目 录
一、成都盈梦科技有限公司简介…………………………………………………………………2
二、公司日常费用报销项目和费用报销现状……………………………………………………3
（一）差旅费 、业务招待费…………………………………………………………………… 3
（二）培训费、资料费、杂志刊物费……………………………………………………………3
（三）杂费：电话费、交通费、低值易耗品及备品备件费用…………………………………4
（四）专项费用：广告及活动宣传费、公司员工活动费用……………………………………4
三、费用报销存在的问题…………………………………………………………………………4
（一）财务报销凭证不完整、不真实 ………………………………………………………… 4
（二）预借费用流程不完善………………………………………………………………………5
（三）报销流程监督机制薄弱……………………………………………………………………5
四、公司费用报销流程设计………………………………………………………………………5
（一）规范差旅费报销流程………………………………………………………………………5
（二）规范业务招待费报销流程…………………………………………………………………6
（三）规范培训费、杂志费、资料费报销流程…………………………………………………7
（四）规范杂费报销流程…………………………………………………………………………7
（五）规范专项费用报销流程……………………………………………………………………8
（六）规范预借款流程及预借款规定……………………………………………………………8
内 容 摘 要
费用报销制度是根据国家法律、法规、政策并且结合了公司具体情况而制定的规定，其目的主要在于节约成本，提高利润，使公司能合理的利用资金的资源配置。费用是反映企业在一定期间资源消耗情况的重要指标，企业发生的每笔费用通过财务部门的归集整理，列支于不同的费用项目中。不同的费用来源，不同的经济用途，从不同的角度影响着企业的经营成果，经营成果的好坏也直接影响着企业的发展进程。
关键词：费用报销 资金资源配置 流程设计管理 现状
费用报销问题研究
本文主要对常见的费用报销内容进行了分析，解析了费用报销流程，并且发现了企业在费用报销制度上存在的问题及不足，从差旅费、业务招待费、培训费、杂费（电话费、交通费）、专项费用（广告宣传、员工活动费用）的报销几个方面提出自己对费用报销流程的观点。阐述了自己对于企业费用报销流程的设计。
一、 成都盈梦科技有限公司简介
成都盈梦科技有限公司成立于2012年，公司位于成都市新兴产业云集的高新区，公司目前现有员工为17人，而且还在积极的招聘人才中。公司下设主要部门有研发设计部、行政部、财务部、销售部、人力资源部五个部门。其中最主要的部门为研发设计部，占公司现有员工人数的一半以上。
公司从事计算机信息技术方面的工作，主要为手机软件开发；软件测试；信息管理；信息分析；计算机应用程序开发设计几大业务。公司的手机软件开发同时涉及了Android系统和ios系统，能够将现在市场上的大多数主流机型都包含其中。
二、公司日常费用报销项目和费用报销现状
（一）差旅费、业务招待费
差旅费，是指出差期间因办理公务而的各项费用。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
1、员工来往本埠与外埠间出差使用交通工具：火车、汽车、飞机、轮船等。员工在外埠市内使用交通工具：市内公交、郊区巴士，如遇特殊情况可乘坐出租车。
2、员工本埠内出差使用：市内公交、郊区巴士，如遇特殊情况可乘坐出租车。
3、住宿费：出差期间产生的住宿费用为标准内的实报实销。但不包含私人的其他费用。
4、伙食费：出差期间产生的伙食费用，按补助标准凭有效额报销凭证报销。标准为外埠70元/天/人，本埠50元/天/人。
公司费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→出纳处报销。经理级别的人员的费用报销一般由总经理进行审批后直接由出纳报销。缺少了财务部会计的审核工作，这样并不能确认报销单据的真实性，同时也增加了会计在做账时一些不必要的麻烦。
业务招待费，业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。公司的业务招待费目前主要包含：
1、因企业业务发展而进行宴请或工作午餐的费用。
2、因企业生产经营需要赠送纪念品的费用。
但是，由于这些费用并不是时常发生，所以公司对于业务招待费的报销管理更为松散。一般不用经过审核，直接将相关凭证交至财务部报账即可。
（二）培训费、资料费、杂志刊物费
