浅析上市公司财务造假与防范

内 容 摘 要

【摘要】

深交所2018年6月27日凌晨宣布，因欺诈发行，已正式启动对金亚科技的强制退市机制，金亚科技也由此成为欣泰电气之后，A股第二例因欺诈发行股票被强制退市的企业。近年来，资本市场上财务造假案件层出不穷，不仅仅损害了众多投资者的合法利益，同时也严重破坏了我国经济的稳定健康发展。如何有效的防止资本市场中的企业进行会计资料造假，使投资者真正的了解企业的财务状况、经营成果以及现金流量是热点问题。本文将结合金亚科技财务造假的案例，从会计信息造假的动机出发，分析如何更有效的防范企业进行会计信息造假。

[关键词]：上市公司、财务造假、防范与控制

目       录

一、会计造假概述5

二、金亚科技财务造假案例背景6

三、企业进行会计造假的动机分析7

（一）为满足证券市场要求而造假7

(二）为获取融资、商业信誉而造假7

（三）为侵吞企业资产而造假8

（四） 为达成激励政策而造假8

（五）为满足其他方的预期而造假8

（六）为逃避税费而造假9

四、如何防范企业会计造假9

（一）加强上市公司自身的内部控制与高管、股东的自律意识9

（二）提高会计人员职业道德素养10

（三）切实发挥治理层的积极作用11

（四）完善上市公司内部审计监察工作11

（五）加强会计师事务所执业质量12

（六）完善证券市场的法制环境13

（七）发挥社会媒体的积极监督作用13