一、自改革开放以来,至2009年我县农村信用社取得的成绩
二、当前面临的困境
三、对策建议
内 容 摘 要
自改革开放以来，我县农村信用社经历多次改革尽管获得长足发展,但是改革并不完善提供的金融服务农民对金融的需求相比还有较大差距,还不能满足社会主义新新农村建设的需要。随着市场经济的发展改革开放的不断深入面对国际金融行势各金融机构的强大竞争、政策性银行及其它金融机构的进入，将面临更大的困难…
一、自改革开放以来,至2009年我县农村信用社取得的成绩
自改革开放以来，泸西县农村信用社经历多次改革并获得长足发展,特别是自2005年经云南省深化农村信用社改革试点工作领导小组批准，列入云南省2005年内完成以县（市）为单位统一法人社产权制度改革县以来，各项工作更是突飞猛进，特别是在党中央、国务院大力推进西部经济发展、支持农业、农村经济组织和农民的“三农”经济发展战略目标和银监会支持发展中小企业发展的战略目标政策的感召下，泸西县农村信用社在改革中寻求发展，在发展中不断壮大，全县机构网点由原来的多、小、散、乱、差，发展壮大成为大、少、精、集中的网点格局，大大地方便了客户，也给农村信用社创造了财富，机构网点遍及全县五镇三乡、矿区、村委会，服务于全县81个自然村镇、40.8万各族人民群众、866户企业、9,098户个体工商户；存贷款规模由原来的小变为大；业务经营管理由原来的粗放型变为集约型经营管理；营业利润由原来的亏损变为充分提足贷款损失拨备、应付未付利息充足的盈利单位，从而甩掉历史亏损包袱；职工队伍建设得到不断加强提高，形成了整体坚强有力的战斗团队，在多年的支农工作中，受到了人总行监管科室 “全国支农先进支农单位”的表彰，受到了省委、省政府、泸西县委、政府的高度赞誉和受到人民群众的称赞。截止2009年12月31日,我县农村信用社各项存款余额150,973万元,比年初增加38,027万元,增长33.67﹪;各项贷款余额104,665万元,比年初增加22,283万元,增长27.05﹪;新增农业贷款12,315万元，农户贷款面达农户总数的78.1﹪;全年实现总收入11,884万元，利润总额1,818万元，净利润1,304万元。资本净额3268万元。按“1104非现场监管系统”口径计算资本充足率为10.69﹪，抗风险能力进一步加强，贷款损失拨备覆盖率达121.23﹪，贷款损失准备充足率126.46﹪。电子化业务不断推进发展,18个营业网点开通了居民身份证核查、账务管理及个人征信系统, 财务管理系统,8个营业网点安装了ATM自动取款机, 安装了POS机8台，部分乡镇已安装了ATM。存、贷款居全县金融机构首位,分别占全县银行业机构36.75%和45.18%。
二、当前面临的困境
一、管理层经营发展思路单一，思路不宽、战略目标不明确；员工队伍整体素质相对低下不能适应社会经济、金融发展发展的需要，要求农村信用社及时改变经营管理中存在的问题。
二、农村信用社品牌打造提高缓慢，不适应市场经济条件发展的需要。要求农村信用社制定中长期发展规划，明确发展目标。
三、资本充足率不稳定，抗风险能力低下。资本是一个法人单位或自然人发展的资本，也是银行业等金融机构必须遵守的规定，这是一个铁的规定，关系到全世界银行业金融机构和我国银行业的安全和我国社会经济发展的安全。
四、不良资产偏高，不符合监管部门要求，以及影响和制约农村信用社的发展。受监管部门监管要求要求，农村信用社必须切实采取措施，降低不良贷款，提高资本充足率，防范和化解风险。
