中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

    2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称五部委）联合发布了《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号，以下简称《基本规范》）。2010年4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号，以下简称《配套指引》），自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。随着社会经济的发展和科学的进步，企业由个体户、合伙企业发展成公司时，规模变得越来越大、经营运作的复杂程度越来越高，企业管理的专业化程度日趋增强。因此，在公司发展的进程中，企业之间的竞争越来越激烈，企业所面临的经营风险也让更多的出资人意识到内部控制制度的重要性，同时也对如何提高经营效率、加强内部管控的有效性越来越重视。

 [关键词]：中小企业，内部控制，内控制度

目录

一、中小企业内部控制的概述3

二、中小企业内部控制的作用4

三、中小企业内部控制存在的问题5

3.1内部控制的内部环境比较薄弱6

3.2制度体系问题6

3.3企业文化落后6

3.4考核与奖励机制不完善7

3.5企业会计人员素质有待提高7

四、完善中小企业内部控制的对策8

4.1加强内部监督体系建设8

4.2完善内控控制制度8

4.3建立健全管理考核和奖惩机制10

4.4加强内控人员培训，完善内控工作10

4.5重视伦理道德，建立良好的企业文化氛围11