一、农村信用社的发展情况和现状。
二、农村信用社的理财环境。
三、农村信用社的理财目标。
内 容 摘 要
农村信用社在不同的发展时期对我国农业和农村经济的发展，农民收入水平的提高发挥了不可替代的作用。近年我县农村信用社为不断适应“三农”经济的理财环境，达到自身财务管理的目标，也在不断进行改革：在不同时期不同阶段农村信用社都在不断完善自身的管理，不断增强竞争意识，服务意识，从而适应了在农村经济的理财环境中长期生存、长足发展。当前由于国家政策的倾斜，地方政府的大力扶持，农村信用社在“三农”经济中的理财地位更加显著。当然这同时也对农村信用社的发展提出了新的挑战：农村信用社如何利用当前有利的理财环境，理好财。这不仅要求农村信用社在“三农”服务中更加明确办社宗旨，端正经营思想，坚持服务“三农”的正确方向，积极为发展农业和农村经济、增加农民收入，提供更好的金融支持和服务，充分发挥好纽带作用。同时更要抓住机遇完善自身机构，不断拓展业务，以服务“三农”为基础扎稳步伐，把农村信用社办成能让农民满意、地方政府满意和信用社自身满意的农民自己的银行。
论农村信用社的理财环境和财务管理的目标
农村信用社作为我国金融系统的重要组成部分和支持农村经济发展的重要金融机构，不仅对我国农业和农村经济的发展，农民收入水平的提高发挥了不可替代的作用，在发挥作用的同时农村信用社的机构组织也得以不断完善，各项业务得以不断拓展。下面就我县农村信用社以前及将来的发展，以及如何利用农村经济的理财环境理好财，达到自身的财务管理目标作些探讨：
一、农村信用社的发展和现状
回顾我国农村信用社的发展主要有以下四个重要阶段：第一阶段、1951年--- 1959年。这一阶段是新中国农村信用社组建和发展的阶段，在这一时期农村信用社资本金由农民入股，干部由社员选举，通过信贷活动为社员的生产生活服务，基本保持了合作制的性质，成为农民生产生活上的参谋助手，以及扶持农业生产的重要力量。第二阶段；1959年---1980年，这一阶段由于极左路线的影响农村信用社曾先后下放给人民公社生产大队管理，后来又交给贫下中农管理，农村信用社基本上成为基层社队的金融工具。第三阶段；1980年---1996年，农村信用社由农业银行进行管理，在这一时期在中国农业银行的领导和监督下，农村信用社办成群众性的合作金融组织，在遵守国家金融政策的前提下独立自主地开展存贷业务。恢复和加强农村信用社组织上的群众性，管理上的民主性，经营上的灵活性。同时在管理的作用下使农村信用社成了国家银行的‘‘基层机构”，走上了‘‘官办”的道路，贷款大量投放乡镇企业，农民对信用社的经营活动失去监督。第四阶段；1996年8月后，自国务院下发了《国务院关于农村金融体制改革的决定》（国发〔1996〕33号），进一不明确了农村信用社改革管理的政策措施，这一时期农村信用社与中国农业银行脱离管与被管的关系，中国人民银行作为中央银行，一方面负责对农村信用社监督管理工作，另一方面，在行业管理组织和自律组织没有成立之前承担了行业管理的职责。农村信用社通过健全社员代表大会，理间事会等民主管理制度开始发挥农村金融服务的主力军作用。
从农村信用社50年发展的历程，可以看出以下几点：一是农村信用社的理财环境必须扎根在农村，贴近农民，主动把为农民、农业和农村经济服务作为理财方向。二是农村信用社财务管理的目标必须是坚持“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的经营管理机制。根据当地农民的需要把农村信用社办成由社员入股组成，由社员进行民主管理，主要为社员服务的金融机构。三是要正确处理好理财环境和自身财务管理的利益关系，这就必须正确处理好支持“三农”经济发展、防范化解金融风险和加快自身业务发展的三者之间的关系，从而促进农村信用社依法合规经营。自此农村信用社开始走上自主经营、自主发展服务“三农”的经营轨道。随着农村经济的日益发展，国家始终把农业放在发展国民经济的首要地位，为保证农业在提高整体素质和效益的基础上持续稳定发展，促使农民收入较快增长，加快社会主义新农村建设的步伐。在这种形式下，作为为农民提供金融服务的机构主要有农业银行、农村信用社、工商银行、中国银行、建设银行和邮政储蓄等。农业银行随着商业化改革进程的加快，资金逐步向大中城市流动，支农贷款逐年减少；工商银行、中国银行和建设银行历来都很少向农村地区投放资金；邮政储蓄所只吸收存款，不发放贷款；加之银行业间的相互竞争，农村资金在逐步外流；只有农村信用社支农贷款投入较多，成为支持和服务地方经济发展的重要金融机构，在多年的发展过程中，对地方经济和社会的发展，特别是农业、农民和农村经济“三农”的发展做出了积极的贡献，农村信用社在“三农”经济发展中的纽带作用日趋得到巩固和发展。