五、农业银行回归支持发展“三农”，再次将发展目光转向县域农村金融市场，着力打造县域特色零售银行。政策性银行悄然“转型”，农业发展银行、国家开发银行逐步推行“政策性性质、商业化运作、现代化管理”的运作模式，积极拓展支农服务领域，以借道开拓县域农村金融市场。农业银行、邮政储蓄银行、村镇银行和小额贷款公司的成立，业务将覆盖全县所有乡镇。截止2009年末，我县邮政储蓄银行各项存款余额8498万元。邮政储蓄银行信贷业务一旦开通，我县农村信用社在农村“一统天下”的局面将被全面打破。同比存、贷款业务必然面临被分流。其它金融机构就更不用说。农村信用社必须提供认识，认真分析当前和今后工作中存在的问题，防微杜渐，壮大农村信用社发展。
六、业务技能不强，综合素质不高。主要体现在：新会计准则实施存在较大难度，主要原因在于现行会计制度与新会计准则差距较大，业务系统难以适应新准则要求，金融工具确认计量较难把握，会计人员整体素质无法匹配，实施新准则的外部环境尚不完全具备等等。我们全面执行新会计准则是银监会在全盘考虑各方面因素后制订的战略决策，目的在于完善风险管理，提高经营水平，促进我社快速、健康发展。
目前执行的会计财务制度，主要有三个特点:一是资产负债按照流动性进行分类，以账面余额进行计量，不考虑时间价值影响；二是风险准备金按照五级分类设定相应比例按大类计提，并对尚未识别的风险损失计提一般准备；三是按照权责发生制原则计算当期损益，贷款本金和利息分开核算计量。随着我国市场经济的快速发展，上述制度已经不能及时、准确地反映企业的资产负债风险状况和实际财务成果，不能完全适应金融机构可持续发展的需要。
由于新会计准则更强调对企业财务状况的真实反映，而不仅简单关注企业损益情况；更强调企业盈利模式和资产的运营效率，而不仅是结果；更重视资产质量，关注企业今后的增长潜力，提示可能存在的风险，而不仅是对历史的总结。同时，新会计准则赋予了金融企业更多的会计和风险管理自主权，在不违反有关规定前提下，可结合自身业务特点和实际情况选择适用的会计政策和风险管理政策，同时要求企业运用金融工具估计与计量技术，有效识别、监测、计量和管理各类风险。
七、国际竞争 ，经济的全球化使得资金流动速度加快、规模加大，国外银行进入中国金融市场。经过多年的改革与发展，我国初步形成了多层次、广覆盖的农村金融体系，多元化的农村金融竞争格局已经形成，我县农村信用社面临的竞争、挑战更为严峻。
三、对策建议 1、坚持服务“三农”宗旨不动摇，努力提升“三农”服务水平。2010年1月31日党中央连续7个以“三农”为主题的一号文件，也是继改革开放以来第12个以“三农”为主题的一号文件。明确提出五项措施：一是对“三农”投入首次强调“总量持续增加、比例稳步提高”，从而保证了“三农资金投入的总量，更确保了比例要稳步提高的金融支持力度。二是要扩大马铃薯良种补贴，实施花生良种补贴试点，把农业、物业和抗旱、节水机械设备首次纳入补贴范围。三是首次提出要在三年内消除基础金融服务空白乡镇；拓展了农业发展银行支农领域，政策性资金将有更大的”三农“舞台。四是大幅度提高家电下乡产品的最高限价，允许各地根据实际增选一个品种纳入补贴范围，补贴对象也扩大到国有农林场区；五是增加产粮大县建立补贴资金，提高产粮大县人均财力水平，这将有利于提高我国800个产粮大县的种粮积极性，维护我国的粮食安全。在中央政策的指引下，我县农村信用社要积极主动深入调查研究如何支持”三农”、发展“三农”，确立自身发展方向和发展战略目标，制定中长期发展规划。就我县而言，粮食、烤烟、马铃薯都是种植的主要基地，要紧紧抓住国家发展农村经济的有力时机，加快信贷投入，发展壮大农村经济，努力建设社会主义新农村。
