环保行业纳税筹划探讨

环保行业纳税筹划探讨

1摘  要

纳税是每一个行业必不可少的一项日常经济活动，税收也是国家财政收入的主要来源之一，每个行业都有其纳税普遍性，也有其自身特点。自进入21世纪以来，全球环保产业开始进入快速发展阶段，并逐渐成为支撑产业经济效益增长的重要力量，同时也正成为许多国家革新和调整产业结构的重要目标和关键。因此，国家对环保行业的纳税问题便有了部分优惠政策，环保行业如能充分利用这些优惠政策对纳税环节进行筹划，必然会对增加企业利润做出贡献，有利于企业长远发展。本论文主要根据税法规定以及国家政策来对环保行业的纳税问题进行筹划、分析。

关键词：环保行业，纳税，筹划

目  录

1摘要1

2前  言1

3 环保行业的概念及纳税分析1

3.1 环保行业的概念1

3.2 环保行业的主要税种1

3.3 环保行业现状2

3.3.1 环保行业存在的问题2

3.3.2 国家正在加大对环保行业的支持力度2

4我国现行税收中与环保相关的税种2

4.1 增值税3

4.1.1 是鼓励资源综合利用产品的优惠措施3

4.1.2 是促进废旧物资回收的优惠措施。4

4.1.3 是鼓励清洁能源和环保产品的优惠措施。4

4.2 营业税和消费税4

4.3 所得税5

4.3.1 企业利用“三废”免税政策。5

4.3.2 对专门生产当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品)的免税政策。5

4.3.3 对国家鼓励发展的环保产业设备实行投资抵免、加速折旧政策。6

4.4其他税种鼓励措施8

4.4.1 耕地占用税。8

4.4.2 在房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税等地方税种中，也有一些有利于生态环境保护的措施。8

5 具体的税收优惠措施9

5.1 对销售以下自产货物实行免税增值税政策：9

5.2 对污水处理免征增值税。9

5.3 对销售以下自产货物实行增值税即征即退的政策：9

5.4销售以下自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策9

5.5 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。10

6. 环保行业纳税筹划的具体方法10

6.1 纳税筹划利用销售收入确认时间不同来进行10

6.2 纳税筹划利用坏账准备的提取来进行10

6.2.1 计提坏账准备的范围不同10

6.2.2 计提坏账准备的方法和比例不同11

6.2.3 纳税筹划利用存货成本计价方法的不同来进行11

6.2.4 纳税筹划利用固定资产的折旧方法及年限的不同来进行11

7. 环保企业运用税收优惠政策进行税务筹划工作的问题11

7.1 税收制度中存在的问题12

7.1.1资源税12

7.1.2 消费税12

7.1.3 营业税12

7.1.4 增值税12