中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内部控制是指企业内部管理层和其他相关人员为实现企业经营目标、确保企业资产的安全和完整、提供可靠和准确的财务数据、执行企业经营者制定的经营政策、确保企业日常经营活动的经济性、有效性和效率以及遵守法律法规而设计的一套方法、手段和措施。内部控制包括信息与传递、风险评估、监督与决策、控制环境和自我检查等。在企业的日常生产经营中，普遍渗透到企业日常生产经营的每一个环节。它的有效实施无疑将把企业的日常生产管理提升到一个新的水平，促进企业日常业务流程的规范化和合理化，防范和化解企业日常业务流程中的重大业务和财务风险。内部控制制度作为企业日常生产经营活动中自我约束和自我调节的内部机制，在企业管理体系中发挥着重要作用。内部会计控制是企业内部控制的核心，在防范经营风险、保证企业持续、快速、健康发展方面发挥着巨大作用，也是建立有序的社会主义市场经济的重要保证。虽然政府相关部门已经逐步制定了相应的制度，但是人们对内部控制的认识还远远不够，企业内部控制制度的制定还需要完善。在查阅相关文献的基础上，阐述了我国中小企业内部控制存在问题的原因，并试图根据我国中小企业的实际情况提出一些解决办法。

 [关键词]：内部控制；中小企业；存在问题；对策； 

目       录

1 导论3

1.1研究背景3

2中小企业划分标准和内部控制概念4

2.1中小企业划分标准4

2.2内部控制概念4

3中小企业内部控制现状及问题——以A公司为例5

3.1 A公司内部控制现状5

3.1.1 A公司简介5

3.1.2 A公司内部控制的现状5

3.2 A公司内部控制存在的问题6

3.2.1企业内部控制环境不完善6

3.2.2企业负责人内控观念淡薄，内控制度不健全6

3.2.3信息化建设跟不上7

3.2.4机构设置不合理，财务控制薄弱7

3.2.5企业的预算控制弱化，没有得到重视8

4中小企业内部控制完善对策研究9

4.1完善内部监督机制9

4.2强化控制意识9

4.3加强关键点的控制10

4.4强化预算控制作用的对策10

4.4.1强调战略对预算编制和执行的指导作用10

4.4.2将非财务指标纳入预算指标体系,建立综合性预算指标体系11

4.4.3实行合理的预算分析和调整程序11

5结语12

5.1总结12