2、努力打造农村信用社品牌，发展壮大农村信用社。经过多年的发展，农村信用社在地方上已经有一定的知名度，在农民心中有地位，但由于我县农村信用社存、贷款规模小，金融综合服务滞后，资金成本高，贷款定价过高（在国家规定的2.3倍范围内），支持“三农”经济发展一定程度上存在局限性。要发展，首先要上规模、上档次，这就促使农村信用社务必要树立“存款立社”的战略思想，正如马克思说的“存款是第一位的”，有存款才能发放贷款。按照银监会监管要求存贷比必须控制在75%以内，存款规模大，贷款才上的了规模，从而产生效益；其次严格贷款各项工作管理，充分论证分析全县经济状况，定位市场，寻求客户，始终把有效发展作为第一要务，把拓展有效信贷市场作为一个重点，把和谐发展、资金回报作为第一目标，把规范管理和合法经营作为第一责任；第三防范化解风险放义不容辞。银行经营的就是风险，所以我们不能也不可能回避风险，整个风险贵在防范，就要求银行员工要加强市场调查、加强对法人或自然人道德品质的调查了解，认真分析各行各业的发展运动规律，才能有效防范风险。化解是针对已经发生或出现的风险，要求加强贷后管理，发现问题及时处理和解决，该依法清收的移交司法部门按法律程序办，符合政策的该核销的核销等。在品牌打造战略上要求农村信用社借助支持“三农”领域的优势，充分利用电视、网络、新闻媒体等宣传工作加大宣传力度，使农村信用社迈上更高金融服务领域。 3、全面加强金融产品创新。农村信用社多年战斗在支农工作第一线，传统的金融产品就是存款和贷款。存款品种有定期和活期两种。贷款主要有农户小额信用贷款（10000元以下），农户联保贷款，5万元（含）以上贷款需要办理担保抵押手续等。改革开放30多年来，各行各业取得了突飞猛进的成绩，经济社会发生了巨大变化，人民群众过上了幸福安康的生活。各种需求也是日新月异，不断变化。但我农村信用社经过多年的发展，依靠国家支农惠农政策，各项业务才得到发展壮大，实现了巨大的经济效益和社会效益。部分县市农村信用社产生的经济效益靠的是贷款利率一幅到顶，事实上与国家惠农政策相悖，一定程度上加重了农民负担。现在农村信用社经营的仍然是经营世界上最古老、最传统的存款、贷款业务，远远不能适应农村经济发展的需要，如农村住房贷款、农村消费贷款等商业银行已经开办多年的产品至今仍未开办，农村土地承包经营权抵押、林权抵押、道路运输权抵押等金融产品更是迟迟未能开办。据调查，泸西县部分长途客运车辆基本上达到更换年限，户主到农村信用社寻求以客运车辆道路经营权做质押贷款，或者以3至5户车辆的经营权联保贷款，到农村信用社办不了户主需要的30至50万元的贷款，现在一辆长途客运车辆的经营权市场价格在80-100万元左右，但由于金融产品创新不足，适应不了经济社会发展的需要。国际、国内商业银行在经营贷款的同时，多种金融产品随之附带，如保险、理财、财务顾问等多种中间业务推向市场，但农村信用社依然做不了，可见金融创新严重不足，影响和制约农村信用社现在及将来的发展。就我县农村信用社而言，多年来，中间业务收入寥寥无几，每年就那么30多万元，而这点收入仅仅是贷款多年的老客户烟草公司代理代付烤烟收购款项、代理卷烟电子配送款项收付、支付结算和跨行提取现金款项所得，其他领域基本没有新的发展。因此，加强金融产品创新，满足“三农”经济发展的需要；拓展中间业务，增加收入是未来农村信用社坚定不移的发展的方向。
4、加强技术创新，构建多元化服务渠道，增强风险控制能力，提高科学决策能力。我县农村信用社在近年的发展壮大中，电子化建设可以说遥遥领先其他金融机构，建立了先进电子化办公、电子化操作业务系统网络平台等。但存在的问题是先进的设备设施，操作人员滞后、管理人才少，跟不上时代的发展。特别是管理滞后，给经营上带来了严重的风险隐患。因此，加快电子科技建设，重要的还是要加强管理人才的引进和加大对操作人员的科技培训，真正达到治标又治本。 5、把握好新会计准则对农村中小企业金融机构的新要求：首先对现行会计体系需要实施重大调整。一是改变资产与负债分类方式。二是改变资产与负债计量方式。三是增加金融资产转移确认和计量的新规定。在会计体系调整的基础上，对现有业务管理模式、操作流程和风险控制加以变革。对财务核算和做实利润提出新标准。其次对风险资产和资本充足率的计算要求更加严格。对信息披露要全面和规范。标准要达到“可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、审慎性和及时性”等要求。加强培训提高执行能力，从业人员要能够熟练运用财务管理中的折现计算方法，熟悉对各类资产组合的划分及其减值测试方法，并对测试结果进行正确的专业判断。提高财务管理水平，健全内控，全面提升风险管理水平，严格管理提升会计核算的准确性。
