行充分认识经营风险，重视对经营风险的防范，建立有效的风险防范机制，促进国民经济的健康发展。
经营风险的成因
银行经营体制不合理、给经营带来的风险
缺乏财税政策的有效支持
商业银行的资产结构不合理、资产的流动性及盈利性差、给发展造成严重影响
银行自身风险意识薄弱
银行内部控制制度不力
防范金融风险的对策
改革现有组织机构建设
实行完全的资产负债比例、改善资产负债结构、提高资金营运能力
加强资产风险管理
加强银行内部控制制度建设
加强金融监管、充分做好防范金融风险的准备
浅析当前国有商业银行经营风险的成因及对策
东南亚爆发的金融危机，虽然已经过去多年，但是给亚洲经济乃至全球经济造成的巨大危害至今仍然未全部消失，虽然造成亚洲国家爆发金融危机的原因各有不同，各国的实际情况也有所区别，但是对经营风险防范不严、监管力度不够是其爆发金融危机的根本原因之一。当前我国正在进行的金融体制改革，其重点就是要把银行变成真正的商业银行，即自担风险、自求平衡、以追求最大利润化为经营目标的银行。为确保这一目标的实现，就要求商业银行充分认识经营风险，重视对经营风险的防范，建立有效的防范机制，适应市场经济确保自身健康稳健发展，从而促进国民经济的健康持续发展。
一、国有商业银行经营风险的成因
经营风险是指银行资产在经营过程中可能要遭受的损失，银行作为现代经济活动的核心，其风险是无法避免的，我们能够做到的是充分认识防范风险的重要性，了解所处社会环境和经济环境，掌握在经营活动中存在的问题和风险，以此制定相应的对策和办法，做到防范于未然，将发生风险的可能性降到最低点。随着我国市场经济的发展和金融体制的不断深入，商业银行由于长期以来处在国民经济活动中的特殊地位，充当了政府的第二财政职能，相应地集中了社会中的一些深层次矛盾，由此引发的潜在金融风险在逐步加剧和扩大，要做到有效防范金融，首先要认清当前存在的问题和不足，以及潜在的危险在哪里，然后对症下药，相应地制定出对策和办法、尽可能地将风险控制在最低限度。中国的金融改革已经取得很大成绩，特别是四家国有商业银行的改革，为向真正的按国际贯列运作的商业银行转化迈出了较大的一步。但是我们也应该看到，由于对外开放的不断深入，特别是中国加入世贸组织后，随着金融的对外开放，一些历史遗留问题的错综复杂、经营体制不甚合理，导致各商业银行的经营风险逐步暴露出来，概括起来笔者认为有五个方面的原因。
1、银行经营体制不合理、给经营带来的风险。一是机构设置的不合理，目前四家国有商业银行的机构设置基本是按行政区域进行划分的，组织机构和政府部门行政级别相对应。许多地方特别是省会城市，同一家银行具有省市二级行班子，这样的机构设置一方面造成机构重叠，形成人力物力浪费的限象，同时也给经营管理带来不便，在权力、效益、资金安排等方面矛盾突出。二是设置机构网点过多过滥。各商业银行为争夺市场份额，完全没有按照商业银行的经营目的，即利润这一目标来经营，由于受金融资源的制约、达不到经营规模（盈亏平衡点），相当一部分网点根本没有盈利的能力，造成人财物的浪费。三是地方政府行政干预银行的正常经营，严重影响商业银行独立经营的方针，虽然中央对金融的重视程度有了很大的提高，加之《银行法》等金融法规的相继出台，较大程度地保护了银行的经营方针及自身利益，但是，地方经济的发展离开银行的支持是搞不好的，反之银行没有地方政府的支持也是无法生存的，因为当前的国有企业及其它经济成份的企业跟政府的关系还没有理顺，换言之是政府的企业。同时银行与政府的关系也未完全理顺，受政府的政策性影响很大，与银行的经营原则不相吻合，存在较大分歧。