总之：从农村信用社50 多年的发展历程来看，党中央、国务院始终高度重视农村信用社的改革与发展。九届人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》明确提出：要改革金融体制，增加对农业的信贷投放，改进贷款方式，提高金融服务水平。要因地制宜地加快农村信用社管理体制改革，充分发挥农村信用社在农村金融服务中的主力军作用。围绕这一计划纲要精神农村信用社深入加强管理和做好各方面的支农服务工作，围绕体制改革和业务发展两大主题，努力拓展各项业务，据了解我县近年各项业务得到持续稳健的发展，各项存款每年都能以10﹪的幅度稳步增长，去年末各项存款余额52501万元，较上年初增6017万元，增长12.9％跻身为本县金融业的老二，存款存量仅次于农业银行；各项贷款也以每年15﹪的幅度增长，去年末各项贷款余额38154万元，较年初增6885万元，增长22﹪其中；新增农业贷款10928万元，新增农业贷款占比158.7﹪，有力地促进了地方经济的发展。在澄江县联社下属的一家基层社海口信用社各项存款近几年每年都能以10﹪的幅度增长，各项贷款也能以15﹪的幅度增长，各项存款由2000年的1500多万元增至去年年末的3700万元，各项贷款由2000年的950多万元增至去年年末的2400多万元。随着资金拥有量的增大，“三农”资金投入呈逐年上升趋势，据了解去年我县农村信用社新增农业贷款10928万元，占全县农业贷款各金融业投放数的首位。真正把信用社办成了农民自己的银行。
二．农村信用社的理财环境
所谓理财就是通过分析和评估个人或家庭的财务状况和生活状况，对理财目标、财务计划和投资策略等进行合理规划与管理，以实现其生产、生活在不同阶段上财务的自由、自主和自在。在我们国家农业是国民经济的基础，而农民自身经济的发展牵动着农村经济的发展，它们三者之间相互关联，我国农村人口占总人口数的60﹪以上而农业占国内生产总值的比重仅为15﹪。农村经济的发展状况不容乐观，而我县是一个典型的农业悬，尽管早在20世纪80年代初就实行了家庭承包责任制，农民得到了生产经营自主权，解决了温饱问题，很多农民还盖起了新房子，农民的生活在县委。县政府的正确领导下，朝着健康正确的方向发展，农民的生活质量也在逐步提高，农村经济也在进一步增长，但同时也存在着一些问题：由于天灾人祸等种种原因导致部分农业增产不增收，农民收入增长缓慢，农民生活水平普遍较低，农村经济发展与工业经济发展相比严重滞后。分析原因主要有以下几点：一是受天灾影响，不可抗拒的自然灾害使部分农民失去了主要的经济来源，每年当烤烟采摘季节时有雹灾、水灾造成部分农民收入来源短缺，进而影响下一年的生产成本不足。二是农民每年所需的农药、化肥、籽种等生产资料提价幅度达30%以上，农民的生产成本在不断增加。三是农产品的价格普遍不涨反降，产出不抵投入，形成农民收入小于付出。四是农副产品流通渠道不畅，产出的农副产品不能及时大批量运销，造成竟相压价，农民得不到实惠。五是农产品受市场经济的影响较大，地域性差异造成农民减收。六是由于资金投入不足，每年有部分土地没能产生应有的经济效益。因此可以看出农业的周期性生产，在其备耕阶段必须要有一定的资金投入，到其收获的时节，为能尽快地收获和能及时加工销售，也需要有相当数量的资金作基础。所以农业的产、供、销三大环节都离不了外来资金的支持，据了解我县目前农村地区资金投放的来源主要有以下几个方面：一是农民自筹；二是村委会、村小组集体投入；三是政府财政投入；四是金融部门的贷款投入；五是民间借贷。目前农民自筹资金能力非常有限；大部分村委会、村小组集体没有充足的资金用来投入；此外财政部门对农村经济投入的资金也非常有限；除金融部门的贷款外其他渠道的“三农”资金投入也是微乎其微。据我县财政部门有关文件表明：近几年我县各级财政对农业的投入逐年有所增加，近来两年对烟农给以没公斤上等烟一元的燃煤补足，但都因补足部分不及工业品、生活用品的涨价幅度，农民的收入增长速度仍然缓慢。
