试论当前中国税收信用体系的建立

内 容 摘 要

税收信用是社会信用的重要组成部分，税收信用的缺失不仅造成了国家税款的流失,也打乱了税收秩序和市场经济秩序。在新的形势下，人们呼吁加强社会综合治理，共建一个和谐、有序的税收信用体系，税收信用体系的建立有利于优化经济环境，提高税收管理水平，保护守法纳税人的权益。虽然中国的税收信用建设取得了一定的成绩，但仍存在不少问题，根据社会经济发展要求构建科学的税收信用体系，这是中国税制健全及税收法制化的需要，是中国发展诚信经济、提高民族经济国际竞争力的当务之急。本篇将从中国税收信用现状分析、我国税收信用体系存在的主要问题、建立税收信用体系的必要性、发达国家税收信用体系的经验借鉴、建立完善税收信用体系的政策建议等五个方面论述。

 [关键词]：税收；信用体系；纳税人

目       录

1.中国税收信用现状分析3

1.1税收诚信立法或不足3

1.2权利义务观念错位3

1.3执法机关执法诚信不足3

2.我国税收信用体系存在的主要问题4

2.1缺乏相关的税收信用制度做保障4

2.2税收机关存在税收诚信问题4

2.3税收信用体系建设缺乏通盘规划4

3.建立税收信用体系的必要性5

3.1优化经济环境的需要5

3.2税收机关提高征收管理水平的需要5

3.3纳税人提高和维护自身信用的需要5

4.发达国家税收信用体系的经验借鉴5

4.1将税收信用提升到国家的高度6

4.2注重税收信用意识的培养6

4.3建立以现代信息技术支撑的标准化信用服务体系6

5.建立完善税收信用体系的政策建议6

5.1建立征收信用的政策建议6

5.2加强税款使用信用的政策建议7

5.3建立失信惩戒机制和诚信激励机制7

5.4降低纳税人遵从成本8

5.5完善纳税信用等级评定管理8

6.推进我国税收信用体系建设的对策8

6.1尽快确立社会信用法律框架8

6.2以信息化为依托，构建社会信用服务平台9

6.3加大税务机关自身的诚信建设，规范税收执法行为9

6.4完善纳税信用评价机制，奖优惩劣，加大失信成本9

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