目录
目录I
前言1
1 中小企业财务管理概述2
1.1 财务管理的内涵2
1.2 中小企业的界定3
1.3 中小企业财务管理的内容4
2 中小企业财务管理存在的问题6
2.1 中小企业财务管理的现状6
2.2 中小企业财务管理存在的问题分析7
2.2.1 筹资能力弱，资金来路窄7
2.2.2 投资能力薄弱，且缺乏科学性7
2.2.3 管理模式僵化，观念陈旧8
2.2.4 内部结构松散，人员素质不高8
3 改善中小企业财务管理的对策10
3.1 多措并举，解决融资难题10
3.1.1 建立中小企业金融体系10
3.1.2 建立健全中小企业经济政策体系10
3.1.3 建立现代企业制度，适度发展股份融资11
3.2 科学分析投资风险，谨慎理财11
3.3树立观念，加强管理12
3.4 完善管理制度，提高财务人员业务素质13
3.4.1加强财产控制，健全财产管理制度13
3.4.2强化法律意识，提高财务人员业务素质13
总结14
摘要15
Abstract16
致谢17
前言
俗话说“安居才能乐业”，“闲人出巧心”。社会安定和谐的前提是百姓必须“安居”，才能在各行各业专心致志于自己的岗位。中小企业承担着大众百姓衣、食、住、行的几乎全部重任，为社会各环节的正常运行提供了充分的服务，安排就业、再就业的人数占全国75%以上。应当说没有中小企业的发展，就谈不上社会的安定与和谐。
每一个国家来说，中小企业意味着更多的就业，意味着更多的民生。中小企业服务需形成为长效机制。2011年9月22日，我国工信和信息化部公布了我国第一个关于中小企业发展的国家级专项规划——《十二五中小企业成长规划》。在继续强调财税支持、金融支持外，该规划更强调了发挥公共服务体系的支持作用。依据规划，十二五期间，我国将实施中小企业公共服务平台网络建设工程，支持建设和完善4000个中小企业公共服务示范平台，重点培育500个国家中小企业公共服务示范平台，以带动各类社会服务机构开展中小企业服务。到十二五末，中小企业公共服务平台将基本覆盖全国80%以上的省（区、市）。
如今，中小企业已然成为支撑我国市场经济体系的主体，成为最能体现市场经济规律特点的部分，成为推动我国有社会主义特色市场经济发展最积极最活跃的因素。今后我国社会主义市场经济能否健康有效发展，能否按预定目标继续保持高速增长，中小企业的成长性发展如何仍然是决定性的关键因素。
但是中小企业发展仍面临多的困难，生产要素成本上升加快，融资难问题依然突出，资源环境约束进一步趋紧。我国中小企业自身发展规模较小，财务制度并不健全，同时由于受到外部宏观经济影响以及传统体制等方面的影响，致使中小企业在财务管理方面存在较大问题。因此，中小企业要重视财务管理，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。
1 中小企业财务管理概述
1.1 财务管理的内涵
想要透彻的分析中小企业财务管理的问题及对策，首先必须对财务管理有一个明确的认识。全面财务管理的内涵是什么？下面我们一起来分析。
全面财务管理具体内涵包括“五个明确”：
（1）明确全面财务管理目标：实现企业与个人利益双赢，为企业持续健康发展服务。企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税负最小化；个人利益包括薪酬最高化和福利最优化。
（2）明确全面财务管理内容：以筹资活动、投资活动、营运资金活动和利润分配活动为主轴而展开管理。具体包括：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、账务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配、以及票据管理和财务档案管理等至少二十部分。从这些内容可以概括全面财务管理包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。
（3）明确全面财务管理责任群：全面财务管理不仅是财务部门的事情，也是各部门的事情，更是总经理和董事会的事情。全面财务管理需要总经理和董事会的重视与支持，需要财务部门专业的指导，需要各部门负责人（包括财务部门）主动负责，需要全员参与，才能做好全面财务管理工作。
（4）明确全面财务管理分工：全面财务管理从分工角度看包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。也就是说，每个部门负责人是各部门财务管理的负责人，各部门的财务管理工作没有做好，第一责任人是各部门的负责人。各部门负责人应当主动了解、学习、推动和执行企业财务管理制度，不能装糊涂说不懂财务管理，也不能先斩后揍说不知道财务制度，“不懂”或“不知道”都是工作失职的表现，甚至是“利得关系”的“话语权”。
（5）明确全面财务管理是一项经济管理工作：因为是“经济”，所以要进行全面财务管理工作。“经济”是“钱财物”的统称，所以凡是涉及到“钱财物”及其相关的每个人和每件事的前因后果都要进行财务管理。任何部门和人员，都没有权利擅自对“钱财物”进行管理，都必须主动与财务部门协调和沟通，都必须由财务部门或会同财务部门对“钱财物”进行规范和管理。
1.2 中小企业的界定
2013年最新统计数据，中小企业占全国企业总量的99%，对国内生产总值（GDP）的贡献率达60%以上，对税收的贡献率达50%以上，创造了约80%的城镇就业和约65%的新专利。中小企业不仅是我国经济活力的源泉，更是吸纳就业和改善民生的重要载体。他们的成长性发展如何，决定着我国经济持续发展这架发动机的内在动力到底有多少马力，是满足社会需求与供给的关键所在。
如何定义小企业，关系到对一国经济发展状况特别是经济结构的认识。定义过宽，有限的政策资源和要素资源过于分散起不到扶持“真正”小企业的目的。定义过窄，则又会使应该得到扶持的中小企业被排除在政府作用以外。因此，企业边界的界定往往出于政策上的需要，并无统一标准。因而并不是一个很严格的概念。不同国家和地区、不同时期，企业边界的界定各不相同。
