“营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响

内 容 摘 要

建筑工程业2016年5月由营业税征收改为增值税征收已经过去了5年多，行业内各公司也基本从对增值税从陌生到熟悉，相较营业税时代的3%-5%的固定征收率，增值税变得复杂许多，由此，各家公司的最终增值税税负与营业税也存在许多差别。

本文主要结合作者所在的公路施工行业，站在自己的工作岗位，感受到营业税时代至增值税时代公司纳税筹划的变化。具体在文中详细介绍了2016年5月前营业税时期的纳税特征与公司的施工项目的实际纳税情况，再到2016年当年营业税改征增值税的最初期，公司的纳税筹划方式与项目应对情况，最后是2017年后，公司及项目全面进行增值税时代后，公司的各个施工项目纳税筹划与结果。

文中一方面在描述营业税与增值税这两个条例的法条与实施细则，同时可以看到企业在实际经营中，对法条的理解与执行过程中产生的结果。另一方面重点分析了营业税改增值税后，公司应对的纳税筹划的变化，大家可以清晰看到，“营改增”后，公司的实际纳税情况与国家征收引导方向是否相同。

[关键词]：营业税、增值税、“营改增”、“纳税筹划”、“建筑工程业”

目录

第一章  研究背景与思路3

1.1 选题背景与意义3

1.2 研究思路与框架3

第二章  关于“营改增”的概述及纳税筹划的概述5

2.1 营业税时期的纳税情况及改征增值税的背景5

2.2工程行业“营改增”推进时点及要点6

2.3 纳税筹划的介绍7

第三章  营业税时期建筑工程业的纳税筹划情况8

3.1 营业税时期的纳税筹划方向8

3.2 XX路桥公司营业税时期的纳税筹划情况8

3.3 营业税时期建筑工程业税负情况9

第四章  “营改增”后建筑工程业的纳税筹划现状与遇到的困难10

4.1 “营改增”后，增值税纳税的特征与纳税筹划方向10

4.2 XX公司“营改增”后，纳税筹划的执行情况与实际结果11

4.3“营改增”后建筑工程业遇到的困难12

第五章  解决建筑工程业纳税筹划遇到问题的对策与建议14

5.1 加强建筑工程行业财务人员税务知识14

5.2 将工程业务与财务融合在一起14

5.3 税务机关的宣传讲解15

5.4 XX公司在充分学习税务知识后，通过纳税筹划带来的变化15

5.5 对纳税筹划与公司经营的思考16

结语17