浅析我国个人所得税征管中存在的问题与对策

摘要：

随着我国经济的不断发展，人民的收入快速累积，社会贫富逐渐差距加大。而就目前的数据来看，个人所得税已成为我国第三大税种。因此以科学的税收调节方式去促进社会经济的发展非常重要。本文将介绍我国个人所得税的改革背景及申报现状，通过对征收模式、税率变化、配套法律政策等方面的分析，找出当前纳税征管中的一些问题。目的在于提高我国个人所得税征管的效率和质量。本文在撰写过程中采用了文学资料法，统计分析法和比较分析法。查阅了国内学术论文、报刊杂志、网络，并从中国国税局、国家统计局网站上获取相关数据进行分析讨论。结合国内的实际情况得出要提高纳税质量，一是要利用大数据技术加强对个人所得税的风险预警；二是要细化专项扣除内容和提高个税退还力度；三是加强纳税信息的保密；四是应该提供相关的纳税咨询服务平台。纳税个人所得税与我们每个人都相关联，通过借鉴其他国家的个人所得税征管制度经验，从而逐步完善我国的征管系统。

关键词：个人所得税；征管；大数据；申报咨询 

目       录

1 中国个人所得税的变化和发展1

1.1个人所得税改革的前提1

1.2起征点变化情况1

1.3征收模式变化情况2

1.4税率结构变化情况3

1.5配套政策变化情况4

2个人所得税征管中存在的问题和改进措施4

2.1个人收入不透明导致税收流失4

2.2稽查过程中跨部门合作不足5

2.3涉税处罚力度轻，缺乏威慑力6

2.4完全税收居民身份的认定6

3对我国个人所得税征管的建议7

3.1建议加强对大数据技术的应用7

3.2建议加强个税申报信息的保密8

3.3建议优化专项扣除和提高个税退还力度8

3.4建议提供专业的个人所得税申报咨询平台9

4 国外对个人所得税征收的经验9

4.1 严密的收入监管，让申报数据更准确9

4.2 适度的奖惩措施，鼓励纳税人缴税9

5 结语10

文献