目 录
一、企业基本概况1
（一）企业简介1
（二）企业会计信息化实施情况2
（三）企业内部控制的基本情况3
二、会计信息化对企业内部控制的影响3
（一）本企业会计信息化基础薄弱3
（二）会计信息化在会计过程中的具体应用4
（三）会计信息化对会计工作的影响5
三、会计信息化对企业工作带来的利与弊6
（一）内部控制的风险6
（二）人员职责集中带来的风险6
（三）有利于信息资源共享6
四、会计信息化对内部控制影响的对策7
（一）培养会计信息化的复合型人才7
（二）建立健全完善的会计信息化内部控制管理制度7
（三）全面实施会计信息化7
参考文献9
附表…………………………………………………………………….10
内 容 摘 要
在人类进入21世纪以后，由现代信息技术所引发的信息化浪潮卷入全球，信息化已经成为现代化的标志。会计信息化在技术上对会计数据处理提供了方便，使会计信息的储存和处理方式得到了彻底改变，但同时也使企业更加依赖会计信息，目前 宁波圣捷喷雾泵有限公司内部会计电算化正在起步阶段, 所以本文的探讨有实际意义的。
宁波圣捷喷雾泵有限公司
会计信息化对内部控制的影响
一、企业基本概况
（一）企业简介
本公司创建于1988年 ,于2003年 合资新建宁波圣捷喷雾泵有限公司,2005年 新征土地60000平方米，筹建厂房250000平方米,2007年 圣捷新厂房落成，并全面投入生产。
本公司是一家集产品设计开发、模具设计与制造，生产销售于一体，经过二十年的不懈努力，研制开发的微型喷雾器已形成了三大系列，有280多种规格型号，广泛应用于日用化工，化妆品、香水、家用清洗剂等行业。公司规模大，实力雄厚，与各县市、各乡镇建立良好的知识和服务网络。公司从事本行业工作多年积累了丰富的理论知识和实践经验，自成立以来就不断的学习、总结经验自我完善，深受各生产企业和用户的信赖。但是本公司在内部控制方面还是比较的混乱，在当今时代，信息化技术对内部控制的影响是十分重要的。
（二）企业会计信息化实施情况
我所在的宁波圣捷喷雾泵有限公司，由于传统的手工记账方式长期被人们所接受，加上目前各项管理都是建立在手工记账的基础之上，要改变人们长期形成的习惯方式，有较大难度。由于公司老板对会计电算化存在片面认识，不安装财务软件，公司的会计年龄也比较大对电算化知识不掌握，对电算化管理很陌生，只习惯于手工记账的管理，不仅费时费力，还在月底对账的时候很容易出错。自己明明每一笔都做了，合计了金额总数，可是跟出纳的现金账，银行帐对账的时候金额却不一样，常常要一张张翻着凭证，一行行跟出纳的现金账一笔笔的对起来，才知道错在哪。有时候由于自身的不小心看错数字或明明写的这个数字，下笔时却写成了另一个数字，所以有时连自己都不知道，又要费时费力的找，大大的浪费了人力和时间。而且单位的会计都是手写凭证，前面的总科目用老式的会计科目专用章印上去，后面的明细则手写，由于会计科目专用章是木头做的，用长久了，这印泥就卡在木头里了，印在凭证上的字，就很不明显了，不但不利于凭证的保存，而且又要费时费力的去清洗。
（三）企业内部控制的基本情况
宁波圣捷喷雾泵有限公司内部控制不是很完善。要生存要发展离不开内部控制制度的必要性。无论是内部环境，还是会计记录控制，资产保护控制，都存在一定的缺陷。如会计、出纳不许一个人兼任，管钱，管账，管物一定要分离开来，特别是不相容的职务一定要严格分离，做到授权与执行分离。但是目前我们公司财务部出纳与会计双休施行排班休息，要是星期天一人在，那么所有的工作将有个人完成，也就是形成岗位不分离。又如我们公司还在施行手工记账，出现的错误率也相对较高。要建立健全会计凭证的审核制度，帐帐核对制度，复合制度，检查差错制度和采用会计科目控制、会计凭证控制、账簿控制、报表控制等措施。因此财务信息化对本公司财务将产生重大影响，内部控制也出现控制重点转移，内部控制性能加强。
二、会计信息化对企业内部控制的影响
（一）本企业会计信息化基础薄弱