如在支持地方经济发展需要资金时，政府想到的就是找银行拿钱。四是银行之间的竞争。过去银行之间的竟争是无序竞争，甚至是违规竞争，如高息揽存变相给好处等等，随着金融法规的进一步完善及金融改革的不断深入，现在银行间的竟争内涵有了较大的提升，除了软硬件方面外，现在四大国有商业银行和地方股份制银行的竟争体现在政策的执行力度上，四大国有银行执行的政策是北京总行一刀缺政策，原因是国有独资银行，必须执行国家的宏观调控政策，而其它银行更多的是考虑其自身的经营效益，所以在执行政策时较灵活，这样一来就给国有银行带来了经营上的制约，最终导致好的项目好的企业纷纷流失到其它地方股份制银行。
2、缺乏财税政策的有效支持。首先是从一九九九年开始，四大国有商业银行实行资产负债比例管理和风险管理，资本充足率的高低是其中的核心，银行的资本充足率达到一定比例，才能在紧急情况下保证及时支付和有效防范风险，银行在扩充资本金方面没有得到国家的政策支持，相反这几年国家为把国企改革搞好，彻底扭转国企的经营体制和机制，特别是在大企业、老企业及军工、纺织、煤炭等重要行业的改制过程中，给予了企业很多优惠政策，其中最为核心的就是核销银行的贷款，造成银行贷款大量损失，而国家财政又没有及时给银行补窟窿。其次是1983年银行统管企业的流动资金以后，财政部门就在也没有给企业任何流动资金补充的政策，而资金的需求全部转嫁给银行，随着企业经营规模的扩大，货币的贬值资金的缺口越来越大，银行的贷款也急剧增加，风险也相应加大，四家国有商业银行严重超负荷经营，特别是工商银行情况更突出。
在税收方面，国家对金融行业，特别是对四家国有银行没有给予相应的税收政策。我国自改革开放以来，随着市场经济的逐步完善，国有企业由于历史原因，经营机制严重制约企业的发展，自九三年后国有企业亏损逐年增加，到九九年末全国国有企业相继不同程度出现亏损，亏损面之大是建国以来前所未有的，在这种背景下国家下决心实施国企改革，要求企业建立现代企业制度，即：政企分开、权责明确、产权清晰、管理科学的现代企业。改革的核心就是减人减债，减人是要提高劳动生产力，挖掘人的潜能向管理要效益。而减债就是核销银行的贷款，仅四家国有银行就核销高达4000多个亿，银行为此付出了巨大的改革成本，而国家在税收方面虽然给予了减少银行营业税的政策，但远远抵补不了国企改革核销银行的贷款本息，给银行造成潜在的巨大风险，给当前四大国有银行改制上市造成严重障碍。
3、商业银行的资产结构不合理，资产的流动性及盈利性差，给发展造成严重影响。首先四大国有商业银行的资本充足率不足，抵御风险的能力不够，隐藏着巨大的经营风险。其次，负债结构单一、存贷比例失调、不良贷款过高给经营和管理带来很大困难，加之《破产法》实施以来，企业为逃避归还银行贷款，想出种种名目申请破产，银行为此损失了大量贷款，这些不良贷款的形成有多方面的原因，一方面是政策和历史原因。地方政府从自身角度出发，政策的天平偏向企业，干预银行对企业的贷款发放，破坏了商业银行正常的信贷管理，形成大量的不良贷款。另一方面也有银行自身经营方面的问题：一是粗放经营过份强调扩大市场份额和机构设置，忽略成本和风险因素。二是银行内控制度不严，形成不良贷款。三是银行间的竞争，为抢业务忽略自身收益和风险，造成经营风险和效益下降。
