一、概述
二、银行经营控制策略之一——策略性经营控制
三、银行经营控制策略之二——进行银行内部的稽核
四、银行经营控制策略之三——分析银行经营效益的财务比率
内 容 摘 要
随着全球经济的一体化，我国加入世界贸易组织，我国当代银行的经营面临的竞争将越来越大，有来自国内诸多国有银行的挑战，也有来自西方外资银行的竞争。各大商业银行为了争取自己发展空间，还要达到高额效益的目的，就要与时俱进。本文探究当代银行的经营控制，提出不断结合经济环境之情况，时刻关注竞争对手来作为自身发展的经营控制的策略，同时，在开展业务运作的时候不断发展与完善银行内部的控制制度有效性策略，再兼之以财务比率分析的经营控制策略，时刻控制经营的成本与效益，相信我国商业银行能打赢这场硬仗。
论银行经营控制
一、概述
我们知道，几乎所有的企业都有其计划，有的甚至目标明确，条框甚详。但事实上，不是每一个企业都会立于不败之地，终将成功。为什么呢？原因很简单，就是他们没有反馈机制。研究我国商业银行情况，几乎大都也有完善的发展计划，但大多没有反馈机制，没相应的机制来配合发展计划来执行，也没有相应的机制来检讨营运的效益。从系统论的角度来看，情况令人忧虑。我们知道，所谓的经营控制，就是指检讨及核对所经营的业务是否符合预期的目标的行为。系统论告诉我们，一般的控制程序主要有制定目标的标准，检查行动的进展，计算目标与实际的差距，采取改正措施。
在现实生活中，为什么大多数人发展不如意，不成功呢？卡耐基成功学告诉我们，检讨是成功之母。因为他们很少甚至从来没有检讨每天的行动。纵观我国商业银行，有不少的管理亦是如此。不少银行的管理者，将精力与资源都投放在业务的发展，产品的开发上，这当然是必不可少的；但甚少进行反省与检查，没有反省自身的执行力，没有检查经营的效益高低。就像低头走路不顾方向的游子，是永远找不到回家的道路。所以，如果银行管理者不注重经营控制的话，没有及时的控制措施，必然会导致运营效益底下，甚至营运失控，企业倒闭。
所以，商业银行要非常注重经营控制，像注重发展计划与执行计划一样。笔者认为，当代商业银行的经营控制，主要包括三个方面的控制，策略性经营控制，自身检讨经营控制与财务比率分析经营控制。下面，就这几个方面的经营一一进行分析与研究。
二、银行经营控制策略之一——策略性经营控制
通过研究西方发达国家的银行管理经验，笔者认为，银行经营控制的策略首先应该是策略性经营控制，而所谓策略性控制，就是指商业银行管理者要制定制度，全面地系统地对银行的营运目标、经营策略以及行销活动进行定期与不定期的检讨，一发现问题，马上纠正；一发现机会，马上捕捉。这种制度，一方面及时纠正银行错误的发展发现与方法，一方面及时发现商机，提升银行的整体绩效，达到提高市场份额，战胜对手的目的。目前，我国商业银行大多大力追求营运产品的竞争，追求产品服务带来的效益，大多银行忽略了经营的发展策略，忽略了企业发展的方向。我们知道，假如一个行业的大多企业，不管是不是商业银行企业，只追求营运利润的竞争，就必然会导致同行内的恶性竞争，结果往往出现产能过剩，造成供大于求现象，最后的结果不是谁战胜谁、谁笑到最后的问题，而是整个行业的凋敝。所以，在竞争越来越激励的环境中，我国商业银行如果要不断发展，不断完善，长久生存，就必需采取与时俱进的策略，要根据经济形势的发展大胆创新，要根据客户的不同需求敢于与众不同，从而形成自己既有个性而又有竞争力的发展空间。要达到这样的目标，就要舍弃旧有的经营模式，大胆采取策略性的经营模式；而能够采取科学的策略性经营模式，笔者认为，首先要分析研究商业银行的内部情况、外部情况与竞争对手的情况，做到孙子所说的“知己知彼，百战不殆”，才能制定既符合经济大环境，又符合自身特点的策略方案，达到经营策略性控制的目的。
要达到经营策略性控制的目的，首先要分析商业银行的内部情况。兵法说，不知己不知彼，每战必败。所以，经营一个企业也是一样，首先要了解自己的各种情况，明白自己的优势，分析自己的劣势，然后采取针对性策略来发展自己。笔者认为，商业银行如果要彻底真实地了解自己，把握自身，就必须在企业组织结构、单位人力结构、银行企业文化、客户服务质量、产品的数量与质量等方面进行全面的分析与研究，才能更具针对性，提高有效性，达到经营控制的目的。