培训费主要是在培训新员工时会产生的一项费用。因为这项费用也不会经常产生，一般都是各个部门分开报销，没有特定的报销流程这样会使会计在处理相关账务的时候显得有些杂乱无章，不方便会计的审核和管理。
资料费报销和培训费报销存在很大相似之处，因为每个部门由于业务范围的不同所以需要的资料也不相同，这样直接导致了资源的浪费。
杂志刊物费主要产生研发设计部，他们会因为设计需要购买一些和计算机信息技术相关的杂志。但是，公司对于每月购置杂志的费用进行具体规定，所以有部分人员存在购买自己要看的时尚杂志后回公司报销的现象。
（三）杂费:电话费、交通费、低值易耗品及备品备件费用
电话费：1、移动电话费：公司现目前采取每人每月统一报销30元，这样的报销方式产生的后果是，一些后勤部门的人员不需要对外联系，报销的话费也就几乎毫无用处，但是销售人员却因业务需要时常超出报销标准，这样并不利于公司的发展。2、固定电话费：用公司行政部统一到电信局缴纳费用后凭单据报销。
交通费：员工上下班所产生的交通费用凭公交公司充值后的专用报销凭证报销，公司目前的报销标准是按20天，4次/天来计算。
低值易耗品及备品备件费用：低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等。公司的低值易耗品主要是有行政部在保管，同时也由行政部进行报销，这样就存在着有可能虚报的现象，也会导致公司不必要的损失。
（四）专项费用：广告及活动宣传费、公司员工活动费用
广告及活动宣传费：公司的广告宣传费用比较少，所以一般的报销流程还是报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→出纳处报销。同样也缺少会计的审核。
公司员工活动费用：公司的员工费用活动报销目前分两种，第一种是由公司全额报销，第二种是公司报销一大部分，剩下的部分由员工自己支付。由公司全额报销的员工活动有两次，一次是员工旅游，一次是外出吃饭唱歌（不是年会）。这部分的报销制度目前也不是很明确。但具体报销流程因为没产生费用所以还不清楚。
三、费用报销存在的问题
严格来说，盈梦科技公司并没有形成完善的报销制度，财务的分工很模糊，权利的界限也很模糊，我认为其具体的问题有如下三点：
（一）财务报销凭证不完整、不真实。
财务报销凭证不完整主要体现在，报销人的报销凭证一些主要项目填写不完整，日期、开票人、收款人、数量等经常忽略不填，直接填写一个总金额，填写金额时还有涂改现象，或者是只写金额小写不写大写，也有一些报销人金额大小写不相符。财务报销凭证不真实主要体现在，报销人报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。有部分人员将自己购买私人物品时请商家将小票开成可以报销的费用。
（二）预借费用流程不完善
预借款时的流程不完善，公司的预借款一般情况下分两种。一是因公出差等需要提前借支的差旅费，二是员工因私向公司借款。我发现公司在预借费用时的流程相当简单，直接填写借款单然后找财务部就能借到了。还款时的会计处理也记载得不清楚，而且因为有的借款单的填写也有问题，会导致回来报销差旅费时也产生问题，所以说，因为公司的预借费用管理不到位，在一定程度上会造成公司的损失。
（三）报销流程的监督薄弱
报销流程的监督薄弱主要是指，公司在费用的报销上，管理人员报销比普通员工容易得多，公司的部门经理和更高层人员在报销时，出纳人员一般会在审核之前就为其报销，或者是报销凭证随意填写出纳人员也会报销，这样看来，财务部就没有起到其实质性的监督作用，换句话说，在监督问题上，财务就形同虚设，这样并不利于公司的后期发展。
四、公司费用报销流程设计
（一）规范差旅费报销流程
1、制定差旅费报销标准
职 务
外埠市内/本埠出差交通工具
本埠费用标准
外埠费用标准
普通员工
市内公交、郊区巴士、出租车
10元/天
15元/天
部门经理
市内公交、郊区巴士、出租车
10元/天
15元/天
总经理助理
出租车
15元/天
20元/天
总经理及以上
出租车
15元/天
20元/天
职 务
外埠出差交通工具
住宿标准
伙食标准
普通员工
火车、汽车、飞机、轮船
100元/天
30元/天
部门经理
火车、汽车、飞机、轮船
120元/天
40元/天
总经理助理
飞机
150元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
2、制定完善的差旅费报销流程
（1）出差人员提出出差申请，填写《出差申请表》，凭审核后的《申请表》办理借款，在出差回来以后的5个工作日内办理还款报销。
（2）报销人填制费用报销单，同时将所有相关原始凭证提交给部门经理。
（3）部门经理审批，审批合格后签字交财务部审核。