（1）普遍做法。大多数国家从定性和定量两个方面界定中小企业的边界。定性界定主要是从质上反映企业在市场中的地位，这往往有一定的灵活性和稳定性，但难于管理和把握。定量界定则主要从人员、资本、营业额三方面进行界定。这种方法简单直观，但随着经济的变化、时空的不同，不能真正反映某一类企业的特性，因而许多国家都是从定量和定性两个方面进行界定。如美国在中小企业法中规定，凡是独立所以和经营并在某事业领域不占支配地位的企业均属中小企业，在这一“质”的规定前提下，根据各行业的具体情况，对中小企业的划分又作了“量”的规定，即制造业中从业人员250人以下者，批发业中年销售额为500万美元以下者，零售业和服务业中年销售额和营业额为100万美元及建筑业中三年营业额为500万美元以下者为中小企业。
（2）中国对中小企业的最新界定。根据2002年6月29日颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》的规定，中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。其具体划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。该标准突出了中小企业的重要作用，按照普遍做法，结合中国实际，比1999年标准（该标准包含了各种所有制企业，但没有定性标准，从而没有政策收缩空间；同时没有人数标准，有违以人数看规模的普遍观念）更为合理。
（3）我国对各个中小企业界定标准。
工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000 人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额为40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300 人及以上，销售额3000 万元及以上，资产总额4000 万元及以上；其余为小型企业。
建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000 人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600 人及以上，销售额3000 万元及以上，资产总额4000 万元及以上；其余为小型企业。
批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人500 人以下，或销售额15000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100 人及以上，销售额1000 万元及以上；其余为小型企业。
批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。
交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。
1.3 中小企业财务管理的内容
中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。
（1）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。
（2）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。
（3）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。
（4）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。
（5）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。
（6）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。
2 中小企业财务管理存在的问题
2.1 中小企业财务管理的现状
在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位：资金（资本）运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业能否生存、发展的根本条件。而中小企业由于自身规模较小，筹资投资能力弱，更需要将企业的财务管理视为企业管理的重中之重。而当今许多中小企业并没有对财务管理产生足够的重视，从而导致各种问题浮出水面。
目前,我国中小企业财务管理普遍存在以下几种情形：
1. 大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念
中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。很多中小企业是由家族作坊发展而来，丈夫是经理，妻子是会计、出纳。尽管企业发展了，但不少企业也不能改变这种恶习。造成财务核算和管理由非专业人员掌握，核算准确率差，账目较为混乱，财务管理更无从谈起。
2. 大多数中小企业的财务管理缺乏制度
很多中小企业由小到大，企业管理跟不上，企业制度建设空白，大部分是靠主要经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。
3. 财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位
很多中小企业人员借口精简，把财务人员视为辅助人员，可有可无，优秀专业人才难留住，造成财务核算、财务管理水平较差，很难对企业的产、供、销作出正确反映，也很难有监督力度。
4. 中小企业普遍面临融资困难
随着改革开放的深化和发展空间的打开，中小企业对资金的需求越来越大。由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高，只有极少数的中小企业在资本市场能融资。而我国银行目前，贷款条件也更为严格，这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。
