现金流量在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

在现代企业的发展过程中，现金流量决定企业的价值创造能力，企业只有拥有足够的现金才能从市场上获取各种生产要素，为价值创造提供必要的前提，而衡量企业的价值创造能力正是进行价值投资的基础。研究发现现金流量更能反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值，决定企业的生存能力。本文在对现金流量在企业管理中的应用的基础上，结合实践，对如何提高现金流量质量分析，改善现金流量管理提出了相应的建议。

 [关键词]：现金流量；企业管理；分析

目       录

1.现金流量在企业经营管理中的作用1

1.1能直接评价企业获取现金的能力1

1.2能客观评价企业的投资活动和筹资活动1

1.3有助于分析企业的偿债能力和支付能力2

1.4有助于分析企业的收益质量和抗风险能力3

1.5能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息3

2.企业现金流量的分析4

2.1现金流量结构分析4

2.1.1现金流入结构分析5

2.1.2现金流出结构分析5

2.1.3现金流入流出比例分析6

2.2比率分析7

2.2.1偿债能力分析7

2.2.2支付能力分析8

2.2.3盈利能力分析9

3.企业现金流量在企业经营管理中存在的问题10

3.1报表编制者和使用者易忽略现金流量表10

3.2现金流量控制没有和企业特征相结合10

3.3现金流量表编制方法落后10

3.4监督不力，管理不严11

4.优化企业现金流量表的策略11

4.1提高对现金流量表的认识11

4.2加强财务人员培训，提高胜任能力12

4.3熟悉掌握编制方法，提高信息准确度12

4.4信息利用与企业的财务战略相结合12

4.5提高报表的认识12

5.结束语13