中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、内部控制概述1

（一）内部控制定义1

（二）内部控制的特征1

（三）内部控制的作用1

1、保证会计信息的准确性1

2、有效地防范企业经营的风险1

3、维护企业财产和资源的安全完整2

4、促进企业有效地持续经营2

二、中小企业内部控制环境存在的问题2

（一）公司治理结构不完善2

（二）管理者素质偏低2

（三）信息系统不够完善2

（四）企业文化建设薄弱3

（五）内部审计机构监督不力3

三、南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题及成因分析3

（一）南昌亚轩科技有限公司简介3

1.南昌亚轩科技有限公司背景3

2.南昌亚轩科技有限公司内部控制的现状3

（二）南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题4

1.内部控制环境不完善4

2.控制活动不合理4

3.对内部控制监督不重视4

4.内部控制手段落后5

（三）南昌亚轩科技有限公司内部控制存在问题的原因分析5

1.组织结构不合理5

2.人员权责划分不明确，推卸责任5

3.未建立完整内控体系，只关注财务控制5

4.未能意识到会计信息化带来的便利6

四、完善南昌亚轩科技有限公司内部控制的对策6

（一）完善公司组织结构6

1.强化风险评估意识6

2.发挥内部审计的作用6

3.合理聘用、安排人员6

4.建立健全奖惩制度7

5.宣扬企业文化7

（二）贯彻控制活动7

1.明确建立授权与分配责任的方法7

2.不相容岗位分离，职责划分明确7

3.建立独立复核制度7

（三）强化企业对内部控制监督的重视程度8

1.加大监督检查力度8

3.不断加强日常监督和专项监督8

4.维护监督权威性8

（四）改进内部控制手段9

1.引进科学方法，不断改进内控手段9

2.熟练运用会计软件，提高核算效率效果9

3.提高员工素质，定时进行培训9

四、结论9

内 容 摘 要

随着中国的不断成长和发展，中国的经济环境也变得越来越复杂。如何能够在现有的基础上，做出最佳的调整，使企业能够在日新月异的经济变化中谋得生存，取得更高的经济利益。企业内部控制制度的建设及完善则是在企业管理的角度，保证企业稳定快速地适应最新的社会经济环境。所以，需要企业健全企业内部控制制度，使企业适应多变的经济环境。有关企业在经营中出现的会计信息失真、违法违规等问题，大部分原因都是企业内部控制失效或不健全。从现在的经济市场来看，我国企业应该采取循序渐进的办法，一步步强化企业内部控制在企业经营管理中的作用。

基于以上现状，论文在解释说明内部控制的基础上，结合亚轩科技有限公司的现实案例具体阐述实际情况中企业内部控制存在的问题及解决方案，说明健全企业内部控制制度，完善企业管理办法是具有重要的理论价值和现实意义。

关键词：内部控制 风险评估 内部审计