2.2 中小企业财务管理存在的问题分析
中小企业的财务管理混乱，不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益，没有完善的财务管理制度。内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循、有章不循的局面，而且内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。以上问题只是中小企业在财务管理方面种种问题的几个方面。下面我们就企业遇到的财务管理问题进行分析。
2.2.1 筹资能力弱，资金来路窄
企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。企业的财务管理便从这融资环节开始，贯穿企业的整个生产经营的过程。目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，到目前为止，中国中小企业需要的融资资金在8000亿左右，而银行系统只能解决其中的1000亿左右。其筹资难主要体现在：
（1）缺乏专门为中小企业的银行组织服务体系，且正规的渠道的贷款显得手续繁琐、申办周期长、成本高的特点；
（2）一方面银行为了降低放贷风险，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业;另一方面中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位商机已过。
（3）缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道，中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券，也不能像BOT项目融资，更难像国有企业那样上市发行股票。筹资难也使民间的高利贷拆借愈演愈烈，于是雪球越滚越大，诱发了前段时间以“温州老板跑路潮”为代表的一系列事件，给整个社会的稳定与繁荣造成了极大影响。
2.2.2 投资能力薄弱，且缺乏科学性
随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，盲目上了许多投资项目。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，造成投资失误。更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。造成这种状况的原因有两方面：
一是中小企业投资所需资金短缺。中小企业的性质和规模决定了他不可能有充裕的资金进行长期的规划，想采用财务管理方式进行经营管理却“心有余而力不足”。
二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，盲目的追求利润使中小企业只注重眼前利益；所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。在缺少足够的信息和科学方法的论证下，中小企业有时候会“一拥而上”，导致市场的供需发生急速变化，商品价格大幅度波动，引起市场动荡。
2.2.3 管理模式僵化，观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业相当于一部分属于个体、私营性质，很多都是家族企业，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，导致企业在经营管理和决策上出现了很大的随意性，缺乏明确的、科学的、切实可行的财务控制方法。并对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也难保证内部审计的独立性。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。制度的不健全使很多中小企业在财务上不合乎法律法规的相关规定，权责不分离，甚至在操作上和组织架构上违法！
2.2.4 内部结构松散，人员素质不高
（1）内部控制制度缺失，财务控制薄弱。由于是民营企业经营决策权相对集中，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏足够的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象。企业缺乏完善的内部财务控制制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。
（2）会计基础工作薄弱，会计机构建设不完整。企业存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理，分工不明确，责任不清晰等问题，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。
（3）内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具。企业还是局限于传统模式下的核算体系，并未运用现代化财务软件实现财务管理工作，把会计人员从繁重的数据采集、汇总、计算等工作中解放出来，重心放在资金筹集、税务筹划、成本控制、预算管理等财务管理工作方面，从而确保企业经营决策依据的准确性和及时性，同时降低企业资金风险、税务风险、市场风险等。
3 改善中小企业财务管理的对策
3.1 多措并举，解决融资难题
3.1.1 建立中小企业金融体系
（1）设立专门的中小企业银行，处理中小企业的存贷款事宜，提高中小企业资金运用的效率和专业性。条件成熟时，还可组建地方性的中小企业发展政策性银行，专门落实对中小企业的政策性扶持。商业性中小企业银行，可由城市合作银行、城乡信用合作社改制而来，充分发挥地方性的非国有银行金融机构对当地经济情况比较了解的优势。同时，加快金融网点的铺设，提高中小企业获得金融服务的便利性。从目前已有的一些中小金融机构来看，因普遍缺乏政策性融资权，在其政策环境、体制结构、经营管理、自身发展等方面都存在一些问题，整体经营状况不佳，没有很好地起到为中小民营企业服务的作用，影响了对中小民营企业的支持力度。
