一、商业银行贷款风险的定义
二、商业银行贷款风险的成因分析
三、商业银行贷款风险管理探讨
内 容 摘 要
作为商业银行最基本业务之一的贷款业务所产生的风险一直是商业银行风险管理的重要课题，国际金融危机的爆发凸显了加强银行贷款风险管理的重要性与必要性。今年前三个季度我国信贷大量投放，对促进经济回升起到了重要的作用。但是，信贷高速增长的风险隐患也在急剧的积聚。因此商业银行的贷款风险管理仍是一个在经营活动中需要解决的重要问题。本文结合经济学基本原理以及笔者工作实践积累，从商业银行贷款这一经济活动本身出发进行分析和研究，对商业银行贷款风险的种类加以归纳，推究其成因，进而探讨防范商业银行贷款风险的一些方法和手段，提出有效防范商业银行面临的贷款风险管理措施的相关见解。
关键字：保险公司 风险 对策
浅议我国商业银行贷款风险管理
存、贷款业务是商业银行最基本的业务，也是当前我国商业银行利润的最直接和最主要的来源。商业银行以按期偿还存款人的本、息为条件，吸收社会闲置资金，并以借款人按期归还贷款本、息为条件向借款人发放贷款；借款人利用借贷资金组织生产和销售，使借贷资金增值；商业银行从存、贷款利差中获得利润。因此，信贷资产质量的重要性不言而喻，加强对商业银行贷款风险的管理显得至关重要。
一、商业银行贷款风险的定义
商业银行贷款风险泛指其信贷资产安全系数的不确定性，通常表现为债务人由于各种原因，不愿或者无力根据借款合同条款按期归还银行贷款本息，致使银行贷款本息无法收回，进而形成坏账损失的可能性。如马克思在《资本论》所述，贷款是商业银行的一项基本业务，它是价值运动的特殊形式，以“两权分离，按期归还”为主要特征：即银行发放贷款所让渡的只是资金的使用权，而所有权仍归银行所有，贷款以全额收回本金和利息作为贷款资金良性循环的前提条件。信贷资金的运动形式是:“货币一货币”，运动过程是 “两重支付，两重回流”。第一重支付：贷款资金首先由贷款银行支付给借款人;第二重支付：由借款人将其转化为经营资金，用于购买原料和劳动力等，投入再生产。经过再生产过程，贷款资金完成生产和流通职能以后，又流回到借款人手中，这是第一重回流;最后贷款资金使用者将贷款本金和利息归还给贷款银行，这是第二重回流。贷款资金的运动包括分配和使用两个环节，贷款资金的发放和收回之间又存在着时间间隔，这就有可能因各种事先难以预测和不确定因素影响而导致贷款资金不能正常周转与循环。在现实的经济活动中，一方面在贷款的第一重支付环节上，由于银行自身决策失误或操作风险控制不到位，造成贷款分配不当或资金用途不合理，贷款本、息难以按期收回，使银行自身面临遭受损失的可能;另一方面，在贷款资金转化为经营资金，完成生产和流通职能的过程中，也往往因经济活动中的不确定因素影响，使银行贷款本金和利息无法按期收回，或不能全部收回，造成贷款资金损失。
二、商业银行贷款风险的成因分析
从经济学的意义上来分析，贷款风险产生的原因如下：
1、社会分工与经济主体利益的差异性。在市场经济中，各经济主体存在着不同的物质利益，但由于社会分工的存在以及对市场信息的掌握度，单个经济主体往往并不能使它们生产的物质产品完全符合社会的需求，即产品不一定适销对路，这样，某些主体的利益就难以实现。一旦各经济主体的利益不能按预期目标实现，借款到期难以及时偿还，造成银行贷款风险。
2、不确定性经济活动与人的行为的非规范性。由于在经济生活中法律制度不健全，经济主体相互之间会产生欺诈，信用的缺失以及各自决策失误的情况，使生产和流通不能正常有序地运行，银行在经营管理中，也很难保证贷款资金按照“安全性、流动性及盈利性”的原则进行配置，从而导致贷款风险。
3、经济效率低下与经济主体利益目标的负偏离。由于社会分工和经济活动的不确定性影响，一些经济主体的经济效率低下，他们的利益目标因而难以按预期实现，由于借款人的经营成果不理想，投放出去的贷款很大一部分转化为不良债权，也是产生贷款风险的又一个重要原因。
从我国商业银行现实发展来看，主要有如下宏观和微观的原因：