（4）财务部逐笔进行核实，核实后交总经理审批。
（5）总经理审批后交财务部主管复核。
（6）财务部主管复核通过后交由出纳进行收款（付款）工作。
（二）规范业务招待费报销流程
1、制定完善的业务招待费报销流程
（1）对于公司因业务需要产生的业务招待费用，要秉承节约原则，发生大额招待费之前应提前报告总经理并且要在得到总经理同意后再进行接待。
（2）报销人员提供发票，填写费用报销单，注明接待原因（签合同等）。
（3）部门经理审批，如直接有部门经理参与的，就由总经理审批
（4）财务部主管复核通过后交由出纳进行收款（付款）工作。
2、 业务招待费报销补充说明
（1）费用以实际发生的金额报销，未达到标准的不予补足，超出费用标准的由员工自行支付。费用的报销必须凭相关信息完整的原始凭证进行报销。
（2）实际出差的天数以所乘坐的交通工具上的出发时间为准，12：00前出发的按照一天计算，12点以后出发的按照半天计算。
（三）规范培训费、杂志费、资料费报销流程
1、制定完善的培训费、杂志费、资料费报销流程
（1）由各个部门报所需资料到行政部，行政部负责审核、购买。
（2）相关采购人员提交凭证至部门经理处审核。
（3）部门经理审核完成，交财务部复核
（4）出纳完成付款工作。
2、培训费、杂志费、资料费报销补充说明
三项费用将由行政部统一管理。培训费由人力资源部确认需要的培训资料，报给行政部。资料费由各部门报给行政部门，行政部门整合相同的资料。杂志刊物由研发设计部报书名给行政部，由行政部人员负责采购。
（四）规范杂费报销流程
1、制定完善的电话费报销流程
（1）公司所有员工在每月十号前交上月通讯费发票到财务部。
（2）行政部人员交公司固定电话费用发票到财务部。
（3）财务部专人审批所有员工的通讯费发票，合格的交出纳。
（4）出纳员在30号前，通知所有员工签字领款。
2、电话费报销补充说明
兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制。销售部员工每人每月报销50元移动通讯费，其他部门员工每人每月报销30元。未达到标准的按实际发生金额报销，销售部超过标准的经审核确实是因业务需要的全额报销，其余部门超出部分由员工自行支付。公司固定电话的费用由行政部到电信局缴纳。
3、制定完善的交通费报销流程
（1）员工月底25号-30号，提供本月出租车发票和公交充值发票到财务部。
（2）财务部审核所有的交通费用发票。
（3）出纳员在下月10号前，通知所有员工签字领款。
（4）员工上下班所产生的交通费用凭公交公司充值后的专用报销凭证报销，公司目前的报销标准是按20天，4次/天来计算。
（五）规范专项费用报销流程
1、制定完善的广告及活动宣传费报销流程
由于公司的广告宣传费用比较少，所以将流程设计为如下：
报销人整理单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→交由总经理审核→总经理审核完成后交财务部主管复核→复核完成，报销人出纳处报销。
2、制定完善的员工活动费用报销流程
由公司全额报销的两次活动，由行政部门员工负责进行报销，员工在活动过程中也要控制费用，公司依据活动参与人数制定相应标准。超过标准由员工自行支付。
行政部人员整理报销单据并填写对应费用报销单→总经理签字、审核→完成后交财务部主管复核→复核完成，报销人出纳处报销。
（六）规范预借款流程及预借款规定
1、具体流程
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。
部门经理审核签字→财务主管复核→总经理审批→借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
2、具体规定
（1）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
（2）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐。
（3）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
（4）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
参 考 文 献
法律出版社法规中心 编，《中华人民共和国会计法》法律出版社 2008年 ；
杨锡才，《企业内部控制》 经济管理出版社 2010年 ；
辛茂荀，《内部会计控制实务》北京民主与建设出版社 2009年
中华人民共和国财政部制定，《小企业会计准则》立信会计出版社 2012年
李荣梅、陈良《企业内部控制与审计》北京经济科学出版社 2004年