商业银行管理者要了解银行自身的组织结构，要由上至下地了解；要掌握组织运作的情况，就要全面了解银行组织的结构是否健全、是否稳健，配置是否科学是否合理，层级是否合适是否分明，运作是否顺畅是否快速，沟通是否到位是否和谐等等。
商业银行管理者还要了解银行自身的人力结构的具体日情况，了解人力结构是否先进，是否需要调整是否需要改革，人力各种资源是否充分利用是否全部利用，员工的专业技能是否培训是否提升，银行内外各个部门间是否相互支持互相配合是否发挥合力作用等等。
商业银行管理者还要建设银行的自身企业文化，首先要学习中西方银行先进的有内涵的企业文化；其次，要充分了解本自身银行的企业文化，了解银行的历史，有哪些优秀的传统文化，有哪些杰出的代表人物，有哪些典型的案例；当然，也要了解哪些落后的文化，有哪些典型的人物与案例。这些，对如何提升公司优质企业文化的重大的指导作用，对建设新时期银行的企业文化有重大意义。我们知道，一个企业的发展与壮大，归根到底是文化的发展与壮大。
商业银行管理者要了解各种类型客户的需求，调查他们对服务的满意度。比如，要设计好调查问卷，采取合适的方式与适当的时间进行调查，调查银行客户对银行工作效率是否满意?业务程序是否满意?服务手法是否满意？业务方法是否满意？等等。要将客户放在首要的位置，急他们所急，做他们想做。
商业银行管理者要了解自身银行各类产品的竞争能力，要成立专门的部门研发产品，研究各类型客户的需求，通过市场调查与数据分析，研究需求的产生，需求的微变，需求的改变；研究国际形势的变化，科技的变化，人心的变化，从而研发新的产品；关注产品的质量，关注顾客成长的数量与质量。
商业银行管理者要了解银行自身各类信息资源情况，要有专业领导与人员负责跟踪各种信息，比如互联网银行网络是否安全，服务的系统是否能配合业务上的需要，信息硬件的设备是否能承担不断增加的交易量，等等。
要达到经营策略性控制的目的，其次要分析商业银行的外部情况。一般地，银行的外部情况包括三个方面。第一是外部的金融产业环境，比如，国内国民所得情况，国内物价水准情况，企业信用情况，储蓄条件变化情况等等，这些情况必然对商业银行的策略与措施产生或多或少的影响；又比如，国际资金的流动情况，各国汇率变动情况，股市波动情况，能源供给情况，政治局势情况，这些情况也比如对商业银行的经营范围与服务质量产生较大的影响。第二是各国政府与地方政府的管制措施。我们知道，如果国际经济出现特殊情况，在政府实施宏观调控的经济环境下，商业银行就要采取相应的应变经济措施；如果政府要放宽利率与汇率，商业银行就要启动一套预案来应对；如果国际间资金的流动出现了异动，银行就要采取调整存贷款的利率加以应对等等。第三是国内外经济大市场的情况，商业银行要关注自身银行在国内外的整体市场的占有率的情况，关注各种类型的客户对银行各类产品与各种服务的接受度，关注客户、企业的消费观与价值观的最新变化，关注国内外银行一些新的措施与举动，正所谓“知己知彼，百战不殆”。
要达到经营策略性控制的目的，还要分析竞争对手的情况。
第一，要分析与评估竞争对手的竞争力。我们除了对自身银行从硬件到软件进行评估竞争能力之外，还要关注其他银行的硬件与软件的建设水平，也就是竞争对手的水平，包括国内外的竞争对手。关注它们，主要是关注它们的竞争力，尤其要分析与评估其他银行在核心竞争力项目上的能力。商业银行要通过网络、客户以及国家统计部门统计数据来了解竞争对手的各种信息，经过综合整理后进行评估与分析，分析与对手之间的差距，明确努力方向。第二，要分析商业银行与竞争银行的差异，商业银行在分析了自身及竞争对手的竞争力之后，就要利用各种可靠的数据加以比较，目的是要找出银行之间的差异。找出差距，进行比较，我们一般以西方先进的银行或国内优秀的银行作为研究与超赶学习的对象。我们知道，任何一个企业若要成功，就必须要有目标与激情，在目标与激情的驱使下去争取在尽可能最短的时间内，开发最优秀的产品与提供最优质的服务，不断提升核心竞争力，努力做到全面超越主要的竞争对手，形成行业中的佼佼者。
