一、提高信贷质量难点表现
二、提高信贷资产质量的对策
三、降低信贷风险营造良好的社会信用环境
四、采取多种措施清收不良贷款提高信贷资产质量。
内 容 摘 要
提高信贷资产质量关键在于遏制新的信贷风险,有效化解沉淀信贷资产,然而由于历吏包袱、管理上的纰漏、以及信用环境等一系列的因素，造成当前信用社的信贷资产管理和化解沉淀的难点。新一轮金融改革要求信用社必须将提高资产质量放在首位，本文通过对信用社提高资产质量的政策和法律难点加以分析，从政府、信用社、监管机构、社会信用建设等角度提出了完善企业法人治理、建设社会信用体系、完善内机控机制、防范信贷资金风险等对策建议。
提高信贷资产质量的难点和对策研究
农信社改革取得了阶段性的成果，但信贷资产质量不高,不良占比较高。其难点主要表现在行政性及政策性原因,自身信贷管理亟待加强,社会信用环境不好也是其中原因之一,提高信贷资产质量必须加强信用社自身信贷管理,全社会一起营造良好的社会信用环境,同时采取多种措施加大清收农村信用社不良贷款工作力度。
2003年，国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》，明确提出要加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民，农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，促进城乡经济协调发展，经过几年时间的努力改革取得了重要进展和阶段性成果，农村合作金融机构的历史包袱得到初步化解，风险状况有所改善，但由于农业和农村经济整体上处于弱势地位，风险大，收益不稳定，其自身一些深层次矛盾和问题并未得到根本解决，整体风险状况仍然十分突出，信贷资产质量不高,不良占比偏高，因此如何提高信贷资产质量，防范风险就是笔者所要讨论的问题。
一、提高信贷质量难点表现
1、行政干预性和政策性原因造成农村信用社信贷资产质量下降；
农村信用社的贷款要根据国家农村产业政策和农村发展计划制定贷款的产业，并以此确定贷款的投向和投量，引导农村产业的发展方向，促进农业产业的结构的合理化，提高经济效益。但是由于国家产业改革的调整、变化，农村信用社的贷款很难收回，形成不良贷款甚至呆帐，如九十年代大力发展的乡镇企业，农村信用社投入大量的信贷资金。随着社会的发展，改革的不断深化，大部分乡镇企业被市场无性情的淘汰出局，给信用社留下的却是一笔笔根本无法收回的不良贷款。
行政干预性和行政性贷款也存在较大的风险，据统计,广西农信社在历史条件下形成的各项不良贷款中,因行政原因形成的党政机关、事业单位及其直属企业欠款和担保欠款就占了15.76%。这些不良贷款都是历史清收工作的“硬骨头”，清收难度非常大。
2、农村信用社自身信贷管理缺陷形成部分不良贷款
信用社经营信贷资金，是其主营业务，是信用社收入的主要来源；但长期以来，信用社信贷资金的经营责权不统一、不对称。呈现权重责轻的情形，一笔贷款造成风险或损失长期未有效问责，但却很难找出几个人为此负责，就是少数几个人为此负责也只是最大限度免去职务或开除丢职而已，长此以往，在这示范效应下，使一部分人特别是部分高管人员产生了信贷寻租的念头，信贷权被继续滥用，不良贷款不断膨胀，风险则越来越大，信用社信贷风险就是在这种责权不对称，不统一的信贷经营机制下，在无限的信贷权利与有限的责任追究强烈的放贷冲动和软弱的约束制度不平衡的机制运行中逐渐形成。
农村信用社点多面广，职工队伍总体素质不高，号声“土八路”，操作风险非常突出，很容易形成不良贷款，如以信任代替制度，疏于管理，盲目向关系人发放贷款，而且不按规定进行贷后检查，使部分关系人的贷款被转移用途，或直接用于偿还其他债务，或感情用事，不廉洁自律，贪图强头小利、手短嘴软，当贷款出风险时，不能采取有效措施予以处置，导致不应有的贷款风险。
3、社会信用环境不好形成部分贷款质量不高
