目 录
一、银行经营控制的相关概念1
（一）银行经营控制的内涵1
1银行经营控制的含义1
2银行经营控制的内容1
（二）银行经营控制的意义1
1银行经营控制的重要性1
2银行经营控制的必然性2
二、当前我国银行经营控制的现状和成因3
（一）我国银行经营控制的现状3
1国外银行经营控制模式3
2国内银行经营控制模式3
（二）我国银行经营控制存在问题的成因3
1内控机制不完善，存在风险3
2经营控制方式不适应业务发展的需要4
3经营产品和服务单一4
4银行工作人员综合素质有待提高4
三、加强我国银行经营控制的措施4
（一）加强内部控制，防范风险4
1明确银行管理机构的权责4
2加强银行配套体系改革5
3加强银行电子化建设5
（二）加快转变银行的经营控制模式5
1实现经营管理体制的“五大整合”5
2体制创新上实现“七大体制”5
（三）促进业务和服务创新6
1实现经营产品多样化6
2加强服务创新6
（四）加快人员管理6
1加强内部人员的培养，建立考核机制6
2建立合理的绩效考评机制6
四、结论7
参考文献8
内 容 摘 要
随着金融体制改革的纵深推进，我国银行经营也面临着巨大的挑战。我国银行要在日益激烈的市场竞争中占有一席之地，并尽快缩小与国际金融服务产业的差距，最首要的就是要从银行内部进行改革，银行经营控制就是最重要的内容。银行经营控制的过程是银行对现有的资源进行重新整合，实现资源的优化配置的过程。加强银行在组织形式、业务创新、风险控制、财务安排、营销策略等环节上的经营控制，对于银行提高经营管理水平，提高市场竞争力，实现利润最大化具有至关重要的意义。
本文从银行经营控制的内涵出发，从银行经营控制对于银行财务管理、自身的发展以及银行面临的风险特征的复杂性、敏感性以及波动性等方面分析了银行经营控制的重要性以及必然性。对中外银行经营模式的对比，分析我国银行经营在内部控制、经营控制方式、经营产品与服务以及人员素质等方面存在的问题，提出加强内部控制，建立风险管理机制；加快转变银行经营控制模式，促进业务与服务创新以及加强银行工作人员管理等可行性的建议。
论我国商业银行的经营与控制
目前全球经济不确定因素的增加，国际金融危机冲击影响下，我国银行经营环境发生了深刻的变化。经济增长方式转变与结构调整对于银行经营控制日益迫切。近年来，我国银行也获得了长足的发展，金融改革步伐加快，金融产品增加，然而银行经营控制的风险也随之增大。银行如何调整经营管理战略，推进经营控制创新，防范银行经营控制的风险，就具有重要的理论和现实意义。
一、银行经营控制的相关概念
（一）银行经营控制的内涵
1经营控制的含义
经营控制是指为降低风险和成本费用，提高工作效率，保证经营目的顺利进行而对生产、营业、劳动力以及财务等各种业务进行有效的管理和适当的调整的一系列的活动。银行经营控制的主要对象是资本。
2银行经营控制的内容
银行经营是对各种信用业务以及信贷资金进行管理和营运的活动。其内容一般包括三个部分。一是资金来源业务的经营，如银行存贷款、债券、信用证和保付支票、旅行支票等业务。二是资金运营业务的经营，包括发放各项贷款、办理贴现、同业拆放等业务。 此外，还包括结算、票据承兑、信托、租赁和代理业务等。
（二）银行经营控制的意义
1银行经营控制的重要性
银行经营控制为企业财务管理改革提供了依据，它对于更好的占领市场，提升企业的核心竞争力，更新企业的财务管理理念和改革落后的管理方式具有巨大的推动作用。同时也在一定程度上规范了产权关系，有利于实现企业利润增长与相关风险以及报酬目标之间的平衡，从而更好的创造企业的价值，而完善会计信息对于更好的进行会计要素的确认和计量具有重要作用，从而增进应对风险的能力。其次，银行经营控制，特别是内部控制对或有事项准则和涉及到或有事项的各类合同（建造合同和保险合同等）、保险、租赁等方面有规范的标准，可以指导财务管理。第三，银行经营控制计量中引入了各种财务计算方法并且发挥了财务管理在企业经营业绩中的增值作用，使财务成果在会计计算中得到全面的体现。第四，根据企业的经营特点选取营业收入和净利润（企业资本的利润和损失）等企业绩效考评指标对企业进行全面的综合绩效评价，从而更好的实现企业的财务管理。
