HG公司采购业务内部控制完善研究

内 容 摘 要

在企业的日常经营中，采购活动是一个非常关键的环节，而采购的费用又将对整个公司的成本控制有很大的影响。健全高效的内部控制体系，为公司今后的发展打下了良好的基础。目前，国内的许多公司都开始重视内部控制的工作，但是，实践中仍然有很多问题，如风险评估、监督机制漏洞百出、控制活动不严、信息沟通系统落后、内部环境陈腐等。所以，对企业的内部控制问题进行深入地探讨，无论是在理论上还是在实际中都有着非常重大的作用。文章选取 HG公司为个案，经过对 HG公司的调研和分析，找出 HG公司在采购经营中存在的缺陷和缺陷，并结合已有的理论结果，提出了相应的对策和建议，以期能给同行提供一些参考。

[关键词]：HG公司；采购业务；内部控制；采购业务流程

目       录

1 绪论4

2 采购业务内部控制的理论概述5

2.1 内部控制的定义5

2.2 内部控制的作用5

2.3 采购业务内部控制的定义6

3 HG公司采购业务内部控制现状分析7

3.1 HG公司简介7

3.1.1 HG公司概况7

3.1.2 HG公司组织架构8

3.2 HG公司采购业务流程8

3.3 HG公司采购业务内部控制现状9

3.3.1 控制环境9

3.3.2 风险评估10

3.3.3 控制活动10

3.3.4 信息与沟通11

3.3.5 监督控制11

4 HG公司采购业务内部控制存在的问题分析12

4.1 采购人员培养制度不完善12

4.2 风险评估体系不够完善12

4.2.1 管理层缺乏采购风险防范认识12

4.2.2 风险评估体系尚未建立13

4.3 部分采购流程控制不到位13

4.3.1 采购计划审批不规范13

4.3.2 对供应商的管理有待加强13

4.3.3 付款环节不够完善14

5 HG公司采购业务内部控制优化措施15

5.1 优化采购人员培养制度15

5.1.1 制定完善的采购人员培养计划15

5.1.2 完善采购人力资源管理制度15

5.2 完善采购业务风险防范体系16

5.2.1 提高采购业务风险防范意识16

5.2.2 加强采购业务风险防范体系建设16

5.3 完善采购业务流程管理17

5.3.1 规范采购计划审批17

5.3.2 加强对供应商的管理17

5.3.3 完善对付款环节的监督17

6 结论19

文献