一些地方信用环境不如人意，以改制、破产等多种方式逃废信用社债务的问题多有发生，使信用社贷款资产受到损失，开户企业主要是利用各种手段套取贷款式逃废债务，如更换法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款资金长期沉淀；连年亏损，资不抵债；兼并、解散、破产、多头开户、躲避监管。贷款农户主要是把信用社有偿贷款变为无偿扶贫资金。由于农业生产环境差，农户贷款偿还能力受到自然环境的制约，部分农户把农户小额信用贷款理解为扶贫资金不愿归还，也有些将农户信用贷款证借予他人贷款。还有一些农户挪用支农贷款用于其他经营还有一些农户挪用支农贷款用于其他经营。
4、信息不对称，以信用社的贷后管理为例，借款人在内部信息，还款意愿等方面所占有的信息居于绝对优势，在银企双方的博弈中信息高度不对称，企业财务状况和其他基本数据对于农村信用社来说是外部信息，对外财务报表反映的信息具有一定的局限性，报表数据存在非动态，不及时和可信度不高等问题，有关企业和大量信息则分散在工商税务、政府主管部门，这些信息也是零散的，不完整或是不准确不及时的，同时信用社风险管理手段落后，缺少有关贷款企业诚信的信用风险管理技术，对信贷风险的预警提示远远达不到管理的要求。
5、借款户信用意识差，还款意愿不强。借款人借着信用社贷款手续不完善，金融的法律法规不够健全的空子，能拖则拖，有意赖帐，贷款超过两年后诉讼失效，法律不予保护；有的借款人与担保相互串通，有意赖帐，造成信用社贷款到期不能收回或直至损失。
二、提高信贷资产质量的对策
1、进一步加强农村信用社自身信贷管理，提高信贷资产质量。“五个”坚持清思路：a、坚持正确投向，合理发放贷款、农信社应根据国家法律法规、产业政策及宏观调控政策，不断调整和优化贷款投向，合理发放贷款，严禁向国家禁止、限制及目前投资过热的行业和项目发放贷款，严禁向风险集中度高，超出自身管理和风险控制能力的业务领域发放贷款；b、坚持立足社区，支持县域经济。社区经济是农信社生存的基础，新农村建设是其发展的机遇，支持好社区经济，服务好新农村建设，才能获得稳固的储源和优良的客户，农信社应做到小额贷款不跨社区，其他贷款不跨县，在支持好社区“三农”经济的基础上，支持县域内具有优势和特色的农业产业化龙头企业发展；c、坚持小额分散，扩大农户贷款面，弱化风险，站稳农村市场，农信社应在巩固现有市场和客户的基础上，充分发挥农户小额信用贷款灵活多样的特点，加大投放力度，增加投放密度，提高投放频率，扩大农户和社员贷款面，分散风险，站稳农村市场，为新农村建设提供有效的金融服务；d、坚持放开质押；提倡抵押、控制保证，优化贷款结构。在贷款方式上，农信社应放开有价证券质押贷款，做到随到随办，不受存、贷比例限制；大力提倡抵押担保贷款，不断创新抵押担保方式，拓宽抵押物品范围，对保证担保贷款，除农户联保和小额贷款外，予以适当控制，特别是大额保证担保贷款要严格控制，努力提高抵（质）押担保贷款占比，优化贷款结构；e、坚持效益第一，加大营销力度，农信社应对县城主导产业中具有竞争优势的骨干企业进行调查摸底和分类排队，对其中法人代表人品好、信誉高、能力强、资产负债率、贷款占资产比重较低、自筹资金占比较高、产品市场前景好、盈利能力强、对地方经济有拉动作用的优质企业，加大支持力度，积极参与市以上管理部门组织的社团放款，有选择地向大型优质骨干企业、交通、通讯、电力基础实施建设项目，城市开发项目等发放贷款，提高资金运用率，培育新的效益增长点。
2、“六个”严格规范：a、严格贷款程序，杜绝逆向操作。农信社应严格按规定的程序办理贷款，即贷户向信用社申请，信贷员调查，信用社贷款审批小组审查审批（超权限逐级上级审查审批咨询），办理贷款手续。严禁违反贷款程序，搞逆向操作；b、严格贷款条件，把好贷户准入关。农信社应对借款人提供的贷款资料进行认真审查，对以设备抵押申请贷款的予以严格控制，大力提倡房地产抵押，确保抵押物具有增值的价值；c、严格贷前调查，摸清贷户底数。农信社应高度重视贷前调查。至少应由二名信贷员对借款人进行全面、细致的调查，对多头贷款，有过逃废银行贷款行为的不予支持；d、严格贷款责任，实行终身负责，农信社不良贷款余额长期居高不下的主要原因是没有真正落实贷款责任人，放款责任不清。因此，农信社发放贷款应严格落实第一责任人，小额贷款由信贷员为责任人，大额贷款由信用社和县级联社领导为责任人，并实行终身负责；e、严格贷款审批，确保科学决策。各级农信社应严格执行集体研究审批制度，做到集体研究、少数服从多数和决策人一票否决，按权限审批贷款。禁止不经集体研究和超权限审批贷款等违规行为，保证贷款决策的科学、民主、公正、合理；f、严格贷款手续，把好资金“闸门”。农信社应严格按照《担保法》、《贷款通则》、《贷款操作规程》等法规制度的要求办理贷款手续，做到手续齐全、合法有效，避免形成无效手续，给清收带来隐患。
