中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

我国中小企业在国民生活中发挥着越来越重要的作用，特别是改革开放40年以来，已经成为经济发展中不可或缺的组成部分，中小企业的发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业将成为我国财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加企业利润，提高中小企业的核心竞争力也成为经学的热门话题。

随着我国经济体制的健全和税收法制化得完善，国家对企业涉税违法处罚力度不断加强，企业试图利用偷税逃税减少企业的税收成本的风险越来越高，企业运用合理的措施的来节税已成为趋势，税收筹划正越来越被人们所重视。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步晚、税务筹划环境滞后；另一方面，也因中小企业本身的种种限制，制约中小企业的税收筹划的因素很多（如治理结构不规范、财务管理水平低、涉税人才不足等），我国中小企业的税收筹划仍然处于初级阶段。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的理论价值和社会实践意义。

本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及实践意义为出发点，根据当前的中小企业的特点及中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划的方法进行分析探讨并提出相应的措施。

[关键词]：中小企业  税收筹划  纳税风险  企业财务管理

目       录

1. 中小企业税收筹划的意义及目标……………………………………………  1

1.1税收筹划的意义………………………………………………………………  1

1.2税收筹划的目标………………………………………………………………  1

2.中小企业税收筹划的基本理论………………………………………………… 2

2.1中小企业的界定………………………………………………………………  2

2.2中小企业税收筹划的基本理论………………………………………………  3

3.我国税收筹划的现状…………………………………………………………   5

3.1中小企业税收筹划现状简述…………………………………………………  5

3.2中小企业税收筹划存在的问题及原因分析…………………………………  6

中小企业各项财务活动的税收筹划分析……………………………………… 8

4.1设立环节的税收筹划…………………………………………………………  8

4.2融资环节的税收筹划…………………………………………………………  9

4.3经营环节的税收筹划………………………………………………………… 11

改善中小企业税收筹划现状的措施……………………………………………15

5.1内部环境方面的措施………………………………………………………… 15

5.2外部环境方面的措施………………………………………………………… 16

结论………………………………………………………………………………17

文献