中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

从目前国内国际市场经济大环境来看,受疫情及全球两大经济体之间的对抗全面升级的影响，全球经济循环及利益冲突，资本市场的震荡可能会更加剧烈。另一个方面，疫情加速了内循环的过程，国内一批优秀的企业，借助自身雄厚的资本，加快全面布局国内外各种市场，逐步蚕食中小企业的市场份额。在这样的大背景、大趋势下，如何在激烈的竞争中生存，如何面临挑战扩大市场份额，成为了企业经营者考虑的问题以及最终的目标。企业缴税纳税是国家财政收入的重要来源，也是企业应尽的社会责任。企业希望，在企业税务管理甚至在企业经营管理的各个环节中，在遵守国家法律和税收规定的情况下，合规合法地减轻自己的税负，借以达到减少企业的财务支出,增加企业资金储备的目的，实现企业价值最大化。因此，企业的税收筹划工作在企业的运营规划中显得尤为重要。我国的中小企业是市场经济的重要力量载体，研究中小企业税收现状、分析中小企业与我国税收政策之间的相互关系，合理进行税收筹划将有效降低中小企业的经营成本，并提高其发展潜力，具有必要性和现实意义。

为了有效提高中小企业的税收筹划能力，本文采取税收筹划理论与中小企业现实情况相结合的方式进行税收筹划研究。首先，对中小企业的基本定义、典型特点进行梳理与分析；然后结合税收筹划与偷税漏税的异同，对税收筹划的基本概念、基本理论进行阐述，为中小企业税收筹划定好方向与目标；在此基础上，以中小企业在现实市场经济中常见问题为牵引，梳理中小企业税收筹划的基本思路、基本方法和典型程序，并以典型案例分析直观的说明中小企业税收筹划的运行方法；最后，对本文中小企业税收筹划研究相关问题进行总结，并未其未来发展予以展望。

本文从以下几个方面，对我国中小企业税收筹划情况进行探讨：

一、绪论。结合疫情环境下中小企业发展所遇到的现实困境，阐述税收筹划对中小企业的重要意义，在此基础上构建本文研究框架。

二、中小企业税收筹划的基本理论。一方面阐述中小企业的基本概念，梳理中小企业的典型特点；另一方面结合税收筹划与偷税漏税的异同，对税收筹划的基本概念、基本理论进行阐述，为中小企业税收筹划定好方向与目标。

三、中小企业筹划现状及风险。提出了在具体的实际工作中，中小企业税收筹划存在的现状及风险，并针对其风险提出相应的解决措施。

四、中小企业有效税收筹划的方法。以实际可操作案例为税收筹划的可行性提供思路。

五、结论与展望。

[关键词]：中小企业；税收筹划。

目       录

1.导论1

1.1研究背景及意义1

1.2研究方法2

1.3文献综述3

2.中小企业税收筹划的基本理论3

2.1中小企业4

2.2税收筹划6

2.3税收筹划与偷税漏税6

2.4税收筹划的原则7

2.5中小企业税收筹划的原因及目的8

3.中小企业筹划现状及风险9

3.1中小企业税收筹划的现状9

3.2中小企业税收筹划典型风险及解决方案10

4.中小企业有效税收筹划的方法11

4.1要素筹划法11

4.2组织形式筹划法13

4.3临界点筹划法14

4.4税务转嫁筹划法15

5.结论与展望17

文献