6、针对农村信用社不良贷款居高不下的实际，管理层、监管层要高度重视，在信贷管理上，要结合金融法律法规，制定行之有效的管理制度、操作流程，用制度约束人，用激励机制鼓舞人，建立高效的信贷管理机制和劳动用工制度，加大对员工的学习教育培训工作，提高员工业务技能，树立正确的人生观、价值观，增强员工防腐拒变能力。从而在操作源头上控制风险，降低不良贷款；加大员工操作技能的学习培训，严把操作观，把风险控制在第一道关口；加大对信贷资产的事中、事后监督观。2010年2月中国银行业监督管理委员会出台了《固定资产管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理暂行办法》和《项目融资指引》“三个办法一个指引”，要求银行业机构严格遵守执行，重点是加强对信贷资金的支付管理，这对于贷款人和借款人都有一个很好的约束，同时，更加有利于控制风险。加大对大额贷款、大额不良贷款的监控，建立“一户一策”的管理机制，明确贷款责任人，建立贷款清收化解时间表；充分借助银行征信系统，查询个人征信状况，防范风险；建立建立银行系统共同惩治逃废银行债权联动机制，做到群防群治，使逃废银行债权的借款人难以借款贷款。
7、增强经营忧患意识，大力拓展新市场。农村信用社从1951年设立以来，都以服务“三农”为宗旨，在广阔的农村站稳了脚步。但随着国家对“三农”的支持扶持力度加大，支持社会主义新农村建设的任务不仅仅是依靠农村信用社独家农村合作金融机构，还有农业发展银行、农业银行等多家政策性银行、大型银行和其他银行业金融机构。近年来，我县农业发展银行、农业银行按照国家的支农惠农政策逐步调整经营发展思路，支持和培育农业产业化龙头企业、农村信誉良好的农户，每年资金投放大约10000万元左右，如农行发放金穗惠农卡，最高授信达5万元，个别超过10万元，支持“三农”经济发展，2008-2009年已授信5100多万元。邮政储蓄银行、小额贷款公司的成立，进一步加剧了对农村市场的争夺，所以农村信用社要认真思考、对照，我有什么优势，其他机构有什么优势？如何才能站稳农村市场。就优势而言，农村信用社除了多年与农民打交道、有一定感情基础外，资金实力不强、贷款价格高。而政策性银行、大型银行具备资金实力雄厚、资金价格低的条件，抢占农村市场还是有优势。因此，农村信用社要客观面对市场竞争，认真分析研究客户群体，建立健全中长期发展规划，确保站稳农村市场。
8、企业要充分发展，人才是第一位。农村金融机构自成立之日起，人员来自于农村，文化素质相对低下。近年来，农村信用社有了自己的进人、用人机制，人员素质、结构发生了变化，从而得到了调整和提高，新鲜血液得到补充，为农村信用社的发展提供了保证。对于这些新鲜血液需要加大人生观、世界观的培训，业务技能、科学技术的培训，才能保证支农主力军不落后，适应未来农村信用社发展的需要。
9、面对复杂多变发国际、国内金融环境。要求农村信用社必须客观面对复杂多面的国际国内经济、金融环境，认真分析自身经营和发展中存在的问题。积极寻求符合农村信用社发展的方向和目标。
参 考 文 献
1、中国农村信用合作2009年10月号246、247期
2《中国农村金融》2009年5月总第242期
2010年3月总第253期
3、泸西县农村信用合作联社信息披露