在我县解决好“三农”的资金问题，目前的三点要求是：一是贷款面要扩大，贷款比例要同实际需求相适应；二是贷款资金的支持面要广，不能基于满足农民生产、生活资金的需要，应当向农产品加工、运输、销售一条龙服务上迈进；三是对农户的信贷服务要在合规的前提下尽量以方便快捷，方式多样，手续简便的方式给以解决。为让农村信用社充分发挥职能作用，省委、省政府也相续出台相关文件，为进一步协调、改善农村信用社的经营理财环境，于2006年云南省政府发出云政发〔2006〕147号文《云南省人民政府关于促进农村信用社改革和发展的若干意见》指出：农村信用社的改革和发展关系到我省地方金融发展和农业发展，农民增收，农村稳定；关系的我省推进社会主义新农村建设的大局。所以要求各地、各部门要认真贯彻党中央、国务院和省委、省政府关于深化信用社改革，促进农村信用社发展的各项措施，高度重视农村信用社的改革发展，把改善农村信用社经营环境作为深化农村信用社改革的一项重要工作。认真清理对农村信用社的限制性政策，规范对信用社的管理和服务工作，为信用社的发展信用社的发展创造良好的经营环境。文件在工作意见中明确指出：1、加大对农村信用社的扶持力度，对试点地区信用社企业所得税优惠政策在执行到期后再延长三年；2、取消各项限制性政策，取消限制在农村信用社开户存款的政策规定，农村信用社在开户存款方面与国有商业银行和其他银行一视同仁；3、扩大农村信用社的信贷资金来源，要求各地和财政部门将财政涉农专户存量资金管理与农村信用社信贷资金投放结合起来，注重发挥好财政资金的导向作用，加大农村信用社支农力度，积极支持“三农”和地方经济发展。4、加大对农村信用社不良资产清收力度。要求认真贯彻落实《云南省人民政府关于开展专项清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款工作的通知》各地和有关部门采取有效措施，加大力度基本上完成了清收工作。5、努力改善农村信用社基础条件。要求各级财政部门采取积极有效措施，支持农村信用社基础设施建设，增强农村信用社整体实力，提高农村信用社竟争能力，对农村信用社确属无法收回的呆帐贷款，按照有关规定及时进行核销。加快农村信用社“金农网”工程建设，提高农村信用社电子化服务水平，对贫困地区部分经营困难农村信用社的安全保卫设施不达标和经营网点破旧危房进行改造，所需资金原则上由企业负担，确有困难的省财政根据财力情况适当给以补助。6、严禁干预农村信用社的经营活动。要求各地不得干预农村信用社业务经营不得强迫农村信用社发放贷款除财政，税务，监察，银监，人行，纪检部门和司法机关按照各自的职责可对农村信用社进行相关检查外，其他部门原则上不重复检查；严禁对各级农村信用社乱收费，乱罚款和搞各种摊派。
以上省政府关于促进农村信用社改革和发展的若干意见，是省委省政府进一步改善农村信用社环境，支持农村信用社改革和发展的重大举措，对促进全省农村信用社快速、持续、健康发展；对充分发挥农村信用社支持“三农”和促进地方经济发展有积极的推动作用；对推进我省社会主义新农村建设具有重要的意义。中央政府乃至各级地方政府都在为农村信用社的发展创造良好的理财环境，因此农村信用社应以此为契机，按照上级联社的安排部署，突出重点，找差距，全面围绕各项工作目标任务，创新发展，开拓业务，在改革发展、风险防范、支持“三农”及电子化建设等方面做好以下工作。
三、农村信用社财务管理的目标
随着农村经济的日益发展，国家始终把农业放在发展国民经济的首要地位，为保证农业在提高整体素质和效益的基础上持续稳定发展，促使农民收入较快增长，加快社会主义新农村建设的步伐。中央政府乃至各级地方政府都在为农村信用社的发展创造良好的理财环境，因此农村信用社应以此为契机，让作为为农民提供金融服务的农村信用社，履行好自身的职责，进一步明确办社宗旨，端正经营思想，坚持为农业，农村和农民服务的“三农”方向，积极为发展农业和农村经济、增加农民收入提供更好的服务和金融支持。同时严格按照上级联社的安排部署，突出重点，找差距，全面围绕各项工作目标任务，创新发展，开拓业务，在改革发展、风险防范、支持“三农”及电子化建设等方面做好以下工作作为自身的理财目标。
一）、把信用社办成农民的贴心灶