1、从整个渐进式改革的逻辑看，我国国家垄断性的金融制度安排付出了巨大的控制成本，产生了相当的不良贷款。我国银行业集中度、市场份额与绩效相关性表现的异常性：根据Smirlock (1985) Evanoff和Fortier(1988)等人的研究，美国银行业市场份额与赢利性之间一般均存在正相关关系;欧洲银行业研究也显示市场集中度对银行赢利具有正效应。而国内学者的研究结果却相反，徐传湛、郑贵廷和齐树天(2002 )运用超越对数成本函数分析了1994-2000年中国四大国有银行几乎都存在着规模不经济，而其他新型股份制商业银行存在规模经济，但其幅度越来越小;于良春、高波(2003)利用生存竞争法和超越对数成本函数对中国银行业进行了考察，结果表明，规模经济在中国银行业中的确存在，但国有商业银行呈现一种规模不经济状态。张健华(2003)利用DEA方法研究了我国商业银行的效率，指出我国商业银行并不存在明显的规模经济现象，四大国有银行均处于规模报酬递减区间。究其原因，我国银行业较高的市场集中度并不是市场自发作用的结果，而是具有很强的历史背景和政策因素。国有商业银行的巨大规模也并非由规模收益长期积累转化而来，利润指标回报同样出现相悖的走势。
尽管1998年1月1日中央银行对商业银行贷款增量的管理、取消指令性计划、改行指导性计划，商业银行的信贷投放享有了一定的自主权，但信贷总量和总体结构仍受着中央银行的干预和约束。在经济结构不合理、信用环境不理想以及各经济主体治理结构不完善、内控机制欠缺的情况下，信贷的过量投放增加了贷款风险的概率。仅以2009年月贷投放为例，人民币贷款增加1.53万亿元，上半年新增信贷高达7.37万亿元，超过历史上任何一年的投放总量。
2、银企产权不明晰、经营缺乏独立性。商业银行的放贷资金70%来自于居民的储蓄，国有企业90%以上的流动资产和绝大部分固定资产投资资金来自银行。银行与储蓄居民之间的债权债务关系具有市场交易性质，交易关系建立在产权明晰的基础上，储蓄居民在这种关系中可以自由进入和退出。仅以国有商业银行与国有企业之间为例，两者产权主体都是国家的，银企之间并没有严格的产权界区，因此，银行信贷资金一旦注入国有企业，产权本来明晰的居民资本就会被赋予国有资本的面孔，从而产权进入模糊境地，国有企业使用银行信贷资金如同获得财政资金一样处置，造成企业信贷扩张欲望强烈，只考虑向银行借款，不考虑自己的还贷能力，视银行的钱为国家的钱，同时企业信用观念淡薄，以种种借口逃废债务。产权不明晰的银企关系为不良贷款的产生提供了滋生的土壤。
3、银行内部控制机制薄弱，金融监管体制不健全。健全、有效的内部控制机制是商业银行安全、有效运行的生命线，是银行防范信贷风险的第一道防护线，而我国内部控制机制薄弱，存在许多问题，主要有:①许多银行分支机构在实际工作中没有严格执行规定的制度，比如不能严格执行审贷分离、分级审批制度、不能认真执行贷款 “三查”制度，部分银行的信贷部门和人员有章不循，操作不规范;②个别行为违反信贷制度，采取以贷收息，不严格执行会计制度;③对银行分支机构主要负责人缺乏必要制约，内部稽查部门对机构主要管理人员形同虚设;④银行信贷人员或负责贷款审批人以贷谋私，收取贿赂的寻租行为，从而加速不良贷款的积累;⑤中国人民银行在履行监管职能方面受到地方政府和部门的严重千预，造成监管不力，监管效率低。由此，我国银行业因内部控制机制薄弱，金融监管体制不健全造成不良贷款积聚上升。
三、商业银行贷款风险管理探讨
商业银行贷款风险管理是指商业银行运用系统和规范的方法对信贷资产进行识别、预测和处理，防范和降低风险损失的发生，并对信贷活动加以影响，以实现信贷目标的信贷调控行为。
（一）中西方商业银行贷款风险管理比较
1、西方商业银行在贷款风险管理
(1)借款人信用分析。客户提出申请时，银行要根据所掌握的情况进行分析，看他是否符合银行的风险收益目标，一般来说，5C 要素分析是西方商业银行对客户作信用风险分析时所采用的经典分析法之一。它主要集中在借款人的道德品质(Character)、还款能力 (Capacity)、资本实力 (Capital)、担保 (Collateral)和经营环境条件 (Condition)五个方面进行全面的定性分析，以判别借款人的还款意愿和还款能力。还有的银行将其归纳为“5P”因素，即个人因素 (Personal)、借款目的 (Purpose)、偿还(Payment)、保障(Protection)和前景(Perspective)。
