浅议我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

2018年,财政部颁布了最新的“个人所得税法修正案（草案）”，将个税扣除标准由3500元/月提高到5000元/月(即6万元/年)，同时增加了房贷款利息、房屋租金、医疗支出、子女教育支出和继续教育支出6项附加扣除。并且已经在2019年1月1日正式实施。本文对最新个人所得税税法规定及具体实施情况进行分析，提出当前个税在课税模式、纳税主体、税率设计和费用扣除存在的不足，提出以下建议：把现行综合与分类相结合的混合课税模式改为以家庭为纳税单位的综合课税模式，综合所得费用扣除标准提高到8000元/月（即9.8万元/年），引入纳税人识别号，瞄准资本性收入并加强对高收入群体监控，在互联网+税务背景下，以大型企业为抓手加强税务信息化建设，完善我国个人所得税制。

[关键词]：个人所得税；家庭征收制；

目       录

一、研究背景5

二、文献综述5

三、最新个税的特点5

（一） 综合与分类相结合5

（二） 累进税率和比例税率的组合6

（三） 综合扣除与专项扣除相结合6

（四） 实施纳税人识别号制度6

（五） 代扣代缴与自行申报相结合6

（六）多部门配合加强税收征管6

四、目前我国个人所得税改革存在的弊端6

（一） 需要加强调节居民收入分配的功能6

（二） 课税模式仍不科学7

（三） 纳税主体不合理7

（四） 税率有待完善8

（五） 高收入群体税收征管难9

（六） 费用扣除项目仍有待完善9

1、综合所得扣除标准偏低9

2、费用扣除标准全国“一刀切”9

五、完善个人所得税的举措10

（一）推行综合课税模式10

（二） 以家庭作为纳税单位10

（三） 以高收入群体的税收征管为重点。10

（四）推行纳税人识别号10

（五）完善征管机制11

1、进一步完善财产登记制度。11

2、严惩偷漏个人所得税行为。11

3、加强税收征管和信息化建设。11

六、个人所得税改革的发展趋势11