目前，宁波圣捷喷雾泵有限公司管理工作薄弱，新的内部控制制度、会计基础管理工作存在着很多不足，使得会计信息化不能正常健康地发展。会计信息化基础管理工作主要包括会计制度是否健全、核算规程是否规范、基础数据是否准确完整等，这是搞好信息化工作的重要保证。计算机处理业务，要求会计数据输入、业务处理及相关制度规范化、标准化使会计信息系统顺利运行。会计信息化的应用和发展把单位财务人员从繁重的手工工作中解脱出来，但单位会计基础工作的不健全，使得会计信息不能被合理使用，没有充分发挥会计信息化对企业会计工作的作用。经过一段时间的适应，宁波圣捷喷雾泵有限公司会计信息化也慢慢的运用到了会计过程中，对内部控制起到了一定的作用。
（二）会计信息化在会计过程中的具体应用
下面是以宁波圣捷喷雾泵有限公司为例。宁波圣捷喷雾泵有限公司应用信息化系统取代了旧式的手工“日清月结”。使得过去的手工帐转变为以电算化为主来处理会计实务。做会计分录时根据该公司实际情况来填制：如职工合同金是往其他应付款里冲，冲完之后可在应付职工薪酬里冲；如果是预支为了公司里的公事是在其他应收款里的其他，如果是一般的预支是在其他应收款里的预支；公益事项的慰问金是在管理费用里的福利费；养老金数额大的是在应交税费里的养老金，如果是数额小的就在管理费用里；个人缴纳的养老金是在其他应收款里的代垫养老金。
电算化会计形成的账页是打印输出的,可装订成活页式,不可能是订本式,打印输出的一般是日记账、总账和报表,明细账涉及大量的二级科目、三级科目,打印数量大,一般用磁盘、光盘等形式输出。帐证、账册核对依靠会计软件完成,只要输入的原始凭证是正确的,计算机可以迅速完成手工条件下的各种账务处理功能。手工会计下的账册核对功能在会计电算化条件下已由计算机代替，明细账记载的各种会计资料只需计算机查询功能就
可完成显示或者在需要时打印出来。对于账簿记录错误的处理，已不再采用手工方式下的改错法,但为了保证监督审核,一般规定,凡是已经审核过的数据不得更改。如果出现错误,那一定是合理性问题,采用输入“ 更正凭证”的方法加以更正,类似于红字更正法,以便留下更改的痕迹。
在手工操作下，有不同的岗位责任制和内部牵制制度，保证了手工核算下会计信息的准确性、企业资产的完整和安全。会计信息化的使用使得内部控制制度的形式、内容等方面都发生了一定的变化。
（三）会计信息化对会计工作的影响
宁波圣捷喷雾泵有限公司应用信息化在会计实践过程中的影响主要表现可以在以下几个方面体现:
1、宁波圣捷喷雾泵有限公司实行会计信息化后,无论是凭证的录入、账簿的登记,还是对账、查询,都使用科目代码来代替科目名称,另外,公司对操作人员、往来账单位、供应商等也用到编码，这更利于核算、查询等工作的开展，从而有利于管理人员的管理。使用计算机处理会计业务后, 宁波圣捷喷雾泵有限公司根据需要输入查询条件，计算机就会迅速地调出符合条件的会计资料在屏幕上显示出来。电算化条件下，凭证借贷方金额必须相等才能保存，降低了会计凭证的差错率。
2、宁波圣捷喷雾泵有限公司实行会计信息化,能有效地减轻会计人员的负担。虽然大大减轻了会计人员的劳动力度。但是也要求了会计人员既要掌握会计专业知识，又要掌握相关的计算机知识。因此，会计信息化将促进会计人员的知识结构全面发展，从而提高会计人员的素质。
三、会计信息化对企业工作带来的利与弊
（一）内部控制的风险
会计信息化在很大程度上减轻了我们会计人员的工作量，但同时也增加了操作人员、系统维护人员的责任，带来了许多新的要求，提出了新的问题。目前，由于本公司没有严密的管理制度，使得会计电算化不能正常健康运转。加上基础工作薄弱，建立在此基础上的信息化管理也就出现一些问题，导致手工与计算机并行时间过长，增加了管理人员的工作量。
（二）人员职责集中带来的风险
手工会计系统强调组织内部人员职责分明，相互牵制，每一步作业步骤都留有原始记录。在会计电算化操作中，由于管理员和操作员常常被赋予一定的访问权限，在相对开放的网络环境里，有可能掌握重要的财务信息，窃取单位商业机密，如果缺乏有效的控制，将给公司带来不可估量的损失。