2银行经营控制的必然性
由于银行经营控制的环境复杂多变，银行经营的风险类型也多样化。在银行的经营控制中，其风险性不同于一般企业，具有其独特的特征，主要包括复杂性、敏感性、波动性等。这些显著的风险特征就决定了必须要对银行经营控制进行完善的管理。
（1）银行风险的复杂性
银行风险的复杂性指发生在银行的风险源头错综复杂。如内部有来自高层管理决策失误的风险，来自基层业务着的操作差错风险；以及高、中、下层领导及管理层中出现的挪用巨额资金或监守白盗，外部有来自重大贷款或投资项目失策的风险，以及小笔贷款经济“泡汤”的风险。以及海外网点出事的风险、还有外部骗贷和外部恶意透支等。另外还包括一些基层网点“烂掉”或内外勾结作乱。以及盗窃金库、有意无意的洗钱、劫持运钞车等情况不能正常的保证客户的安全；运用电子信息技术黑客入侵、盗窃、攻击银行业务信息系统；运用高新技术手段诈骗者制作虚假票证等等。这些不良的社会行为的产生和出现给银行带来的大量的呆账、损账和坏账现象严重的阻碍了银行系统的正常运行并给银行带来了各式各样、错综复杂的风险损失。
（2）银行风险的敏感性
银行风险的敏感性指可能发生的银行某一风险事件，可能或大或小或多或少的会引发银行其他行业的发展产生“地震现象”。例如：银行发生的某一件事情可能会影响到银行其他事情的开展从而触及整个银行系统的正常运行，以致影响银行的生存发展，影响银行风险敏感。这种所谓的银行风险敏感性很有可能会阻碍银行业务的扩展，以及损害银行声誉和形象，甚至于让银行遭受重大的致命打击。
（3）银行风险的波及性
银行风险的波及性指发生在银行的各种风险都有可能波及到社会的各个行业甚至扩散到整个社会的政治经济文化等层面。从小范围来看，一个小的银行网点一旦发生事故，将可能会波及到整个银行服务的人员，影响客户的自身利益以及银行的经济活动的发生。从大范围看，发达国家以及跨国大银行一旦发生大的经济危机，不仅会影响到本国的经济发展，而且还会危及到与本国有关联的所有服务区域的经济发展，冲击全球经济。
二、当前我国银行经营控制的现状和成因
（一）我国银行经营控制的现状
1国外银行经营控制模式
当前国外银行主要是采用矩阵式管理模式，其结构向扁平式发展。银行通过建立横向及纵向交错的组织管理系统和报告关系，建立了有效地银行内部沟通体系，能够保证内部信息的畅通，促进业务运作的交叉制约，强化风险管理和内部控制，也强化了管理层之间权利的制衡。此外，国外银行还建有权责明晰的集中管理体系。国外银行设有专门的独立于其他部门之外的操作风险管理委员会，直接向董事会汇报工作。此外，银行的主要业务部门，也有独立的操作风险控制部门，依据业务的进展情况制定风险评估报告，对风险进行有效地识别、衡量、监控与评估。
2国内银行经营控制模式
目前我国的银行一般是采取多层次管理架构，政出多门，管理环节多。决策权力层次多，权责不分，不仅办事效率低，而且一旦发生问题，就会出现推诿责任的现象。此外，我国的银行仍实行分散的管理体系。缺乏一套科学完整的操作风险管理体系。当前我国银行的风险管理意识薄弱，且存在着管理职责不清、内部协调不一致，缺乏有效沟通的现状。因此就能难掌握风险整体状况。风险控制的流程与管理不足。
（二）我国银行经营控制存在问题的成因
1内控机制不完善，存在风险
