我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内容摘要

当前，个人所得税已成为我国第三大税种，伴随我国经济实力跃上新台阶，经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化，我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。

２０１８年８月３１日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容，分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应。

新个税改革后获得了大量好处，只不过依旧出现了部分问题，依据对当下我国个税改革中出现问题的探究，建议清楚的目标定位，搭建完善的运转机制，增强税政实力等，让个税变革施展出越来越主动的作用。

[关键词]：新个税；改革；问题；对策

目录

1、我国新旧个人所得税比较3

1.1新个税法的免征额提高3

1.2新个税法更体现人性化4

1.2.1上老-对父母长辈赡养4

1.2.2下小-对子女教育费用扣除4

1.2.3自身-对自己本身投入支出的扣除4

1.3个人所得税的计税方式发生质变5

2、个人所得税改革存在的问题6

2．1调节收入分配的作用未能充分发挥6

2.2税源隐蔽分散，不容易有效监控6

2.3税负不公平，忽视家庭因素7

2.4统一的税收标准难以实现区域公平7

2.5征收模式单一7

2.6征管手段落后8

3、国外个人所得税政策的借鉴意义8

3.1美国现已成为个人所得税制度较为健全、先进的国家之一8

3.1.1美国的三级分管征税的税收体制8

3.1.2综合制税基、超额累进制税率、減免细则是美国个税制度核心9

3.1.3美国个人所得税制度收入调节功能显著，有效维持社会公平11

3.1.4美国个税制度对于中国的借鉴意义11

3.2韩国个税制度对于中国的借鉴意义14

3.3德国完备的个税制度对我国的个税制度有一定的借鉴意义14

4、个人所得税征收政策改革建议15

4.1个人所得税免征减征及税收优惠的规范15

4.2明确目标定位15

4.3建立个税以家庭纳税申报模式15

4.4结合分类税制与综合税制16

4.5执行综合征收模式或预缴纳模式16

4.6增强税政能力16

5、结语17