4、银行自身风险意识薄弱。由于我国到目前为止尚未发生过大的金融危机，因此对金融风险的认识不深，在经营过程中没有加以重视，无形中增加了潜在的风险。当前我国的金融风险之所以没有充分暴露，有着其特殊的原因：一是因为商业银行以国家信用作为后盾，出于对政府的信任，公众尚未认识到金融风险的潜在威胁，从而掩盖了巨大的金融风险。二是由于个人收入的提高，居民储蓄存款的增长，也掩盖了银行的支付困难。三是银行是社会的信用中枢，政府对金融企业的破产持十分慎重的态度，又掩盖了金融风险。四是在人们的心目中，银行是国家的损失也是国家的，存在错误的思想，落后的观念，对银行还没有风险意识，银行自身重规模轻效益，追求资产回报而不是资本回报，经营效益不能随着资产规模的扩大而同步提高，以“效益立行”的观念和意识还没有很好地建立起来，这种粗放型的经营方式，松弛的经营管理制度势必造成在资产规模扩大的同时，经营风险也不断增加，严重影响银行经营的风险。
5、银行内部控制制度不力。表现在：（一）会计控制功能弱化。部分会计人员法律观念、风险意识淡薄，职务犯罪现象严重。个别会计管理人员对风险的控制重视不够，只停留在强调会计工作“账对表平”、“账款相符”等基本制度的表层上，重业务轻管理的现象还普遍存在。会计领域挪用盗窃客户或联行资金、贪污、内外勾结、出具或恶意受理假票据、利用计算机作案等职务犯罪现象严重。同时，会计信息反映功能不全，难以满足银行控制风险的要求。一是由于受小集体利益的驱使和短期目标任务的压力，会计核算信息的“三假”（假账、假证、假表）现象时有发生，使会计信息失真，导致银行经营中出现了假存款、假贷款、假盈亏等虚假信息，更有甚者，个别领导急功近利图政绩，授意会计人员更改数据信息；二是银行电子化网络建设速度加快，但银行信息的采集、加工、处理能力没有相应跟上，满足不了银行控制风险的要求。此外，银行内部管理一些重要环节，如重要空白凭证、印押管理等环节控制不严，会计事后监督又住住流于形式，致使会计内部控制制度落不到实处。（二）内审监督功能得不到应有的发挥。《审计法》的颁布实施和内审工作的不断发展，对于银行稳健经营和规范管理起到了较好的促进作用，但是内审监督的功能还没得到充分发挥，主要表现在：一是内审体制不顺，独立性差，工作不超脱，对领导行为约束软化，权力大于制度、对策强于政策的现象时有发生。二是领导重视程度不够，重外部轻内审的现象比较严重，在一定程度上造成“违规问题不普遍不去处理、管理漏洞不暴露不去处理、银行资金不损失不去治理”的现象。三是缺乏奖罚有度的奖惩制度。四是部分内审人员素质偏低，尤其是计算机管理人员较少，影响了内审工作的开展。
二、国有商业银行防范经营风险的对策
金融是经济的核心，金融搞活经济才会繁荣，所以商业银行的经营好坏，直接关系到整个国民经济的发展和全社会的稳定；一旦出现问题，必将影响我国的改革开放和经济发展，社会安定。因此，针对我国的实际情况，制定出相应的政策，从制度、管理到思想进行彻底的转变，是商业银行当前需认真思考及制定对策的，笔者认为当前应做好以下几个方面的工作：
1、改革现有组织机构建设。商业银行要按照商业银行的运作机制进行经营，就需要摆脱地方政府为了地方经济和发展而进行的行政干预，按照市场机制进行资金的配置，因此就要打破现行的按行政区设置分行的做法。同时从规模效益，增加盈利的角度出发，在机构设置，人员配备方面也需要进行改革，具体说来，可考虑依照经济发展的状况，按照经济区域设置分行，这样一方面可以避免地方政府的行政干预，另一方面也有利于金融监管，做好风险防范工作，所以要改变“一级法人，三级管理，一级经营”的运行现状，建立总行领导下的多级法人制度，实行扁平化管理，制定符合商业银行最终是追求利润最大化的经营目标，经营指标完成的好坏，直接和基层行员工的工资和经营费用挂钩考核，从而调动基层银行的积极性，以利于实现经营效益。工商银行将在这方面走出了积极的一步，在机构人员上做了较大调整，取得了很好的效果。
