营改增后房地产企业的税务风险管理研究

内 容 摘 要

近年来房价不断上涨，人们对房地产市场越发关注。在经济环境改变的同时，房地产企业外部环境的不确定性增加，企业税务风险越来越大，这就要求房企必须加强企业管理的各方面内容。因房地产企业不同于其他类型企业的业务特性，各个经营环节都有涉税行为。一旦税务风险的爆发，会产生更加严峻的后果，我们必须尽快采取有效的税务风险管理工作。

本文企业税务风险分析，联系我国企业纳税风险的特点及房地产企业特征，以 A公司为切入点进行理论与数据的分析。文章联系房地产企业税务风险管理，基于对 A 公司税务风险的产生原因、风险管理现状等内容的研究，提出建立企业内部税务风险管理体系，推动相关税务风险管理工作的进行。期待能够对房地产的税务风险管理研究做出贡献。

[关键词]：房地产企业； 税务风险； 风险管理

目  录

一、绪论3

（一）选题意义     3

（二）国内外研究现状4

1、国内研究现状4

2、国外研究现状4

（三）研究思路与内容结构5

二、房地产企业的税务风险5

（一）房地产企业税务风险管理定义5

（二）房地产开发企业税务特点6

1、涉及税种多6

2、税制复杂6

3、税务负担重6

4、依法纳税意识薄弱6

5、税收政策不明确6

（三）房地产企业税务风险的种类7

1、按税务风险的影响划分7

2、按涉税违规受损的特性划分7

（四）房地产企业税务风险特点分析7

1、积累性7

2、引发性7

3、广泛性8

（五）房地产公司税务风险成因�崳�8

1、内部原因�崳�8

2、外部原因9

三、房地产企业税务风险的防控10

（一）房地产企业税务风险防控的原则10

1、全面风险防控原则10

2、规范化运作原则10

3、动态化调整原则10

4、以事先防范为主、以事中化解和事后补救为辅原则10

（二）构建正确的税务风险管理意识11

（三）加强房地产企业重点合同风险的防控11

1、注重法律培训与合同检查11

2、促进合同管理与财税管理之间的融合11

（四）完善房地产企业税务风险的防控机制12

1、改善企业税务风险防控法律环境12

2、建立企业税务风险识别和评估机制12

3、加强对企业税务风险的监控12

（五）构建合理的税务风险识别和评估体系12

1、 建立税务风险识别体系12

2 、建立税务风险评估体系13

3、建立高效的税务风险内部控制制度13

（六） 建立涉税信息的沟通反馈和监督机制13

1、 企业内部信息沟通与反馈13

2、 企业与外部信息沟通与反馈13

3、税务风险管理运行监督机制14

（七）营改增后对企业税务筹划的建议14

1、对增值税专用发票加强使用管理14

2、做好施工合同签订筹划工作 15

3、在材料采购上进行合理规划 15

4、改善经营模式 15

总结16

文献