上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

随着市场经济蓬勃发展，上市公司数量日益增多，涉及业务经营的复杂性与品种的多样性,特别是在新经济环境中,经济活动也变得更为灵活和复杂,在许多方面，已经突破了现有的监管范围。我国的证券市场也尚处于初级阶段,相关法律法规还不健全，从而增加了审计工作的难度。在接受审计过程中,许多上市公司还存在许多不够规范操作,甚至为了达到某种目的而采取非常措施。为了降低信息风险，维护经济秩序，保护投资者的利益，提高财务报表的可信赖程度，审计工作对上市公司具有重要意义。本文主要分析我国上市公司审计中存在的主要问题，并提出相应的解决对策，提高上市公司审计的质量。

[关键词]：上市公司;审计;存在问题;对策

目       录

1.上市公司审计的内涵及意义..........................................6

1.1上市公司审计的含义...........................................6

1.2上市公司审计的依据...........................................6

1.3上市公司审计的意义...........................................6

1.3.1有利于规范上市公司的经营行为............................7

1.3.2有利于保护投资者的利益..................................8

1.3.3有利于提高上市公司内部控制水平..........................8

2.上市公司审计中存在的问题..............................................8

2.1审计的独立性不足.............................................8

2.2审计的方法和手段不完善.......................................9

2.3审计的机制不健全.............................................9

2.4审计人员素质有待提高........................................10

3.解决上市公司审计中存在问题的对策................................. 10

3.1提高审计的独立性............................................10

3.2采用合理有效的审计方法和手段................................11

3.2.1多种审计方法综合运用..................................11

3.2.2规范审计程序，改进审计方法和手段.......................11

3.3健全审计机制................................................12

3.3.1建立健全有效的质量控制体系............................12

3.3.2加强企业经济行为的管理................................12

3.3.3建立健全相关法律法规..................................12

3.4提高审计人员素质............................................13

3.4.1强化审计师的风险意识..................................13

3.4.2加强审计师职业道德....................................13

3.4.3提高审计师的业务水平，坚持实践第一....................14

3.5采用风险导向型审计......................................14

4.结论与建议.......................................................14