2、实行完全的资产负债比例管理，改善资产负债结构，提高资金营运能力。在具体工作中，坚持资金来源制约资金运用，严格按照总量平衡原则和结构对称原则实现自求平衡，坚持安全性、流动性、盈利性的“三性”原则，降低资产风险，提高经营效益，逐步达到资产负债比例管理中要求的各个比例，包括几个方面的内容：一是提高银行资本充足率，增加银行资本，特别以增加附属资本为主，逐步达到8%的要求，增强抵御风险的能力，通过财政向银行拨款，增加银行的资本金，来解决资本不足的问题；今年国家已拿出450亿美元，补充中国银行和中国建设银行的资本金，进行公司制改革。二是改善负债结构，大力发展中间业务。中间业务收入一直是国有商业银行和国外商业银行效益高低最直接的因素，国外商业银行中间业务收入好的银行占到总收入的50%左右，而我国四大国有银行的中间业务收入平均不到10%，差距较大，所以近年来，四大银行都把抓中间业务收入作为考核经营指标的重要内容，特别是工商银行2004年的中间业务收入指标占到考核数的30%，力度非常大。三是在信贷方面完善信贷资产的质量分类和考核办法，借鉴国际资产质量管理的先进经验，实行贷款五级分类和考核办法，按照资金优化配置的原则，根据企业经营业绩的好坏，结合企业的信用等级评定结果，实行择优限劣的信贷政策，优化信贷结构，防止出现新的不良贷款，并对后三类贷款按不同比例提取呆帐准备金。四是为消化呆帐贷款打好基础。处理好历史遗留问题，加快核销历史呆、坏帐的工作力度，盘活不良贷款，放下包袱，轻装上阵，对原有沉淀的信贷资金要逐步摸清底数，分类登记，结合当前国家给予四大国有商业银行的有关政策，按照新的标准掌握好贷款的占用形态，针对不同情况采取不同措施，用好政策，通过法律手段，逐户逐笔进行清收并将清收工作层层分解，明确目标，责任到人，严格考核。当前国家又给四大银行相应政策，四家国有银行正积极调整经营政策，一方面积极加大利用政策清收转化不良贷款的工作力度，消化历史包袱，为早日上市做冲刺，另一方面，严格按照商业银行的经营模式，严把新增贷款的准入关，制定较完善的考核奖惩办法，防止发生新的不良贷款的产生。
3、加强资产风险管理。银行本身就是高风险行业，商业银行在正常的经营活动中，本身就具有各种各样的风险，如信用风险、汇率风险、市场风险、政策风险等，因此在经营管理中加强风险管理，是提高金融资产质量，增强商业银行身我约束能力的重要措施。进行风险管理的方法很多，重点是正确识别，确定和控制各类资产的风险含量，控制贷款资产风险，建立起以金融资产质量管理为核心的规范化，程序化和数量化的制约系统。我们可以借鉴国外银行在这方面的先进经验和做法，以达到风险防范，风险转移，风险规避，风险分散和风险补偿的目的。
4、加强银行内部控制制度的建设
加强会计控制，规范会计行为。银行的各项业务活动最终要通过会计核算予以反映，因此，加强内部控制要从加强会计控制的重要防线入手。一是要加强会计监管的力度，配齐配足会计监管人员，落实会计监管责任，履行好会计监管的职责，保证有足够的力量、足够的时间搞好会计监管，定期报告监管工作，真正实现财会工作自我约束、自我监督、自我管理和自我完善的有效机制。二是加强会计业务的事后监督，重点是从会计事后监督的内部集中审核，逐步向内部审核和实行自动网络与外部自动对账相结合转变，真正实现会计核算手工与电脑的自动监管有机结合。三是会计人员应严格按照有关会计法规办事，保证账表资料成为会计活动的合法记录和真实反映。