无论是“5C”还是5P”要素法在内容上大同小异，他们的共同之处都是将每一要素逐一进行评估，使信用评价数量化，从而确定其信用等级以作为其是否贷款、贷款标准的确定和以后贷款跟踪监测期间的政策调整依据阁。
(2)财务分析。财务分析可分为四个步骤：一是对经营管理的一般分析，主要了解借款人的基本情况;二是财务分析比较，比较常见的是采用棋盘式对照表进行数据分析，借此掌握和评价借款人的还款能力和未来发展趋势;三是现金流量分析。西方商业银行非常重视对借款人现金流量的分析。现金流量的分析程序是，首先把借款人的收益表转化成为现金流量表，随后把预测的现金流量、贷款本息以及自主性开支总额进行比较，最终估算借款人的还款能力。一般认为，贷款在出现问题之前往往伴随着借款人的现金流量短缺现象。现金短缺要经历三个阶段:第一阶段是流量性呆滞，主要表现为借款人存贷开始积压、应收款的收回速度减缓，管理者不得不减少采购的支付、消减开支;第二阶段现金管理的矛盾暴露，表现为借款人对外投资终止，并开始严格控制开支，压缩编制，雇员另谋职业，借款人开始准备清算不必要的财产。这时往往由于借款人违背贷款条约，与银行的关系开始恶化，不可能得到追加贷款。第三阶段，借款人在破产的边缘上摇摇欲坠，表现在存款帐户上透支，贷款不能偿还，最后只好宣布破产，或寻找兼并(或接管)伙伴;四是财务预测，主要是对借款人财务状况的分析，把握贷款的需要量，并摸清贷款的还款来源和还款时间。
(3)贷款总额保持阶梯分布。即银行的资产和负债到期日的长短和数量要相互衔接梯次排列，以保证所有负债到期时有相应数量的资产来清偿。
(4)资产负债的利率敏感性管理。即将资产和负债按其对利率的敏感程度分为利率敏感性资产、利率敏感性负债和非利率敏感性资产、非利率敏感性负债，并通过利率风险的分析来确定资产负债的合理结构，从而使信贷资产的安全性、流动性和盈利性达到均衡。
(5)贷款集中程度限制。即银行从合理谨慎的角度对单个借款人、公司或其它团体贷款总额规定一个绝对限额或相对比例，以避免或分散由于贷款过度集中在某一或几个借款人手中而承担的风险。西方一些国家一般采取的控制比例为:单个公司个人的贷款总额不超过银行资本的 10%的左右;最大 10家客户的贷款总额不超过银行贷款总额的60%左右;银行贷款总额的最高限额不超过该银行资产总额的70%左右。
其次，西方商业银行对贷款风险的评估主要从宏观风险评估、行业风险的评公司风险的评价和经营管理的评价等四个方面进行。
再次，现代西方商业银行在贷款的风险管理中极为关注借款人发出的各种有可影响贷款正常运行的信息，捕捉和辨识贷款的风险，以及时采取措施最大限度地避免贷款风险的发生，或在风险发生时争取主动。
2、我国商业银行的贷款风险管理
截止到1998年以前，我国实行的贷款分类方法基于上是沿袭财政部1988年《金融保险企业财务制度》的规定，把贷款划分为正常、逾期、呆滞和呆帐，后三类合称为不良贷款 (简称 “一逾两呆”)。1998 年4月，中国人民银行在比较研究各国信贷风险分类方面做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》(试行)，将贷款按风险程度划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失。2001年 12 月 24 日，中国人民银行以贷款风险分类近 3年试运行的情况为基础，对试行的1998 年的 《贷款风险分类指导原则》的个别条款进行了修改，发布并实施了《贷款风险分类指导原则》，决定从2002年1月1日起在中国银行业全面推进贷款风险分类管理，根据修订的原则，五级分类各档次分别定义如下:
正常类:贷款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本身不能按时足额偿还；
