《中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究》

内 容 摘 要

中小企业占我国企业总数的95%以上，在国民经济中发挥着不可或缺的重要作用，但是由于很多中小企业缺乏完善的内部控制，各种问题层出不穷，严重影响了企业的正常发展，建立和健全企业内部控制，加强内部控制的有关管理，完善内部控制的相关程序，对于保证中小企业健康发展、正常运营、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义，直接关系到中小企业的经济效益。

[关键词]：

中小企业、内部控制、风险管理、完善控制程序

目       录

1.加强中小企业内部控制规范的意义

1.1内部控制的概念                                               4

1.2中小企业内部控制的特征                                       4

1.3加强中小企业内部控制的重要性                                 4

2.中小企业内部控制的现状

2.1中小企业内部控制的主要内容                                   5

2.2中小企业内部控制的劣势                                       5

2.2.1岗位职责不明确                                         5

2.2.2企业内部权责不清，责任不明                              6

2.2.3企业内部控制机制不健全，控制乏力                        6

2.2.4中小企业治理结构不完善                                 6                             

2.2.5 中小企业管理层风险意识淡薄                            6

2.2.6中小企业缺乏严谨科学的内部控制制度                     6

2.2.7中小企业内部控制过程信息沟通不畅通                     7

3.中小企业内部控制问题出现的原因

3.1 客观环境的影响                                              7

3.2中小企业在内部控制过程中忽视了企业文化建设                   7

3.3内部控制本身具有一定的局限性                                 8

4.中小企业完善内部控制的建议

4.1完善中小企业内部治理结构                                     8

4.1.1建立良好的组织结构                                     8

4.1.2加强董事会的作用                                       8

4.1.3加强监事会的作用                                       9

4.2管理层要增强风险意识，增强应对风险能力                        9

4.3根据企业的实际情况制定科学有效的内控制度                    10

4.4重视管理信息化建立网络化沟通渠道                            10

4.5中小企业要重视企业文化建设                                  11