（2）充分利用创业板市场。虽然目前内地的创业板市场已具雏形，但发展尚不完善，而香港的创业板市场发展成熟，为新兴的中小企业，特别是高新技术产业的发展提供了重要条件。符合该市场上市要求的中小企业，尤其是高科技企业，可考虑到香港的创业板市场上市。
3.1.2 建立健全中小企业经济政策体系
政府要建立和完善支持中小民营企业发展的经济金融政策体系，发挥中小民营企业在经济发展中的作用政府在缓解中小企业融资困难过程中应做到：降低中小企业贷款风险和交易成本。如重新考虑不适合服务中小客户的规章制度，关注相关的抵押法规以降低风险、制定对创新发展必需的政策、法律和规章制度框架；增强金融机构服务中小企业的能力。如促进专业贷款技术的革新，使金融机构能够低成本的评估中小企业信用，对服务中小企业的金融机构提供培训和技术支持；提高金融市场的竞争压力。如降低金融机构对中小企业贷款要求等。具体来看：
（1）各级政府要建立专门服务管理中小民营企业发展的机构，专门研究并负责对中小民营企业的管理和扶持，包括利用政府资金向中小民营企业，特别是符合国家产业政策和调整产业结构及经济布局的中小民营企业、高科技企业提供贷款担保，向高科技的中小民营企业提供投资基金。
（2）建立中小民营企业贷款担保基金和信用保险基金，完善中小民营企业贷款风险缓冲机制。一方面充分挖掘动产担保资源潜力，债务人一旦不能还贷，债权人无须通过诉讼便可直接拍卖质物；另一方面实行凭订单贷款，山东、江苏搞脱水蔬菜加工的企业，只要有订单，银行考察属实后，就可以办理贷款手续，这确是一种既便捷、风险又较小的贷款方式。
（3）鼓励商业银行综合运用各种金融工具，向中小民营企业提供承兑、贴现、转账、财务管理、信息服务等新型金融服务，使其享受与大中型企业同等待遇。企业间资金拆借、“三来一补”、卖方信贷、赊购等均是理想选择。
（4）制定有效引导社会资本投资中小企业的税收政策。尽快出台具体办法，运用税收优惠政策，鼓励创业投资企业增加对中小企业特别是中小高新技术企业的投资。同时鼓励企业和个人向中小企业发展基金进行捐赠，准予捐赠支出按税法规定在税前扣除。
3.1.3 建立现代企业制度，适度发展股份融资
新的《证券法》对包括股市和债市在内的直接融资市场准入采取核准制，为中小民营企业打开了通道。创业板市场的建立使中小民营企业有了一个特定的市场融资渠道，和使其股权得以便利流动场所，为一部分中小民营企业的股权融资、股权交易和流动提供方便。为此，中小民营企业要加强自律，建立有效的法人治理机制，改善经营管理，增强经营能力，完善风险控制制度，加大信息披露力度，增强企业运作透明度，促进企业建立规范、完善的现代企业制度。
3.2 科学分析投资风险，谨慎理财
稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。
3.3树立观念，加强管理
（1）促进中小企业改善财务管理的对策，积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。
（2）经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
（3）按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。
3.4 完善管理制度，提高财务人员业务素质
3.4.1加强财产控制，健全财产管理制度
第一，企业应建立健全财产物资管理内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。第二，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等工作交由一个人来做。第三，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员做好本职工作。第四，加强对存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；对赊销客户的信用进行评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法。
3.4.2强化法律意识，提高财务人员业务素质
第一，要强化民营企业法人法律意识，加强企业负责人对财务工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免财务人员违法行为的发生，还有利于财务人员依法提供完整的财务信息。
第二，要加强财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质。努力提高广大财务人员的工作水平，抓好财务人员的后继教育工作，并在加强财务人员业务培训的同时，开展好职业道德教育，建立和完善激励机制，提高财务人员的工作极积性。
第三，要加强会计基础工作，实现规范化管理。要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求，规范设置账簿和进行核算。建立健全财务人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。
第四，加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工操作失误而产生的会计信息失真情况。
总结
综上所述，目前企业关心的首要问题仍是生存与发展，但是企业管理方面的工作也应引起公司管理层的高度重视，“重近期而轻中长期、重生产销售而疏财务人事等企业管理方面工作”将成为影响企业持续健康发展的致命因素。企业财务管理是企业生产经营的重要部分。建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，积极寻找对策，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。
