XCLW102671 管理会计方法在项目融资中的创新与实践 内 容 摘 要 本文主要阐述了西昌飓源风电开发有限公司(以下简称飓源公司)黄联关风电项目开发过程中,根据风电项目建设周期短、施工强度集中特点,结合当期宏观经济环境、货币信贷政策,创新融资模式,引入融资拼盘市场竞争机制,利用“票据”进行“长投”,通过“贷款+银行承兑汇票”的转化融合方式进行融资,在保障建设资金安全的同时,有效解决了融资供需双方时间不匹配的问题,达到了降低项目融资成本的目的,取得良好经济效益。本文主要从管理会计角度对该案例进行分析,本案例运用到风险管理、SWOT、套期等方法。 [关键词]:融资;贷款+银行承兑汇票;效益 目 录 1 背景描述3 1.1案例项目基本情况概述3 1.2影响融资的主要因素3 1.2.1 国家宏观政策、信贷政策的影响3 1.2.2 项目施工进度对融资时间安排的要求4 1.2.3 选择相关管理会计工具方法的主要原因5 2 总体设计5 2.1项目融资设计总体目标要求5 2.2项目融资采用的创新实践6 3 融资案例应用过程6 3.1应用模式6 3.2具体应用流程7 3.2.1 环境分析7 3.2.2 策略选择9 3.2.3 策略控制10 4 取得的成效11 4.1获得最优贷款利率11 4.2锁定利率波动及资金短缺风险11 4.3经济效益12 4.3.1贷款利率基准利率下浮12 4.3.2 节息效果明显13 5 经验总结13 5.1做好策略评估与控制13 5.2在实施过程中遇到的主要问题和解决方法。14
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