当前银行内部控制不完善，这就表现在银行内部控制不够重视。首先，是观念上的错误。虽然目前银行都存在内部控制，但是内部控制的覆盖面较窄，没有涵盖所有的部门与人员，也没有渗透到银行经营发展的各个环节与各个领域，使得许多银行的工作秩序混乱，核算不符合事实，出现会计信息缺乏真实性的情况。没有建立会计人员中的“内部牵制”原则，甚至一些小型企业还缺乏正规的财务部门。此外，对内部控制的认识不充分。认为内部控制就是内部的成本控制，内部资产的安全控制。将内部控制与内部会计控制混为一谈。再次，当前我国银行的组织结构不合理，存在着管理混乱、权责混淆、内部控制不健全等弊病。在管理中往往都是情大于法，银行内部缺乏有效地沟通。对信息的掌握滞后，不能及时进行监控，缺乏有效的监控机制与激励机制等等。这些都导致了银行风险的增大。
2经营控制方式不适应业务发展的需要
近年来，我国的金融市场十分的活跃，各类金融活动如证券、基金等理财服务在金融市场上活动频繁，这无疑给银行原有的信息技术系统带来了巨大的挑战，难以适应新的业务增长点的需要。此外，银行也缺乏专门的管理机制和机构，各部门的权责不明确，遇到事情相互推诿，因此不能根据业务发展的实际需要及时的对信息技术进行调整和更新，造成信息技术的滞后，给很多的安全隐患以可乘之机。
3经营产品和服务单一
当前我国绝大多数的银行主要经营的业务是存贷款业务，也多以大型企业作为主要的客户，这就拒绝了大量的中小企业，服务对象过于单一。各银行财产品单一，创新不够，缺少主导品牌。银行自行开发和产品设计能力较弱，依赖客户自主投资。此外，营销员为推销产品向客户揭示风险不够，强调收益，避谈风险。
4银行工作人员综合素质有待提高
银行工作的复杂性以及精确性要求银行工作人员必须具有较强的业务素质。但是目前我国银行工作人员的素质急需提高。一是银行人员的专业性不强。职位的人选选择上存在着任人唯亲的情况，遇到专业问题难以解决。其次，银行工作人员缺乏学习的精神，仅仅依据自己的业务经验而忽视对新的法律法规以及职业道德准则等内容的学习，这就造成整个会计人员队伍质量不高。再次，有些银行工作人员的服务态度恶劣，服务不热心，甚至存在着辱骂客户的现象。
三、加强我国银行经营控制的措施
（一）加强内部控制，防患风险
1明确银行管理机构的权责
目前我国银行普遍存在产权不明造成权责不分的现状。产权制度是企业适应市场经济发展下保证企业继续快速健康发展的重要制度保障。因此，银行企业应该对既定的产权关系和产权规则实行有效地组合、调节和保护，建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度。多元化的产权构成、权责明确的产权制度有效地改变了银行的经营管理模式，有利于银行的各项制度创新的推动。
2加强银行配套体系改革
应尽快建立银行融资担保机制，改变传统的业务模式，不再单纯的进行直接贷款的业务，创设担保基金，增加出口信用中担保的比例，让担保基金在业务中起着重要的杠杆作用，有效的调节银行同中小型企业之间的关系。
3加强银行电子化建设
从某种意义上说，银行信息技术的交易就是信息的交易，保护银行信息技术的安全就是保护信息流和数据库的安全，通过硬件和软件的信息技术方案来保护基于网络环境的信息安全。（1）加强银行交易设备的安全性：网络访问控制首要方案是在内外网间设置防火墙，管理和控制进出企业内部网的信息。其次，设置入侵检测系统，在网络运行当中不断自检、主动预防、及时发现漏洞或恶意攻击，实现动态的、实时的安全控制，在入侵事件发生时提供报警功能，及建议补救措施。再次，进行病毒防护。包括预防、检测和清除。（2）加强银行交易客户的安全性：通过身份认证和数据安全认证。身份认证机制确认用户身份是否真实，主要是采用两种方式：①用户口令验证；②CA数字证书验证。数据安全主要是指①数据传输加密；②数据完整性鉴别。