一般地，商业银行在策略性控制的运作的过程中，第一要分析与评估银行在未来十年乃至二十年的长期经营策略，在明确了长期经营策略之后，就可以去研究中期发展的目标，中期目标就为了实现长期目标而研究的较为具体的策略与经营方向。银行在探讨研究中期目标、经营策略与发展方向的时候，不要忘记了银行的长期目标与最终目标，也就是银行本身的使命，要时刻关注国际国家的政策变动，要时刻关注银行内外的经济环境，经常留意其他商业银行的发展情况，发展方向、发展特色与发展优势。
另外，商业银行也要对本身内部的经营环境、经济状况、运作管理、人力资源、人员能力、产品类型、企业文化等等要素也要进行收集整理与分析。全面根据各种数据进行辩证分析，得出科学可靠的结果，从而掌握银行发展的方向，把握最有利的发展机会与发展空间。我们知道，商业银行进行商业策略规划的主要目的，就是要找到银行在未来能投入具有高获利的产品与服务，以及在现有产品与服务中如何发展出银行的竞争优势，以达到超过甚至打败竞争对手的目的。因此，商业银行要进行目标的学习与规划，要不断与时俱进，期望能在产品与服务上超越主要的竞争对手，实现盈利的目的。
三、银行经营控制策略之二——进行银行内部的稽核
商业银行的管理者要有风险意识，时刻关注银行运营的控制，定期有计划地检查控制的制度有没有全部被执行，措施有没有全部得到落实，服务有没有到家；同时，还要进行不定时的随机性的突击检查，不定部门地进行检查，不定人员进行考核，目的是要将银行各部门、每个员工的营运舞弊的可能性降低至最低，从而消除风险的隐患。商业银行要设有稽核部门，培训专业人员，不断提高他们的风险意识与责任心，来负责稽核银行内部的各种业务。一般地银行稽核的业务范围广泛，主要有各类帐务、进出财务、物品库存等等。
银行经营控制的策略，进行银行内部的稽核就要进行内部的控制。我们知道，银行的内部控制是指银行的规划及银行采用的各种协调方法与措施，以保护银行资产安全、负债正确记录，以提高会计信息的准确性及完整性，增进银行经营的效率，达成预期盈利的目标。一般地，银行的内部控制可分为内部的管理控制及内部的会计控制这两类。
银行的内部管理控制，顾名思义，就是对银行内部事务的管理与控制，以达到银行的经营策略能够得以实施，达到超越竞争对手，达到发展完善与更好生存盈利的目标。而银行的内部会计控制，就是对内部经济在会计方面的控制与管理，其目的是保护银行资产的安全，使到银行财务会计记录的可靠性与完整性得到保护，从而令银行得以正常运作。
为了更好地实施银行经营控制而进行内部的控制，一般要遵循一下几个原则。一是银行要遵循职能合理分工的原则，要根据人员的专长与特点将不同的职务分由不同的人员来负责与担任，比如我们知道，现金业务的处理原则是挑选心思缜密的人员，做到管钱不管帐，做到管帐不管钱。又如在容易出现舞弊的职务，安排不同人员共同牵制管理，既做到合作，又做到牵制，在管理制度上防止了舞弊的苗头。二是银行要遵循业务交易分割的原则，一项业务的完成，既要考虑到成本，又要防范风险，就要避免由一个员工由始至终主导的交易，特别是在现金收付方面，最好分别由两三个人共同办理，而在金库方面也应该设有两三道门锁，分别由两三个人保管各自的钥匙，这样做的目的是发挥牵制及复核的作用，减低风险的出现。三是银行要遵循内部稽核的原则，银行管理者一定要设立专门的稽核部门，由负责领导与专业人员定期与不定期地对各项业务开展检查，定人与不定人进行考核，定项目与不定项目进行排查，这样一方面起到吓阻的作用，一方面及时发现问题，及时提出补救措施，将风险减至最少。
为了更好地实施银行经营控制而进行内部的控制，就要严格按照稽核的流程办事，按部就班，按制度与规矩进行一系列的调查与实事求是的评估。银行要进行的调查，应该包括查核银行作业的相关人员，考核他们的思想道德、业务水平与职业操守；检查银行内部的作业程序，包括程序是否齐全，是否合理，是否人性化，利益是否最大化等等。而银行要进行评估，一般地，就要实事求是客观科学地对各个项目与部门进行评估，评估要考虑全面，参考西方银行出现过的问题，对可能发生弊端的类型进行考核与评估，对银行内部的控制程度可能出现的问题进行评估，对银行控制程度有效持续运作的持久性进行评估等等。
四、银行经营控制策略之三——分析银行经营效益的财务比率
笔者以为，当代商业银行的经营控制，除了利用策略性进行控制、运用稽核进行控制，还应该利用比例分析进行控制风险，利用此法来了解银行内部的经营效益，达到经营正常盈利客观的目的。所谓比率分析的方法，就是是以准确简单的比例数字，来测试银行资金管理是否恰当的方法。这种方法依靠客观的数字来进行分析，有很重要的参考价值，是当代银行经营控制的重要策略。