3、“六个加强”：a、加强贷后管理，防范资金风险。农信社应彻底改变以往重放轻管的粗放经营方式，贷款放发后，信贷人员应定期深入贷户查看资金使用、生产经营等情况，确保资金专款专用，发现贷户生产经营中存在的问题要及时提出合理化建议，督促贷户改进完善、降低风险，还应及时向借款人、担保人催收到逾期贷款，做到手续合法有效，防止贷款超诉讼时效和保证期间，对到期贷款坚持按期收回，贷户需要时再放。严格控制借新还旧贷款，维护借款合同的严肃性，并加强以物抵债管理；b、加强档案管理，为业务发展服务，农信社就应尽快实现微机联网和贷款信息电子化管理，以便各级农信社及时检查、考核贷款和查询贷户信息；建立健全客户经济档案，为客户贷款服务。农信社上级管理部门应定期或不定期对贷款档案管理情况进行检查，发现不足及时督促补充完善。确保贷款档案的完整，有效地为信贷业务发展提供服务；c、加强贷款考核，提高管理效果，各级农信社应制定贷款考核办法，分别对基层信用社和信贷人员在支农贷款和小额贷款的发放量，农户和社员贷款覆盖面，支持新农村建设的效果，信贷资产质量和内部管理等方面进行考核，及时发现考核中的问题和不足，不断完善贷款考核办法，改进贷款考核工作，提高贷款考核和管理效果；d、加强队伍建设，提高整体素质。提高信贷资产质量必须解决目前农信社信贷人员素质较低和管理水平较低的问题。因此，加强信贷人员队伍建设是各级农信社不可推卸的责任，应将原则性和促销能力较强，业务素质较高，懂企业财务，有敬业精神和进取精神的人员充实到信贷队伍，培养和造就一支政治过硬、业务精良、作风清正、纪律严明的信贷人员队伍，为顺利开展贷款管理奠定基础；e、加强制度建设；规范管理行为，农信社在贷款管理上，应遵循靠制度规范，按制度办事，依制度处理的原则，结合辖区实际，建立健全贷款管理制度和操作规程，并不折不扣地落实到贷款管理的全过程和操作的每一个细节；f 、加强社政协调，优化管理环境。各级农信社应及时主动向当地党政领导汇报工作，使其明白贷款管理的有关规定，作到引导不干预，支持农信社依法合规管理贷款；积极与人行、银监、司法、政府宏观经济部门等沟通协调，及时了解和掌握国家新出台的金融、产业、宏观调控政策及法律法规，更好地指导和做好贷款管理工作；敦促有关部门进一步改善执法环境，加大执行力度，提高执法效果；g、加强手段创新，提高管理效率。农信社贷款管理应结合当前工作中出现的新情况、新问题、新矛盾，及时更新管理理念，创新管理手段，加大管理力度，提高管理效率，形成一套先进有效的现代金融企业信贷管理机制。h、加强稽核监督，保障管理规范，稽核监督是农信社内部监控的重要形式，加强对信贷业务的稽核检查，有利于促进农信社和信贷人员正确贯彻国家信贷政策，提高贷款管理水平。因此，各级农信社应通过日常稽核、专项稽核、岗位稽核等有效方式，采用现场或非现场稽核方法加大对信贷政策、信贷原则、信贷管理制度执行情况以及贷款质量等方面的稽核力度，加强对信贷人员贷款管理行为的监督，对查出的问题随时进行处理，发现重大问题的及时移交相关部门处理，提高稽核效果，增强稽核威慑，保障贷款管理机制平稳运行。
三、营造良好的社会信用环境，降低信贷风险