强化内部稽核手段，不断提高内部控制能力。加旨内部稽核是促进商业银行依法稳健经营，有效防范经营风险的重要环节。因此，提高内部鬼斧神工制能力应从改革稽核机制入手，增强稽核的独立性和权威性，在体制上实行由总行统一垂直领导的机制，稽核费用单独列支，逐步实现稽核成本与效益挂钩的新观念，要不断加大对内部管理现代化的投入，加快稽核工作的电子化监控系统为手段，增强非现场稽核与现场稽核监督的有效结合；要注重稽核人员素质的提高，切实加强稽核人员的业务培训，建立一支文化素质高、业务能力强、专业技术过硬、适应现代商业银行发展的复合型稽核队伍，切实提高内部控制的监控能力。
加强“三道防线”建设，不断提高业务主管部门的自律管理能力。强化“三道防线”建设，关键是如何发挥好第二道防线，即业务部门自律的作用。只有各业务部门履行了各自监管的职能，银行内控制度的能力才能得到加强，这就必须做到以下几点：一是认真落实自律管理制度，真正做到谁主管、谁负责，一级抓一级，层层抓落实。二是建立自律管理考核制度，把业务部门自律管理情况与自身业务经营一道进行考核，对自律不力的给予必要的处罚。三是不断改进监管方式方法，随时完善监管内容，使业务监管沿着健康有序、科学规范的道路发展。
5、加强金融监管，充分做好防范金融风险的准备。所谓银行监管，其义有二：一是监控，就是采取一系列金融管制措施，确保金融健康有序地运行。自现代银行业诞生之日起，防控金融风险的金融监管就适时产生。尤其是随着经济全球化的推进，金融风险不仅会表现为国家的、地区的形态和走势，而且会表现为国际的形态和走势。正是基于这种强烈的风险意识，《巴塞尔新协议》提出了新的金融监控框架，其基本指导思想是把监管资本与银行随时时面对的各项主要风险紧密结合起来，构筑了银行监控的三大支柱。
银行监管还有另一意义，这就是监导，“导”包含疏导、引导、励导等多项功能，对于受监管的银行业来说，金融监管者要有指导银行业健康发展的先进理念和创新意识，要不断关注并提升金融市场上那些既稳健经营又富于创新精神的金融机构。这就是说，不仅是静态地运用既定的法规、准则规范其市场行为，更要动态地用新的监管理念和监管措施推动金融行业在不断创新中求得更好的发展。《巴塞尔新协议》中除了强化监控意识外，也体现了此种监导理念。例如：运用市场奖惩机制，保护那些经营良好、富于创新的银行能以更有利的条件从投资者、存款人、债权人及其他途径获得资金，而要求那些风险程度高的银行必须支付更高的风险溢价，并提供额外的担保或采取其他安全措施。
应该指出，传统银行监管理念确有强化监控、忽视监导的特征。在倡导金融创新的今天，现银行监管中的监导意识，是对现代银行监管理念的新发展，强调监控与监导的统一，也是对现代银行监管更加全面的认识。如果说，金融监控是严防“害群之马”引发挤兑风险，那么，金融监导则是护充市场“良马”的创新精神，引领导银行业不断繁荣。在当前要做好监管工作，一是加强中央银行和银监会的外部监管，同时商业银行内部要加强管理制度，控制制度的建设，增强自我约束的能力，要做好金融监管中央银行和银监会都要改革金融监管的组织体系，建立完整的系统职责，建立、健全金融法规，法律体系，使得金融监管有法可依，执法明确。特别是协调好政府和银行的关系，处理好国企改革和银行发生冲突，政府偏向企业充当银行的保护伞矛盾的关系。其次是对银行同业竞争的监管，要加大监管力度，使同业竞争在一个公平、公开、公正、有序的环境中进行防止造成新的经营风险。
资 料 来 源
中国城市金融2003-10
中国金融2004-06
云南城市金融2004-05
金融时报
