答辩问题
问题一、1. 税收法制建设的基本内容是什么?
2.导致我国税收法制不健全的主要原因是什么?
3加强税收法制建设最关键要解决什么问题?
4加强税收法制建设对优化税制有什么作用?
答:1、税收法制建设的基本内容应包括税收基本法建设、税收程序法建设、税收实体法建设和税收单行法规、规章建设以及税收保障法制建设、税收信用体系建设等基本内容。
答:2、 导致我国税收法制不健全的主要原因,我个人认为,主要有以下几点:
税收法律的效力低、权威性差,缺乏相对稳定性,以税收政策代替税收法律、法规的现象较为普遍;
税收执法手段弱化,税务司法保障严重缺位;
纳税人的税收法制观念淡薄,依法纳税的意识欠缺;
税务机关、征税人的“官本位”思想严重,依法服务的观念不到位;
全社会对依法治税的重要性认识不足,税收法制建设缺乏社会合力。
答:3、加强税收法制建设最关键的问题,我个人认为,主要有以下几点:
深化财政体制改革,完善税制结构,增大中央政府、上级政府对西部地区、下级政府的转移支付力度,保证各级政府依法取得必要财力,保障正常运行的合理支出;
规范政府行为,推进政府支出决策的科学化、民主化进程,杜绝以支定收,违轨征税,保证税务机关依法行政;
转变税务行政管理观念,创新管理机制,增强税收执法的透明度,增强税收服务意识;
完善税务立法,严格遵守《中华人民共和国立法法》的各项规定,从严处罚各级政府、各部门违法越权尽兴涉税立法和变通执行税收法律、法规的行为,增强税收法律、法规的严肃性、权威性。
(5)大力营造税收法制环境,建立包括政府在内的全社会税收信用体系,推进税收法制建设进程。
答:4、加强税收法制建设对优化税制的作用,主要体现在以下几个方面:
(1)通过加强税收法制建设,解决税收立法困扰,包括立法主体身份资格困扰、立法层次困扰、立法透明度不够等问题;
通过加强税收法制建设,促进税法公开、征管方式转变;
通过加强税收法制建设,推进税种结构优化、税负结构优化和征管结构优化,从而促进税制优化;
通过加强税收法制建设,推进经济结构调整、资源配置优化和地区间利益分配合理,促使税制结构调整,实现税收应有功能,促进税制优化;
通过加强税收法制建设,促进税收保障机制、监督机制的建立和完善,保护征纳双方权益,提高税收法律的遵从度,促进税制优化。