东阿阿胶股份有限公司存货管理内部控制分析

我们国家的经济环境正处在相对健康、经济效益明显提高的发展时期。为了有效规避企业经管人与权有人相互间呈现的信息不匹配这一普遍管理现象，让企业经管与权有相互实现分割，面向企业的内部控制悄然而生。每个企业日常经管中，设置的内部管控制度都发挥着特别的成效。强化对于企业自身的存货管控，有利于减少企业存货活动纰漏的产生和追求私利枉顾法律行为的出现，这也能够促进改良经营管理制度，可以贯彻内部控制方针政策，妥善与完整的维护流动资产、保障会计信息的真实有效。

医药制造的相关企业存货的管控，是一个特别的存在。主要是因药品的存货管控在各方面强制性比较高，国家政策管理严格，在难度系数上更具挑战。存货内部管控制度的设置不仅仅要依照国家相关规定，服从药品营销质量管理的标准等，还要确保仓库有足够的存货，营销期间不能缺货。本文主要以东阿阿胶股份有限公司为例，针对公，达到使企业的存货管控力度、行业地 司的存货管理和内部控制过程中存在的问题进行分析，并且给出对应的建议位提升和降低营运风险的目的。

关键词：存货管理；内部控制；医药制造企业；可持续发展

目录

1绪论1

1.1研究背景1

1.2研究意义2

2存货管理内部控制的相关概念3

2.1内部控制相关概念3

2.1.1内部控制的概念3

2.1.2内部控制的要素3

2.2存货管理内部控制相关概念3

2.2.1存货管理的概述3

2.2.2存货管理内部控制概述4

3东阿阿胶股份有限公司存货管理内部控制现状4

3.1公司及存货的基本情况4

3.1.1东阿阿胶股份有限公司基本情况4

3.1.2组织架构与职责5

3.2东阿阿胶股份有限公司存货管理现状6

3.2.1存货的账面余额构成6

3.2.2存货在流动资产中所占比重7

3.2.3东阿阿胶股份有限公司主要存货产品8

3.3东阿阿胶股份有限公司存货管理的内部控制现状9

3.3.1采购与付款环节9

3.3.2存货仓储保管环节10

3.3.3销售与收款环节11

3.3.4盘点清查环节12

4东阿阿胶股份有限公司存货管理内部控制的改进建议13

4.1平衡权利和责任分配13

4.2创建诚实守信的企业形象14

4.3避免赊销，强化存货风险管理意识14

4.4定期完成清查盘点15

5结论16

文献