我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究——以贵州大东风机械公司为例

摘要

随着国家经济的飞速增长，中小企业数量持续扩大，已然形成了中小企业的格局。作为推动我国国民经济发展的主要驱动力,其影响和地位也日益凸显。据报道，中小企业在全国范围内的数量已经超过了总公司的90%，并且在我国的整体经济中扮演着主导角色。占国内生产总值的55%，工业增值的75%，社会销售额的58%，以及税收贡献尽管中小型公司对我国经济贡献巨大，占据着国内生产总值(GDP)约40%及出口总量超过62%的比例，但它们却往往被忽略或未得到足够的重视。然而，这些公司的内控能力不足是一个不容小觑的问题。鉴于目前的情况，中小型公司并未获得与大型企业和上市公司的同等关注度，且他们也没有相应的改进方案来解决存在的内控问题，这阻碍了他们的持续成长。因此，深入探讨中小型公司在运营过程中遇到的内控挑战有着重要的实践价值。

关键词：内部控制 ； 中小企业 ； 对策

目录

1. 研究背景和意义 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 2

2. 大东风机械公司的背景 2

2.1大东风机械公司基本情况 2

2.2大东风机械公司的组织结构概况 3

2.3公司经营情况 3

3. 大东风机械公司内部控制现状及存在问题 4

3.1大东风机械公司内部管理制度的演变过程 4

3.1.1公司初创阶段 4

3.1.2企业存活阶段 4

3.1.3企业扩张阶段 5

3.2大东风机械公司内部控制的现状 5

3.2.1控制环境 5

3.2.2风险评估方面 5

3.2.3信息与沟通方面 6

3.2.4内部控制监督方面 6

3.3大东风机械公司内部控制存在问题及分析 6

3.3.1组织架构和权责分配欠合理 6

3.3.2公司治理结构单一 7

3.3.3经营者管理理念较落后 7

3.3.4人力资源管理欠规范 8

3.4分析大东风机械公司内部控制问题的根源 8

3.4.1管理层风险防范意识较弱 8

3.4.2建立健全内部控制制度体系的困难较大 9

3.4.3内部控制制度执行不到位 9

4. 完善大东风机械公司内部控制的对策 9

4.1优化大东风机械公司内部控制环境 9

4.1.1健全公司的组织架构 10

4.1.2重视管理者的素质和员工的能力 10

4.1.3营造良好的企业文化 10

4.2完善公司业务循环活动 11

4.3加强风险评估建设和实施 11

4.4加强内部控制的监督力度 11

4.5优化大东风机械公司内部控制策略的执行成效 12

5. 结论与展望 13

参考文献 14

致谢 15