我国中小企业税收筹划现状与完善的对策分析

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一、文献综述

（一）中小企业的内涵

（二）纳税筹划的内涵

（三）中小企业纳税筹划研究述评

二、中小企业税收筹划的现实意义

（一）减少成本，节流以增强竞争力

（二）有助实现中小企业利益最大化，实现企业财务管理目标

（三）有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力

三、我国中小企业税收筹划的现状分析

（一）在进行纳税筹划时忽略了企业的发展战略

（二）忽略了企业除税负外的相关成本，不看整体效果

（三）企业税务筹划人员素质不高

四、完善我国中小企业税收筹划的对策与建议

（一）在进行纳税筹划时结合企业的发展战略

（二）中小企业需树立正确的纳税筹划意识

（三）提高纳税筹划相关人员的专业素质和技能

（四）完善税收制度

内 容 摘 要

随着世界经济的发展以及全球经济一体化时代的到来，企业间的竞争越来越激烈，中小企业作为我国国民经济的有生力量，在对我国经济做出巨大影响的同时，不仅拥有更多的机遇，而且面临更大的挑战和生存压力，寻求降低成本，增强企业竞争力的途径已成为中小企业共同的关注点。中小企业具有自身独立的经济利益，具有法定的权利和义务，中小企业的终极目标就是投入最小的成本从而获得最大的收益。

纳税筹划是纳税人在法律法规许可的范围内，在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，对企业的组织形式、投资、筹资及经营管理等涉税事项进行的事先的筹划和安排。通过纳税筹划和安排，达到尽可能的减轻纳税人的纳税负担， 实现纳税人税后利益最大化的目标

随着我国经济的发展，税收意识越来越深入人心，而我国的税收制度亦正逐步建立和完善，对于中小企业来说，税收作为中小企业的一项重要支出，直接影响到企业的利润。在税收制度不断加强和完善的今天，纳税人若仍用偷税、漏税等非法手段来减轻自己的纳税负担，风险会越来越大，可能性也越来越小。实际经营过程中，中小企业可以通过纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有着十分重要的意义。因此，积极开展纳税筹划，是中小企业减轻税务负担，实现经济利益最大化的一条合法途径和最佳选择。

纳税筹划显得越来越重要，但是由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大多效果不理想。与此同时，企业纳税筹划过程中显现的问题日益突出。本文将结合中小企业的特点，分析我国中小企业在税收筹划方面的必要性和现状，为我国的中小企业提供税收筹划的改善方案。

关键词：中小企业，纳税筹划，对策分析