关注类:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；
次级类:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；
可疑类:借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；
损失类:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
3、中西方贷款风险管理的简单评述
西方商业银行早已将贷款风险管理其作为整个经营管理的核心内容，并建立健全了一整套比较科学规范的信贷管理体制和制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析、风险评定、风险控制体系都作了严格的规定。各级信贷管理层也都能格尽职守、按章办事。我国商业银行贷款风险管理起步较晚，但亦逐步与国际接轨。
（二）商业银行贷款风险管理建议
从宏观来看，主要可从以下几方面着手：
1、对国有商业银行应建立转换机制。国有商业银行产权关系模糊、资本非人格化、所有权与经营权难以分离，由此而来的是责权利不明、经营效率和效益低下。要解决国有银行目前存在的缺陷和问题，必须建立现代商业银行制度。根据超产权论者的观点：法人治理结构是决定企业绩效的关键因素。因此，产权改革有利于国有银行经营绩效的增进和市场竞争力的提高。当然，国有银行经营绩效增进和市场竞争力提高还有赖于一个充分竞争性市场结构的存在。英国经济学家马丁和帕克对英国各类企业私有化后的经营成效做了综合广泛的比较后发现：在竞争比较充分的市场上，企业私有化后的平均效益有显著提高;在垄断市场上，企业私有化后的平均效益改善不明显。他们认为，企业效益与产权的归属没有必然的联系，而与市场竞争的程度有关系。市场竞争越激烈，企业提高效率的努力程度就越高。增进国有银行在经营绩效，提高其市场竞争力，必须引入竞争，打破国有银行对中国银行市场以至整个金融市场的垄断，建立一个充分竞争的银行市场和金融市场。
2、实施有效的银行业监管。 央行可通过金融信息收集系统、金融风险预警系统、金融业绩考评系统等技术力量的支持，建立对金融机构及其业务全方位的、经常化的、定性定量相结合的科学考评制度，走对金融业实施可持续监管之路。各国金融业的运营实践证明，只有加强对金融机构的监管，金融风险才可能防范于未然。我国金融业的实践情况也同样如此，国有商业银行不良资产的形成是一个历史过程，既有政策性、行政干预、国企效益低下、市场变化等原因，也有相当部分是自身经营管理不善的原因。因此，加强对金融机构的监管，约束各职能部门以及经营决策者的信贷寻租行为是控制银行不良贷款和金融风险的基础性工作.
微观上，商业银行可从下述几方面着手：
1、建立有效的激励机制。在西方商业银行中，银行所有者对经营者、经营者对员工有多种形式的激励机制，职务晋升仅为激励银行经营者和员工的一种措施，效益工资、奖金以及股票期权等方式更能够促进经营者和员工尽职尽责、努力工作，不遗余力的为自己工作单位市场竞争能力的提高而献计献策。相比之下，国内商业银行“官本位”、不客观的业绩评价标准、政府任免国有银行经理的绝对权威，抑制了国有银行的经营活力与竞争能力。因此，应当坚持一切以市场客观需要为出发点，以效益为根本目的。改革干部任免和用工制度，以岗位竞聘、双向选择为主要手段，建立责、权、利相统一的激励模式，管理人员淡化行政级别和行政待遇，逐步推广银行职业经理人队伍建设，强调收入状况与绩效和贡献大小挂钩，强化考核与监控机制，形成干部能上能下、员工能进能出的市场化用人机制。