根据农村信用社所处的环境，在确立经营方向时，应始终把握着“发挥优势，扶持特色种养，形成规模，造福乡里”的思路：做到不垒大户，不嫌贫爱富，经济过热时做到头脑清醒，服务“三农”方向不移，不盲目扩大贷款规模，不盲目改变资金投放向，扎扎实实地做好支农工作。这首先要做到贷款使用上的公开承诺，只要是农民生产经营需要和符合贷款条件，就什么时候需要，什么时候解决，并做到面向千家万户，不垒大户。其次是把信贷资金投向上，坚持“三优先，四兼顾”。“ 三优先”是：农民贷款优先、社员贷款优先、农业贷款优先。“四兼顾”是：既要满足广大农户生产的生产资金需要，又要因地制宜引导他们走产业化经营的路子；既要坚持规范的贷款条件和贷款程序，又要适当简化农户贷款手续；既要坚持贷款自主决策，又要实行贷款的公开化制度；既要发挥金融服务功能，又要开拓服务领域。第三是把支持农业基础建设、推进种养业的产业化进程作为支农的着力点，以龙头行业带动经济的发展、增长。只有这样才能充分发挥农村信用社的作用，让农民当做他们自己的银行，他们自己的理财能手。
二）努力营造良好的信用环境
要提高信贷资产质量，追求经济效益的最大化，不仅要抓好贷款规范化管理这个前提，要营造一个良好的信用理财环境，为此农村信用社还必须做好以下几方面的工作：一是建立完善农户资信的调查评估体系，对社、站服务范围内的农户挨户建立《农户家庭经济档案》，配合推广使用《农户贷款证》。根据档案中农户的基本情况，由信贷小组联合村委会，村小组评定农户的信用等级，核定贷款金额通过《农户家庭经济档案》这本“活字典”，能够使农户的信息得到及时、准确、到位的反映，大大提高了办理贷款的准确性。二是建立风险预警和处置体系，这就包括内部和外部体系。在内部，信用社要求信贷员认真落实“三查”工作，认真做好“三查”记录，及时反映问题，并提出解决方案。在外部落实担保人的风险责任，发挥担保人的监督、预警作用，增强担保人的风险意识和信用观念，保证贷款的安全性。三是要加强宣传服务体系，内引与外联“两结合”，不断筹措支农资金，通过加强柜台服务完善“三声四心五一样”的服务标准，吸引更多的客户。同时开展上门服务揽存，一发现储源就尽力上门揽存，从而提高自身资金占有份额，增强自身竞争力，为支农打好基础。四是强化内部机制，加强内部管理：没有规矩不成方圆，任何一个单位和部门都必须紧紧依靠严格的规章制度强化内部管理。特别农村信用社是一个特殊的行业，如果制度不严，管理松懈，必然会产生许多经营隐患，导致放款中的滥贷，在费用上的滥用，违规违纪现象也会不断发生，这将严重危害信用社的生存和发展。因此农村信用社必须加强内部管理，只有自身的管理水平提高了，才能为农村经济当好理财人。
三）强化内部管理，提升企业形象
强化内部管理，提升内部管理水平，塑造良好的社会形象，建立一支政治思想过硬，业务素质较高的干部职工队伍上信用社健康发展的内因。首先狠抓各项规章制度的实施和落实，要以联社机关作风建设为重点，充分发挥联社机关的职能作用：其次：加强经营管理，做到市场拓展与业务营销并举，从而提升经营效益；第三：重视职工培训，随着管理的加强，改革的发展不断提高服务质量更好地服务“三农”；第四：重视绩效考核，确实转变观念，合理利用激励机制，树立责任意识和危机意识，充分调动职工的工作积极性。
总之，从农村信用社50多年的发展史和当今各级政府对农村信用社的发展非常重视，农村信用社在这样一个既受重视又得到相关政策扶持的理财环境中，更应该发挥农村金融主力军的作用和地位，只有抓住机遇不断完善深化改革，才能适应新时期农村经济发展的要求；只有不断加强内部管理，完善内部机制，才能参与市场竞争；只有不断坚定不移地扎根农村，把握为“三农”服务的方向，才能充分发挥农村信用社在农村经济中的理财作用。
农村信用社字1996年底行社脱钩后，就以“存款立社，支农固社，效益兴社”为经营方针，立足“三农”，对内管理从严，对外服务从优。在各项业务的开展中把资金结构、资金来源和运用成本、资金效益联系起来，避免业务经营的随意性和盲目性，做到优化资产负责结构，促使资金得到合理有效的配置，达到以合理的费用换回合理经营利润的理财目标。农村信用社各项理财业务的开展，不仅促进了地方农村经济的发展，而且也证明了农村信用社是当前农村经济不可缺少的一部分。通过信用社的不断发展应达到的理财目标是；使信用社的各项工作让社员群众满意、地方政府满意和信用社自身满意。
参 考 文 献
一、《中国农村信用合作》杂志。
二、《中国金融》杂志。
三、中国人民银行行长戴相龙在农村信用社支农服务座谈会上的讲话。
四、云南省政府文件（云政发[2006]147号。
五、《云南农村信用社》杂志
