中小企业内部控制存在的问题及对策

内 容 摘 要

企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。

本文以A公司为例，在内部控制理论的基础上对公司的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督机制等方面的问题进行分析论述，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

关键词：中小企业；内部控制； A公司

目       录

一、绪论4

（一）研究的背景及意义4

（二）研究的思路及方法4

（三）研究的贡献与不足4

二、中小企业内部控制概述6

（一）内部控制制度的含义6

（二）中小企业内部控制的要素及特点6

（三）中小企业内部控制制度的必要性7

1.保护财产物资安全完整，减少错误舞弊发生7

2.健全企业经营管理机制，促进企业长效发展8

3.促进中小企业快速增长，推动国民经济发展8

4.有助于凝练中小企业文化8

三、中小企业内部控制存在的问题9

（一）内部控制制度不健全9

（二）内部会计人员的素质不高9

（三）内部审计制度不完善10

（四）企业缺乏有效的监督体制10

四、中小企业内部控制制度的现状—以A公司为例11

（一）A公司简介11

（二）A公司内部控制的现状12

五、健全中小企业内部控制制度的建议13

（一）完善本单位各项内部控制制度13

1.明确岗位分工和治理结构13

2.企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视13

（二）提高内部审计人员的素质13

（三）控制内部审计职能14

（四）加强对内部控制的监督、检查14

六、结论16

文献