改善区域金融生态环境重点是完善社会信用体系。市场经济是信用经济，以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。要通过加快建立社会征信制度等措施，增强全社会的信用观念，利用约束和奖惩机制，使诚信成为每个企业、每个人有力的竞争手段，获得资本；使无信用的人受到严厉的惩罚和市场的抛弃，积极支持、鼓励民间资金投资经营种类征信机构，通过市场化竞争的方式使金融生态环境中的信息中介主体到位。通过正向激励和逆向惩戒两方面推动全社会加速形成重诺守信的良好信用文化，完善社会信用体系。要逐步提高企业信用等级和信息透明度，促使企业依照国家会计准则和审计准则，规范财务制度，按照真实、合规、透明的要求，接受银行的贷前调查、贷中审查、贷后检查，形成融洽的银企关系。改善区域金融生态环境涉及面广，是一项庞大的社会系统工程，必须充分发挥地方政府的领导和推动作用，当地政府及各部门要加大对金融机构在债权保全、资产接收、资产处置等环节的政策支持，督促有关部门帮忙简化手续，减免税费，积极支持金融机构清收盘活不良资产，减轻不良资产处置成本。以健全金融生态环境为核心，提高金融生态自我调节能力。一是完善融资体制，发展直接融资。要积极引导和鼓励企业多元化融资道路，加快符合条件的企业上市步伐，不断完善企业融资结构，降低间接融资的压力和风险。二是发展多种类型的金融机构。三是规范发展社会中介服务机构，提高中介服务行业的水平。四是健全信用担保体系。五是建立地方中小金融机构存款保险体系。六是建立农业保险机制和农村担保机制，为农村信用社贷支农提供社会保障机制。七是倡导合规文化 ，构建和谐信贷。在构建信贷合规文化上，坚持“管理不能有敞口，原则不能有松口，违规不能有借口”，倡导合规文化，屏弃违规文化。 四、采取多种措施加大对不良贷款的清收，提高信贷资产质量。
（一）激励清非法，化压力为动力，面对农村信社不良贷款占比高，风险隐患大所带来的生存压力，应从构建激励机制入手，把清非攻坚作为各项工作的重中之重来抓，制定出台“绩效挂钩、多劳多得”的员工收入报酬考核办法，实行激励清收，取消信贷员的固定的挡案工资，每月按照清收盘活贷款的工作绩效计发工资。
（二）帮扶清非法，激“死水”为“活水”，“放水养鱼”。信用社可通过细致、深入调查，对处于困境的企业、农户通过经营得当，注资帮扶可以出现转机的，可以采取用好信贷增量促盘活信贷存量的办法，适度提供资金支持，帮助其走出困境，以盘活信用社的不良贷款。
（三）协调清非法，破“困境”为“转机”，随着国民经济的发展和产业结构调整与升级，农信社贷款支持的乡、镇、村办企业由于管理、人才、技术等多方面因素的制约，大都陷入困境甚至关停破产，直接造成信用社的债权悬空、贷款损失。针对这一情况，可采取积极协调，“移花接木”的办法清收不良贷款，保全债权。一是定期与主管贷款企业的党政部门联系协调，从经济和金融关系出发，阐述诚实守信，化解农村信用社贷款风险对地方经济发展的重要意义，最大限度地争取地方党政的支持、配合。二是深入调查，捕捉信息，寻找“转嫁”风险，落实债权的最佳途径。
（四）依法清非法，变“难点”为“亮点”，近年来，部分贷款户信用观念淡薄，逃债赖账，造成信用社清收贷款困难，严重影响信用社常经营，农信用社可加大依法清收力度，一是抽调精干人员组建资产保全组，专职清收大额不良贷款。二是对清收对像进行认真的分析，选择有偿还能力，有自有资产，可产生重大影响的赖账户作为重点清收对像，攻克难点，起到敲山震虎的作用。
（五）国家更多的优惠政策倾斜于农信社，对欠发达地区的农信社在税费上给予更多的免征。如：企业所得税、收回不良贷款利息等。
（六）国家对农信社部分不良贷款进行置换收购，是减轻农信社历史包袱的一项措施，使农信社轻装上进，增强自身资金实力，增加信贷资金投入，取得更多更好的经济效益。
参 考 文 献
1、《中国农村信用合作》总第166期，中共银行业监督管理委员会主管，《中国农村信用合作》杂志社出版
2、《中国农村信用合作》总第168期，中共银行业监督管理委员会主管，《中国农村信用合作》杂志社出版
3、《中国农村信用合作》总第170期，中共银行业监督管理委员会主管，《中国农村信用合作》杂志社出版
4、《中国农村信用合作》总第173期，中共银行业监督管理委员会主管，《中国农村信用合作》杂志社出版
5、《中国农村信用合作》总第187期，中共银行业监督管理委员会主管，《中国农村信用合作》杂志社出版
6、《合作金融概况》（讲义） 主编：李恩慈 西南财经大学出版
7、《农信得失五十年》周邦彦著，中国文史出版社
8、《放飞希望的田野》李成根著，岳池县农村信用合作联社出版。
9、《中国农村信用合作》2006-7期。
10、《中国农村信用合作》2007年7月总第220期。