（三）有利于信息资源共享
由于基于网络化处理，不仅可以做到在财务各岗位间的资源共享，保证财务数据一体化;而且对生成的财务信息,在设置权限的情况下可以在同一时间内任意查询。在传统会计时期，由于分工传递和手工操作，不仅财务以外无法获得所需信息，即使在各财务各岗位间也无法实现资源共享。
四、会计信息化对内部控制影响的对策
（一）培养会计信息化的复合型人才
宁波圣捷喷雾泵有限公司在岗的都是一些年纪相对大的，对于计算机知识也不是很全面，他们只能机械性地使用财务软件，一旦出现会计电算化方面的问题就束手无策。如果出现误操作，可能就会使自己长时间的工作成果付诸东流，严重的可导致财务数据丢失、系统崩溃。所以培养会计信息化的复合型人才是比较重要的。要求我们公司的会计人员知识更新速度加快，以适应新的企事业组织形式、经营方式的变化，特别是对会计电算化管理人员的培训工作要经常性进行，并进行经验交流，使培训收到实效，要求我们会计人员树立会计电算化的观念、掌握更丰富的会计电算化相关知识。
（二）建立健全完善的会计信息化内部控制管理制度
宁波圣捷喷雾泵有限公司对于会计信息化的运用正在起步阶段，完善的会计电算化管理制度是会计电算化高效实施的前提，建立健全一整套电算化模式下的规章制度，形成良好地内控环境，做到不兼容权限必须分离原则、相互制约原则、安全、保密原则、内部防范的原则，内容主要包括：人员管理制度；操作管理制度；数据管理制度；系统维护制度；岗位责任制度；定期杀毒制度；电子档案的管理等。
（三）全面实施会计信息化
目前宁波圣捷喷雾泵有限公司内部会计电算化正在起步阶段，一些基本的凭证，明细帐等还都在用手工记录。现在企业的会计信息化已在步步上升。企业应全面实施会计信息化技术，使企业运用全套的会计信息化软件，这样一来使广大的财会人员从繁忙，复杂的手工记账操作中解脱出来并减轻了大量的人力资源和工作时间，提高经济效益和工作效率。
参 考 文 献
[1]饶艳超.会计信息系统课程建设和推广;上海财经大学出版社,2010.12
[2]袁树民.王丹，会计信息化系统;上海财经大学出版社,2009.12
[3]许开端.企业内部控制系统设计之我见;会计师,2010.01
[4]刘广瑞.ERP系统探讨财会专业学生信息化应用能力;财会月刊,2009.12
[5]毛华扬.会计电算化原理与应用;清华大学出版社,2009.3
[6]杨平波.网络会计信息系统的内部控制;财会通信,2009.5
[7]王孝忠.会计电算化;武汉理工大学出版社,2009.8
[8]任晓红.试论会计信息化;太原大学学报，2009.12
[9]程昔武.会计信息化发展的现状与对策;会计之友,2010.3
[10]薄向华. 中国会计信息化存在的问题及对策;经济研究导刊,2010.12
附表
宁波圣捷喷雾泵有限公司关于会计信息化的问卷调查
1、您认为作为会计人员，对于计算机基础的重要性如何？（ ）
A很重要 B重要 C一般 D没必要
2、贵公司会计信息化使用现状如何？（ ）
A处于初级阶段 B完全使用会计电息化 C还没使用 D其他
3、您认为贵公司实现会计信息化的必要性？（ ）
A非常必要 B必要 C没必要 D无所谓
4、您认为实现会计信息化过程中存在哪些问题？（ ）
A电算化培训问题 B缺乏电算化人才 C会计软件的问题 D其他
5、您认为会计电算化是否可以代替手工记账？（ ）
A完全可以 B可以 C还不能 D完全不能
6、与手工会计系统相比，会计电算化的内部控制的特点？（ ）
A内部控制发生了变化 B内部控制制度有新的内容
C没变化 D不知道
7、您觉得现在的会计信息化中普遍存在什么问题？（ ）
A不真实 B缺乏客观性 C水分太多 D其他
8、您认为现在大部分企业出现内部控制失控的原因是什么？（ ）
A管理者自身的问题 B会计人员职业道德弱
C公司没有运用会计信息化 D其他
9、您认为贵公司运用会计信息化对内部控制的影响如何？( )
A影响很大 B很重要 C一般 D其他