要分析银行经营效益的财务比率，首先要分析银行财务的指标情况。一般地，我们将财务指标分为三个，一是安全性指针，二是流动性指针，三是获利性指针。
银行财务安全性指标，是指银行财务的安全值高低问题，这个指标显示的是银行的资本结构是否健全的数据情况。西方一般国家的银行，对于财务安全性指标的分析，大多采用以下几个关键数值，现在我国大多银行也是参考这几个数值。
一是“存款／净值(倍)”。这个数值，是我们衡量商业银行财务安全性指标最常用的比率，结果用倍数来显示。通过统计银行存款数额，除以净值数额，得出的倍数就是比率，数值越高，表示该商业银行财务的安全性越低；相反，数值越低，表示银行财务的安全性越高。银行管理者要根据数值的高低，采取相应的策略与措施对银行的财务策略进行调整，保证财务的安全。
二是“负债／净值(倍)”。这个数值，是一般银行用来衡量银行长期的偿债能力的高低数值，数值比率一般倍数表示。数值越高，表示安全性越低；数值越低，则表示安全性越高。银行管理者要根据比率的高低，增强忧患意识，针对可能出现的风险，加强管理银行债务，制订偿还债务的对策与措施，绝不能让债务影响银行业务的正常开展，更不能让债务拖累了银行的前途命运。
三是“净值／(投资+放款)(％)”。这个数值通常以百分比表示比率。一般经济环境下，商业银行的资金一般投放在长线方面，所以人们通常用这个比率来表示长期资金的来源用于长期性作用的比率。如果这个比例越高，则银行财务安全性越高；如果比率越低，则表示银行财务的安全性越低。
要分析银行经营效益的财务比率，除了分析财务安全性指针指标外，第二就要分析财务的流动性指标。财务流动性指标是指银行流动性资产的数据，这个数据可以测试到银行的负债能力，也可以考查到商业银行的流动性资产与其负债的配合的各种真实的情况。这个流动性指标，主要包括“(现金+存放同业)／存款％”与“流动资产／各项负债(％)”两个比率。第一个是“(现金+存放同业)／存款％”，这是一个重要的比率，它目的是衡量商业银行能够随时动用的现金来供客户提取的应变能力，也就是在特定地方特定的时间里商业银行偿债的能力。这个比率之所以重要，因为如果银行缺少现金就会造成客户挤提的现象，造成经济上的动荡社会的不稳定。这个比率数值越高，就显示该银行资金管理的流动性就会越高；相反，比率数值越低，则资金的流动性越低。银行管理者要时刻关注这个比率的数据，关注着可动用的流动资金。
而第二个是“流动资产／各项负债(％)”，这个比率一般是衡量商业银行在短时间内的偿债能力。请注意，这是“短时间”内的偿债能力，有别于第一个比率。资金的流动比率越高，那就表示资金流动性越高；资金的流动性比率越低，那就表示资金流动性越低。
要分析银行经营效益的财务比率，还要分析银行财务获利情况的数据。财务获利情况就是盈利多少的情况，这个数据的指标目的就是检查商业银行的获利多少及运营的情况。商业银行对获利情况的检测，通常采用两个数据，一是“营业利益／营业收入(％)”比率的数据，通常商业银行营业的利益来自服务性盈利，这类数据利率越高，那么银行的经营效益越好。二是“税前纯益／营业收入(％)”比率数据，这个比率是商业银行运营效益的总指标。
总之，随着全球经济的一体化，在我国加入世界贸易组织之后，我们国家当代银行的经营面临的竞争将越来越大，不仅有来自国内诸多国有银行的挑战，也有来自西方外资银行的竞争。各大商业银行为了争取自己发展空间，达到高额效益的目的，就要与时俱进，非常注重经营控制，通过多方面的控制，策略性经营控制，自身检讨经营控制与财务比率分析经营控制，力求达到规避常见银行风险，提高经营效益，达到盈利的目的与任务。
参考文献
1. 康华平，《商业银行综合经营及风险控制研究》，中国金融出版社，2012年1月
2. 葛兆强，《商业银行经营管理十论》，经济管理出版社，2012年5月
3. 陈云贤，何荣天，潘峰，《投资银行风险收益对应运营论》，中国金融出版社，2012年9月
4. 董玉华，《商业银行经营管理“三略”论》，经济科学出版社，2010年3月
5. 卢鸿著，《现代商业银行内部控制系统论》，中国金融出版社，2001年9月
