中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在中国经济飞速发展的今天，市场环境也受到很大的影响变得复杂多变，因此企业在日常经营活动中所面临的风险也越来越大，考虑的风险因素也越来越多。那么，企业内部的潜在问题也会越来越多，内部控制就显得尤为重要。内部控制的存在可以使企业内部各项业务相互联系，相互制约，在外部环境日益激烈的情况下，只有不断改善内部管理，提高工作效率，以及产品的质量，才能更具竞争力。对于中小企业的内部控制是特别重要的，只有内部控制得以有效的在企业内部进行实施，才会给企业带来较高的利润以及良好的企业形象。文章通过中小企业的内部控制失效事件，分别阐述内部控制的含义及基本要素，以及内部控制在企业中实施的基本方法，指出雅本化学股份有限公司内部控制失效的成因有哪些，并提出相应问题的解决措施。

 [关键词]：内部控制；内控环境；内部监督

目       录

1  绪    论3

1.1  研究目的与研究意义3

1.1.1  研究目的3

1.1.2  研究意义3

1.2  文献综述4

1.3  研究内容与研究方法5

1.3.1  研究内容5

1.3.2  研究方法5

2  内部控制基本理论概述6

2.1  内部控制含义与要素6

2.1.1  内部控制的含义6

2.1.2  内部控制的五要素6

2.2  内部控制的作用及原则6

2.2.1  内部控制的作用6

2.2.2  内部控制的原则7

2.3  内部控制失效8

2.3.1  内部控制失效的含义8

2.3.2  内部控制失效的主要表现8

3  中小企业内部控制失效的成因分析9

3.1  内部控制活动手段不健全9

3.2  内部监督不到位10

3.3  风险评估不完善10

3.4  信息与沟通不及时11

4  中小企业内部控制失效的解决对策13

4.1  健全内部控制结构13

4.2  加强内部控制监督14

4.3  完善风险评估机制14

4.4  加强信息沟通与披露14

结    论16

参 考 文 献