摘要
中小企业是国民经济的重要组成部分，它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会等方面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。但由于其受内外众多因素影响，使得其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争方面面临着巨大的困难。目前中国中小企业在此方面还存在着许多问题，需要改进的地方也比比皆是。现就中小企业在财务管理中的现状，如资金管理不严、财务控制薄弱、企业管理模式僵化、人员素质不高、信息管理观念和手段落后、企业融资困难、政府给予的政策等现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后提出解决中小企业财务管理问题的对策。
关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
Abstract
SMEs are an important part of the national economy, it has made important contributions to activate the market competition, promote economic growth and create employment opportunities, is a very important strategic position in the socio-economic development process. By many internal and external factors, making it inappropriate development and the market economy itself in financial management, resulting in their faces enormous difficulties to deal with the fierce competition in the market. Chinese small and medium enterprises in this regard there are many problems and areas for improvement abound. Is on small and medium-sized enterprises in the financial management of the status quo, such as lax financial management, financial control is weak, rigid enterprise management mode, high quality of personnel, information management concepts and methods are backward, corporate financing difficulties, granted by the government policy is introduced and the analysis of the reasons for this problem, and finally propose countermeasures to solve problems of the financial management of SMEs.
Keywords：Small and medium-sized enterprises, Financial management, Problems, Countermeasures
致谢
本论文是在我的指导老师王雪的亲切关怀和悉心指导下完成的。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。徐老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想、生活上给我以无微不至的关怀，在此谨向徐老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。
我还要感谢在一起愉快的度过毕业论文小组的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意！谢谢你们！
最后，再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢！
浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策
浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策。
参 考 文 献
[1]徐国涛. 中小企业财务管理存在的问题与对策[J], 财会研究, 2009,8:27
[2]俞学玲. 中小企业的财务管理分析[J]. 新选择, 2009, 10: 15.
[3]魏海丽. 中小型企业财务管理中层存在的问题及对策[J]. 决策探索, 2009, 6: 15.
[4]秦少卿. 化解中小企业财务管理困境的思考[J]. 会计之友, 2007, 9: 15.
[5]李惠萍. 论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 商业现代化, 2009, 5: 12.
[6]刘妍琳. 中小企业财务管理机制研究[J]. 经济研究导刊. 2011(15)
[7]王会云. 中小企业财务管理:现状•问题•对策[J]. 会计之友(中旬刊). 2009.08
[8]林进. 我国中小企业财务管理的问题分析[J]. 消费导刊, 2009.23