（二）加快转变银行的经营控制模式
1实现经营管理体制的“五大整合”
一是实行数据集中和账务合并，整合银行资源。二是依据信用等级、信贷授权、操作流程以及授信管理等标准建立个性化的动态信贷管理模式。实行分级管理，差别授权以及动态调整。三是实现资金的统一集中管理。四是建立较全面的财务核算和管理体系，对银行的财务授权、采购、营业费用等业务进行统一的科学化管理。五是规范银行资金清算、放款等业务的流程，实现业务流程集中化、专业化。
2体制创新上实现“七大体制”
在体制创新上，加快建立并逐步完善了一级法人、市场营销、信贷审批、风险管理、资金管理、财务管理、内部审计等“七大体制”，并进行了多方位的综合配套改革，为全面提升全行经营管理水平奠定了基础。
（三）促进业务和服务创新
1实现经营产品多样化
金融业务的快速发展，这就要求银行建立与经济发展需要相适应的金融业务和产品创新体系，激发各类金融机构的自主创新能力。随着金融业务的发展，在个人理财、基金、投资、网上银行、融资租赁、手机银行等领域进行探索与创新。同时，鼓励和吸引符合条件的中外资商业银行，以及国际投资者和借款人来滨海新区开展离岸金融业务。
2加强服务创新
创新银行服务能力建设，要以打造服务软环境为契机，实现“学习型”、“规范型”、“服务型”、“阳光型”银行。一、创新学习方法，增强银行的办事能力，提高银行工作人员的服务水平和服务态度；其次，创新工作机制，建立与完善员工考核机制，提高银行的工作效率；再次，创新服务方式，树立银行良好形象，增强银行的软实力；最后，创新活动方式，增强银行的内部凝聚力。
（四）加强人员管理
1加强内部人员的培养，建立考核机制
马斯洛的需求理论将人的需求分成生理需求、安全需求、归属和爱的需求、尊重需求以及自我实现需求五类，作为个体的员工更需要不断提高自己的工作能力和综合素质，在工作中不断获得成功的快感，实现个人价值。银行企业要制定科学的人力资源规划，就必须重视员工培训体系。具体要做到以下几点：首先就要把人才的培育放在银行经营发展的首位。第二就是加大对员工的培养力度。企业通过培训，将员工职业生涯规划纳入企业战略规划，让员工知道自己在组织中的重要性，明确在组织中的发展前景。第三，就是建立员工内部监督体系，在提高员工素质的同时，完善银行内部的考核体系，减少银行经营风险。
2建立合理的绩效考评机制
绩效管理是银行管理的重要工具之一。首先要理顺责权关系及绩效管理理念灌输。其次，完善基础绩效考核方法。在通过岗位调查、职务分析两个基础工作之上，将人的管理与团队管理分为目标管理、绩效管理、绩效考核、奖励与发展四部分，按照考核对象的不同，将绩效考核分为组织（即各部门、各职能部门）的绩效考核、个人绩效考核。再次，绩效考核指标多元化。最后，就是要做好绩效结果后的沟通工作。
四、结论
随着金融体制改革的纵深推进，我国银行经营也面临着巨大的挑战。银行经营环境的严峻性以及银行经营控制压力的空前提高，我国银行要在日益激烈的市场竞争中占有一席之地，并尽快缩小与国际金融服务产业的差距，就要求银行战略转型必将从被动转向主动，从口号真正走向实践。只有强化资本约束，深化结构调整，提升精细化管理能力，银行才能突破资本约束瓶颈，走向理性经营时代。
参 考 文 献
[1] 邓全丽.浅谈农村商业银行经营管理中的内部控制. 财经界·学术版.2010,(8).
[2] 任远.商业银行经营管理学. 科学出版社, 2009.01.
[3] 张文棋,杨福明. 商业银行经营管理学. 东南大学出版社, 2005.
[4] 刘毅. 商业银行经营管理学.机械工业出版社, 2006.09.
[5] 戴国强. 商业银行经营学.高等教育出版社, 2004.