2、加强贷款全流程控制。从贷款审批体制上来看，要建立健全贷款分层次审批制度，二级分行实行信贷员、支行和分行贷款审查委员会审查贷款的三级贷款审批制度，超过对二级分行授权权限的贷款要报一级分行和总行审批，形成先块块，后条条，横纵结合的贷款集体决策体制。其次，在管理问题贷款时，商业银行应当谨记“银行管理层和基层信贷人员都应该养成充分披露贷款中存在问题的习惯，而不是想方设法掩饰”的原则，充分的信息披露方才可以在适当的时机采取正确的措施化解风险。再次，加强贷前调查、贷时审查以及贷后管理，构筑大风险的概念，做到全流程锁定、控制风险。根据本人在审贷方面的实践和经验，在贷时审查时应注意非财务分析与财务风险的有效结合，尤其关注源头的“非财务表现”，可从以下角度予以把握：
(1)宏观环境：宏观经济和法律环境直接关系着评级对象所属行业的发展前景。通过对宏观环境的分析，可以正确把握行业的未来发展状况和利润波动趋势
（2）产业政策:政策环境分析旨在正确地判断国家相关政策对行业监管或支持力度的影响。在我国，政府管制范围会涉及一些关系国计民生的行业，比如公用事业、航空和铁路运输业等。政府管制，尤其是价格控制等政策通常会对相关行业产生相当大的影响。分析时，需要对政府作出的有关企业或行业的种种举措作出评价。尤其是在判断政府是支持还是限制某一行业发展时，相关产业政策是一个重要的考虑因素。
（3）法律制度:法律和行政管理制度是国家政策的集中体现。此部分着重分析行业或评级对象是否处于政府鼓励和扶持的范围之内、近期可能出现的相关立法趋势。
（4）行业特性:行业分析首先要从整体上把握行业的主要经济特征。不同的行业，其风险程度也不同。资本密集性行业(如化工、钢铁、造纸)的周期性或波动性比需求相对稳定或不断增长的行业(表现在原材料方面，如石油、天然气)要高出许多。分析行业的经济特征时着重考虑以下因素:
行业的供求状况:主要分析国内生产能力与需求量的关系。行业生产量过剩时会造成降价压力，例如国内频繁出现的彩电价格战。
行业产品结构:主要分析原材料的供应和价格以及人力资源成本的变动趋势、产品市场特征(市场容量和增长速度)等。
行业集中度和竞争格局:主要分析重要竞争者的数量及其相对市场份额。
行业的竞争状况:行业的竞争程度直接影响着企业的经营业绩。因此，分析评级对象的获利潜力时，必须(首先)评估公司所属行业的盈利能力。各行业的盈利能力有很大不同，并且是有规律可循，是可以预测的。影响行业竞争程度的因素主要有四种:进入障碍(如技术含量)、供应商、买方和替代产品。行业分析的目的是评估上述因素的目前状况，并预测未来这些因素可能出现的变化。
行业所处生命周期阶段:该项分析主要是明确行业所处的生命周期阶段。考虑因素包括行业利润的波性、利润基础(来源)的多样性以及利润的可预测性和稳定性。行业生命周期，或产品细分市场是处于增长还是成熟阶段，决定着企业的扩张决策和其它支出需求。衰退的行业以及高度波动和竞争的行业会对评级对象的长期级别产生不利的影响。因为评级必须能够经得起商业周期的考验，所以公司抵御不利经营周期或行业环境恶化的能力是确定级别的关键。
周边经济环境:评级对象所属行业的获利状况不仅与宏观经济形势直接相关，而且还与所处区域的经济发达程度关系密切。周边经济环境是一个重要的考察内容，因为我国的经济地理布局对行业的发展起着重大的影响。处于沿海一带的行业，在某种程度上比内地的行业具有更大的地理和经济优势，如地方发电厂的效益从很大程度上受制于当地的经济发达程度和用电需求量。此方面的考察因素有:地区经济和市场状况评级对象在当地经济中的地位(就业的吸纳量、在地区生产总值中的比重和对地区经济发展的贡献率)、地方政府对评级对象在政策上的支持程度等。
(5)管理层素质：管理风险是评估经营和财务风险不可分割的一个方面。对管理层的分析主要集中于以下方面:历史财务记录;经营战略的评价和对待财务风险的财务政策。虽然对管理层的评估具有高度的主观性，但却是以公司的历史经营和财务业绩以及未来业绩趋势为基础的。例如，管理层企业家风格的体现在其不断拓展的业务范围;而高风险型管理风格则体现于高度波动的财务状况和过高的债务杠杆。管理层素质对于新兴的私有小公司来说比一个稳定的有政府支持的大型公司更为重要。
参 考 文 献
1、张晓松，西方商业银行贷款风险管理及其借鉴〔J]，金融研究.2000.12.95一100
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